Финансовая система и состав её звеньев

Финансовая система и состав её звеньев.

Анализ закономерностей развития финансов в разных усло¬виях общественного воспроизводства свидетельствует о наличии общих признаков в сущности финансовых отношений, что обус¬ловлено сохранением объективных причин и условий функцио¬нирования финансов. Среди этих условий, как отмечалось ранее, выделяют два: развитие товарно-денежных отношений и сущест¬вование государства как субъекта этих отношений.

В отличие от других стоимостных категорий, как, например, деньги, кредит, фонд оплаты труда и другие, финансы органически связаны с функционированием государства. Однако наличие общих признаков в сущности всех финансо¬вых отношений не исключает определенных различий между ними. Это обусловливает существование относительно обособленных сфер этих отношений в рамках единой экономической категории финансов.

Финансовая система представляет собой совокупность разных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств и играет различную роль в общественном воспроизводстве. Финансовая система Российской Федерации включает следующие звенья Финансовых отношений: государственный бюджет, бюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования. Фондовый рынок, финансы предприятий различных форм ответственности.

Все вышеперечисленные финансовые отношения можно разделить на две подсистемы. Это общегосударственные финансы, за которых обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне (приложение 1), Разграничения финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, а также в мето¬дах формирования и использования фондов денежных средств (приложение 2). Многообразие фондов денежных средств и соответст¬вующих им финансовых отношений обусловило деление их на уровни.

Общегосударственные фонды принято называть центра¬лизованными, все прочие - децентрализованными. Общегосударственные централизованные денежных средств создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства. Важная роль, которую выполняет государство в области экономического и социального развития, приводит к необходимос¬ти централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов.

Формами их использования являются бюд¬жетные и внебюджетные фонды. За счет централизованных фон¬дов обеспечивается решение задач общества на макроуровне. Это, прежде всего обеспечение потребностей общегосударственного значения: оборона страны; содержание центральных органов го¬сударственной власти и управления; поддержка отраслей народ¬ного хозяйства, имеющих национальное значение; выравнива¬ние уровня экономического и социального развития отдельных регионов; охрана окружающей среды; поддержка фундаменталь¬ных исследований и содействие научно-техническому прогрессу. Иные формы и методы образования и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы.

Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий. Несмотря на разграничение сферы деятельности и примене¬ние особых способов и форм образования и использования де¬нежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система является единой, так как базируется на едином источнике ресур¬сов всех звеньев данной системы. Основой единой финансовой системы являются финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в про¬цессе материального производства.

Источником централизован¬ных государственных фондов денежных средств является национальный доход создаваемый в сфере материального производства Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства, в перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, между произ¬водственной и непроизводственной сферами, а также между формами собственности, отдельными группами и слоями населе¬ния. Эффективное использование финансовых ресурсов возмож¬но лишь на основе активной финансовой политики государства.

Общегосударственные финансы органически связаны с фи¬нансами предприятий.

С одной стороны, главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства. С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств предприятий, но и с привлечением общего¬сударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ас¬сигнований и использования банковских кредитов. При недоста¬точности собственных средств предприятие может привлекать на акционерной основе средства других предприятий, а на базе опе¬раций с ценными бумагами — заемные средства.

Посредством за¬ключения, договоре в со страховыми компаниями осуществляется страхование предпринимательских рисков. Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финан¬совой системы обусловлены единой сущностью финансов. Через финансовую систему государство воздействует на фор¬мирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.

Государственный бюджет является главным звеном Финансо¬вой системы. Он представляет собой форму образования и ис¬пользования централизованного Фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, утверждаемым Федеральным собранием как за¬кон. Через государственный бюджет государство концентрирует у себя значительную долю национального дохода для финансиро¬вания народного хозяйства, социально-культурных мероприя¬тий, укрепления обороны страны и содержания органов государ¬ственной власти и управления. С помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, что создает возмож¬ность маневрировать денежными средствами и целенаправленно влиять на темпы и уровень развития общественного производства.

Это позволяет осуществлять единую экономическую и фи¬нансовую политику на всей территории страны.

В условиях перехода на рыночные отношения государствен¬ный бюджет сохраняет свою важную роль. Изменяются лишь ме¬тоды его воздействия на общественное производство путем со¬здания иного режима расходования бюджетных средств. В совре¬менных условиях развитие общественного производства обеспе¬чивается не методами бюджетного финансирования и дотирова¬ния, а с помощью экономических методов, использование кото¬рых позволяет перейти к финансовому регулированию экономи¬ки. Средства бюджета должны направляться на осуществление инвестиционной политики, субсидирование предприятий, фи¬нансирование конверсии оборонных отраслей.

