рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Учет операций по корреспондентским счетам

Учет операций по корреспондентским счетам - Реферат, раздел Экономика, Учет расчетных операций в кредитной организации Учет Операций По Корреспондентским Счетам. Безналичные Расчеты В Кредитных Ор...

Учет операций по корреспондентским счетам. Безналичные расчеты в кредитных организациях осуществляются согласно Положению о безналичных расчетах в РФ от 12 апреля 2001 г. №2-П и Положению о порядке осуществления расчетов физическими лицами в Российской Федерации от 1 апреля 2003 г. №222-П. Для отражения операций по корреспондентскому счету банка в РКЦ используется активный счет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России». По дебету счета отражается поступление денежных средств на корреспондентский счет банка, по кредиту – списание средств со счета банка в РКЦ. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием: • корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; • корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; • счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; • счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списываются денежные средства со счета по распоряжению или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Расчетные операции по открытым счетам осуществляются на основании договора корреспондентского счета, договора банковского счета (для клиентов) и производятся в пределах средств, находящихся на счетах.

Операции по корреспондентскому счету, открытому в Банке России, отражаются в корреспонденции с другими счетами и осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете.

Если операции по списанию средств с расчетного счета клиента и корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) при перечислении средств через подразделения расчетной сети Банка России не могут быть осуществлены одним днем, то при наличие средств на корреспондентском счете (субсчете) суммы расчетных документов должны быть отражены на балансовом счете 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» днем их списания с расчетного счета клиента: Дебет счета клиента Кредит 30223 Средства со счета 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» списываются в корреспонденции с корреспондентским счетом 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» на основании выписки, полученной из подразделения расчетной сети Банка России: Дебет 30223 Кредит 30102 В документы дня, днем проводки по корреспондентскому счету (субсчету) помещается мемориальный ордер (ордера) с приложением экземпляра сводного платежного поручения и описи.

При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации расчетные документы помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, а средства со счета 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» относятся на счет 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств»: Дебет 30223 Кредит 47418 Одновременно: Дебет 90903 «Расчетные документы клиентов, неоплаченные в срок из-за отсутствия средств на корсчете» Кредит 9 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» Таким образом: Дебет счета клиента Кредит 47418 Дебет счета клиента Кредит 30223 При зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации филиала, но невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов кредитной организации (филиала) последняя делает проводки по счету 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» не позднее следующего рабочего дня, должны быть проведены по счетам клиентов на основании мемориального ордера (ордеров) и

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Учет расчетных операций в кредитной организации

Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств.Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим… Расчеты совершаются в двух формах: путем безналичных перечислений через… Платежом является процесс выполнения должником своих обязательств.

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Учет операций по корреспондентским счетам

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Эта работа не имеет других тем.

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги