Порядок составления отчета о финансово-имущественном состоянии предприятия. Для заполнения формы 3 - Отчет о финансово-имущественном состоянии предприятия используют показатели баланса, Главную книгу и данные аналитического учета. Что бы не допустить расхождений с балансом из за округлений, для заполнения граф 3 и 6 раздела Движение фондов формы 3 используют показатели стоящие в графах 3 и 4 баланса.
В статье Уставный фонд мы отражаем наличие и движение вкладов и средств учредителей ООО в имущество при создании и деятельности предприятия для обеспечения его уставной деятельности Прил. 3 . Заполнение мы осуществляем на основании аналитических данных к счету 85 журнала-ордера 13. Для заполнения строк 030-060,085-130 мы используем аналитические данные, сосредоточенные в журнале-ордере 12, который предназначен для учета операций по видам фондов и целевых средств на счетах 87,88,96. В статье Резервный фонд мы отражаем его состав и движение.
Его конечная сумма не должна превышать 25 от УФ Прил. 3 . Предприятие не создает фонды для развития и совершенствования производства, так как все расходы на социальные нужды, развитие производства, выплату некоторых штрафов фирма осуществляет за счет прибыли, остающейся в ее распоряжении по дебету счета 81 2. Поэтому, строки 040,050,060 не заполняются Прил. 2 . В строке 070 показываем движения нераспределенной прибыли прошлых лет, учет которой ведется на 98 счете.
В нашем случае, использование этой прибыли связано с выплатой штрафа за неправильно исчисленный НДС в 1995 г. В строке 080 мы отражаем движение средств, которые, для равномерного отнесения отдельных видов затрат на расходы производства резервируются на последующую оплату отпусков работникам, на выплату вознаграждения за выслугу лет, на последующие затраты по ремонту предметов проката и на производственные затраты для подготовительных работ на предприятиях сезонным характером производства.
В статье Фонд охраны труда мы показываем сумму отчислений в фонд охраны труда фирмы 60 от 1 валового дохода, его использование и остаток на конец отчетного года Прил. 3 . В строке 090 фирма отражает сумму средств, поступивших на социальную защиту граждан, а именно чернобыльцев, расход и остаток этой суммы.
Строка 110 заполняется в совокупности со строками 141,142,143 и отражает общую сумму некоторых субсчетов 88 счета Фонды специального назначения. Эта сумма показывается в движении за год. В нашем случае, здесь отражается сумма курсовых разниц по операциям с иностранной валютой строка 141 , сумма сальдо субсчета Фонд индексации балансовой стоимости строка 142 , сумма сальдо субсчета Фонд пополнения оборотных средств и дооценки ТМЦ строка 143 . В свободных строках показывается движение фондов и иных целевых поступлений, не упомянутых в предыдущих статьях Прил. 3 . Второй раздел Использование средств бюджета и внебюджетных фондов представляет собой как бы расшифровку строк 090 и 100. После заполнения показателей этого раздела необходимо еще раз проверить соответствуют ли показатели графы 3 строк 200-270 данным графы 4 строки 090, а сумма данных графы 4 строк 200-270 - данным графы 4 строки 100. Третий раздел называется Направление средств в целевые и внебюджетные фонды и на потребление. К моменту заполнения у нас уже должны быть составлены расчетные ведомости, отчеты и расчеты, данные, которые мы используем при заполнении, показателей этого раздела.
Для заполнения строки 300, мы используем соответствующие показатели расчетной ведомости по средствам государственного социального страхования.
Используя показатели Отчета о начислении страховых взносов, других поступлений и расходовании средств Пенсионного фонда заполняем статью Пенсионный фонд. Затем заполняем строку 320 сначала в графе 3 проставляется сумма строк 2-6 из Расчетной ведомости по средствам в Государственный фонд содействия занятости. В графе 5 отражается показатель строки 8 Расчетной ведомости. Остатки задолженности на начало и конец года по Расчетной ведомости должны соответствовать остаткам аналитического учета счета 65 4 Прил. 3 . В строке На финансирование дорожного хозяйства отражается в графе 3 показатель графы 3 строки 70 по форме 10-Д в графе 4 показатель из графы 4 строки 70 этой же формы.