Расходы бюджета в области экономики призваны способствовать формированию рациональной структуры общественного производства, наращи¬ванию научно-технической базы. Применяя различные формы воздействия на экономику, государство способно существенно изменить сложившиеся народнохозяйственные пропорции, на¬пример, ликвидировать нерентабельные предприятия или их пе¬репрофилировать.

Государственное регулирование экономики позволяет сущест¬венно сократить расходы бюджета, изменить их состав и структуру. Важная роль государственного бюджета не ограничивается финансированием сферы материального производства. Бюджет¬ные ресурсы направляются также и в непроизводственную сферу (образование, здравоохранение, культуру и др.). За счет бюджет¬ных и внебюджетных фондов финансируются предприятия и уч¬реждения социально-культурного направления.

Расходы бюдже¬та, обусловленные реализацией социальной политики государст¬ва, имеют огромное значение. Они позволяют государству разви¬вать систему народного образования, финансировать культуру, удовлетворять потребности граждан в медицинском обслужива¬нии, осуществлять социальную защиту. Расходы бюджета на социально-культурные мероприятия имеют не только социальное, но и экономическое значение, так как представляют важнейшую часть затрат на воспроизводство рабочей силы и служат для повышения материального и культур¬ного уровня жизни народа.

Одним из звеньев общегосударственных финансов являются внебюджетные фонды. Внебюджетные фонды - это средства Федерального правительства и местных властей, связанные с Фи¬нансированием расходов, не включаемых в бюджет. Формирова¬ние внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда.

Организационно внебюджетные фонды отделены от бюдже¬тов и имеют определенную самостоятельность. Основными по размерам и значению являются социальные фонды - Пенсион¬ный фонд, Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости населения (с 2001 г. переходит в разряд целевых бюджетных фондов), Федеральный фонд обязательного меди¬цинского страхования. Общие доходы (и расходы) всех внебюд¬жетных фондов за последние годы превышали 60% доходов госу¬дарственного бюджета.

Внебюджетные фонды имеют строго це¬левое назначение, что гарантирует использование средств в пол¬ном объеме. Обособленное функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно финансировать важнейшие социальные мероприятия. В отличие от государственного бюджета расходова¬ние средств внебюджетных фондов подлежит меньшему контро¬лю со стороны органов законодательной власти. Это, с одной стороны, облегчает их использование, а с другой - дает возмож¬ность расходовать средства не в полном объеме.

Поэтому в целях усиления контроля над расходованием средств внебюджетных фондов ставится вопрос о консолидации некоторых из них в бюджете с сохранением целевой направленности их расходов. Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денеж¬ных средств предприятий, организаций и населения на началах возвратности для Финансирования государственных расходов.

Кредитором выступают физические и юридические лица, заем¬щиком - государство в лице его органов. Дополнительные ресур¬сы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов государст¬венных ценных бумаг. Данная форма кредита позволяет заемщи¬ку направлять мобилизованные дополнительные финансовые ре¬сурсы на покрытие бюджетного дефицита без осуществления для этих целей эмиссии. Государственный кредит используется также в целях стабилизации денежного обращения в стране.

В условиях инфляции государственные займы у населения временно умень¬шают его платежеспособный спрос. Из обращения изымается из¬быточная денежная масса, т. е. происходит отток денег из обра¬щения на заранее оговоренный срок. Использование государственного кредита обусловлено необ¬ходимостью удовлетворения потребностей общества за счет бюд¬жетных доходов. Мобилизуемые временно свободные средства населения и юридических лиц используются для финансирова¬ния экономических и социальных программ, т. е, государствен¬ный кредит является средством увеличения финансовых возмож¬ностей государства. На общегосударственном уровне государст¬венные займы не выражают конкретного целевого характера, тог¬да как местные органы власти могут использовать мобилизован¬ные средства на благоустройство городских и сельских районов, строительство объектов здравоохранения, культурного, просве¬тительного, жилищно-бытового назначения.

В зависимости от заемщика государственные займы делятся на размещаемые центральными и местными органами управле¬ния. По месту размещения государственный кредит может быть внутренним и внешним. Исходя, из срока привлечения средств займы делятся, на краткосрочные (до года), среднесрочные (от го¬да до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет). Мобилизация огромных финансовых ресурсов, как следст¬вие, дает большую государственную задолженность.

Размер госу¬дарственного займа включается в сумму государственного долга страны.

Государственный долг - это вся сумма выпушенных, но не погашенных государственных займов с начисленными по ним процентами на определенную дату или за конкретный срок. Государственный внутренний долг Российской Федерации означает долговое обязательство Правительства РФ, выраженное в валюте страны, перед юридическими и физическими лицами. Формами долговых обязательств являются кредиты, полученные Правительством РФ, государственные займы, осуществленные посредством выпуска ценных бумаг от его имени, другие долго¬вые обязательства, гарантированные Правительством РФ. Государственный внешний долг - это задолженность по не¬погашенным внешним займам и невыплаченным по ним про¬центам.

Внутренний долг состоит из задолженности прошлых лет и вновь возникающей задолженности. Любые долговые обязатель¬ства Российской Федерации погашаются в сроки, которые не мо¬гут превышать 30 лет. Обслуживание государственного долга выражается в осуще¬ствлении операций по размещению долговых обязательств, их погашению и выплате по ним процентов. Эти функции осуще¬ствляет Центральный банк Российской Федерации.

Затраты по обслуживанию государственного долга производятся за счет средств республиканского бюджета Российской Федерации и превратились в один из важнейших элементов государственных расходов. Выплаты на обслуживание государственного долга рас¬тут очень быстро, вытесняя из бюджета другие виды расходов. В 2000 г. на обслуживание государственного долга было выделено 220 млрд. руб. бюджетных средств, из них на обслуживание внут¬реннего долга — 63 млрд. руб внешнего — 156,8 млрд. руб. Огромный государственный долг России, как внутренний, так и внешний, отражает экономический и финансовый кризис в стране.

В этих условиях государство может использовать рефи¬нансирование государственного долга, т. е. погашение старой го¬сударственной задолженности путем выпуска новых займов. Контроль над состоянием государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации и за использованием кредитных ресурсов возлагается на Счетную палату РФ, Фонд страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению.

В условиях административно-командной системы страхова¬ние было построено на началах государственной монополии. Это означало, что только государство могло совершать операции по страхованию и давать гарантированные обязательства по возме¬щению ущерба, понесенного организациями или гражданами в результате стихийного бедствия или несчастного случая.

Все страховые операции в стране проводились Госстрахом СССР, осу¬ществлявшим свою работу на началах хозяйственного расчета. Государственная монополия на имущественное и личное страхо¬вание позволяла в общегосударственном масштабе централизо¬вать денежные средства, предусмотренные на эти цели, В связи с развитием рыночных отношений в 1990 г. было по¬кончено с государственной монополией в страховом деле. Рынок побуждает государственные страховые организации изменять структуру и направления деятельности в соответствии с новым экономическими условиями.

В настоящее время наряду с государственными страховыми организациями страхование осуществляют акционерные страховые компании, получившие лицензии на проведение страховых операций, В отраслевом разрез страхование делится на яичное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности. С переходом к рыночным условиям хозяйствования, для которых характерно увеличение степени страхового риска, появилась еще одна отрасль страхования — страхование предпринимательских рисков.

При этом страхование может быть добровольным и обязательным. Многие страховые компании не имеют четкой специализации по направлениям страхования. Успешно работают такие акционерные страховые общества, как АСКО, Ингосстрах, Росно другие страховые компании. Ведущую роль на страховом рынке занимает Российская государственная страховая компания (Рос госстрах). Среди звеньев финансово-кредитной системы фондовый рынок занимает особое место.

Его можно выделить в звено, так как фондовый рынок — это особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи специфически финансовых активов — ценных бумаг. Задача фондового рынка — обеспечение процесса переливания капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств.

Его особенность заключается в том, что участники фондового рынка рассчитывают на получение более высокого дохода по сравнению с вложением денег банк. Вместе с тем обратной стороной повышенного дохода оказывается повышенный риск. Принципы использования финансовых ресурсов на фондовом рынке зависят от видов ценных бумаг, в которые они вложены, и от типов операций с ценными б магами. Финансы предприятий различных Форм собственности являются основой единой финансовой системы страны. Они обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта_ и. национального дохода и являются главным фактором формирования централизованных денежных фондов.

От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. Активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования. В условиях рыночной экономики на основе хозяйственной и финансовой независимости предприятия осуществляют свою де¬ятельность на началах коммерческого расчета, целью которого является обязательное получение прибыли.

Они самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, формируют и используют фонды производственного и социального назначе¬ния, изыскивают необходимые им средства для расширения про¬изводства продукции, используя кредитные ресурсы и возможно¬сти финансового рынка. Развитие предпринимательской дея¬тельности способствует расширению самостоятельности пред¬приятий, освобождению их от мелочной опеки со стороны госу¬дарства и вместе с тем повышению ответственности за фактичес¬кие результаты работы.