В строках 345-350 показываем отчисления и взносы в государственные отраслевые и региональные фонды охраны труда и государственный инновационный фонд. Соотношения между расчетами следующие из 1 валового дохода без НДС и акцизного сбора, берущегося отдельно для каждого фонда - 40 идет в фонд охраны труда и 30 соответственно в инновационный фонд. В статье Среднесписочная численность работников показывается численность работников фирмы.
Данные строк 370-373 у нас соответственно равняются показателям Отчета по труду Прил. 3 . В четвертом разделе Наличие и движение основных средств в первом подразделе строки 400-440 мы отражаем стоимость ОС фирмы, находящейся на ее балансе.
Строки 400-440 заполняются на основании данных аналитического учета к 01 счету.
В этом подразделе мы заполняем только 410 и 440 строки, в которых показываем наличие и движение средств в сфере материального производства. К нашим ОС основного вида деятельности относятся строения, сооружения, передаточные приспособления, машины и оборудование, транспортные средства, инструмент и инвентарь завода по производству б а напитков.
Строки 420 и 430 мы не заполняем Прил. 3 . Строку Незавершенное строительство мы заполняем используя данные синтетического и аналитического учета к 33 счету. В подразделе Справки, строке 454-459, приводится прибыль, убыток от реализации ценных бумаг, ликвидации ОС, покупки-продажи валюты, совместной деятельности, депозитных счетов. В строках 460-463 показывается расшифровка строки 440 графы 6. В строке 475 мы показываем среднегодовую стоимость ОС, рассчитанную по формуле 0,5 на 1 01 96г. на 1 02 96г. 0,5 на 1 01 97г. 12 Расчет приведен в приложении 7. В строках 480-482 дается расшифровка источников финансирования по строительству объектов, указанных в строке Незавершенное строительство. В строках 495-496 мы приводим сведения об отведенной земельной площади, согласно расчету, утвержденному ГлавАПУ, который составляется ежегодно в начале года. В разделе 5 Налоги и движения нематериальных активов мы показываем наличие и движение нематериальных активов, которые на правах собственности принадлежат фирме.
Данные, для заполнения этого раздела, берутся из аналитических данных к счету 04. Это могут быть карточки или оборотная ведомость.
В разделе 6 Финансовые вложения отражаем наличие долгосрочных и краткосрочных вложений предприятия в УФ других предприятий, ценные бумаги других предприятий, облигации, депозитные и другие доходные активы, учет которых ведется на 58 счете.
Наличие собственных оборотных средств по состоянию на 1 01 97г. определяется Строка 595 форма 3 стр. 495 стр. 530 - стр. 070 - стр. 300 - стр. 490 форма 1 Прил. 3 . В разделе Переоценка ТМЦ и товаров мы используем для заполнения данные синтетического 14 счета и журнала ордера 17. В нашем случае, мы отражаем дооценку своих товаров, концентрата, красителя, добавок, продовольственных товаров. Сумма ее отнесена на прирост собственных оборотных средств. В разделе 10, строки 700-730, необходимо отразить иностранные инвестиции в видах и формах, предусмотренных Декретом КМУ от 20 05 93г. 55-93 О режиме иностранного инвестирования. Показатели раздела Недостачи, кражи и порча ценностей заполняются на основании данных б у по счетам 84 и 72. В разделе 12 приводится общая площадь объектов жилищного фонда, находящихся на балансе предприятия, доходы и расходы по содержанию и эксплуатации объектов жилищно-коммунального и социально-культурного назначения, которые учитываются по субсчетам на 29 счете Обслуживающие производства и хозяйства. В разделе 13 Внебалансовые активы и пассивы мы отражаем наличие и движение забалансовых активов и пассивов, учет которых ведется на забалансовых счетах 001-строка 850 002 и 003 - строка 855 004 - строка 860 005 - строка 865 006 и 007 - строки 870-875 008 - строка 880 Прил. 3 . 1.6.