Реферат Курсовая Конспект
Работа сделанна в 2007 году
Ответственность за сохранность денежных средств - Реферат, раздел Экономика, - 2007 год - Учет кассовых операций в банках Ответственность За Сохранность Денежных Средств. Через Коммерческие Банки Про...
|
Ответственность за сохранность денежных средств. Через коммерческие банки проходит массовый поток наличных денежных средств.
Банки инкассируют выручку через свою специальную службу; выручка может сдавать¬ся клиентами на свои счета непосредственно в банк, наличные поступают от физиче¬ских и юридических лиц при оформлении депозитов и др. Кредитные организации обеспечивают наличными денежными средствами своих клиентов. Кроме того, банки, как экономические субъекты, совершают кассовые операции при расчетах с собствен¬ным персоналом по заработной плате, оказанию материальной помощи, выдаче средств в подотчет и т.д. Прием и выдача наличных производится несколькими работниками, в связи с чем денежные средства перемещаются внутри банка.
Кредитные организации имеют хранилища наличных денег и других ценностей. На всех стадиях движения российской и иностранной валюты должен обеспечиваться строгий контроль и правильный бухгалтерский учет. Непременным условием такого контроля и учета является соблюдение Положения ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями от 4 декабря 2003 г 1 июня 2004 г.). Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки создают кассовое подразделение, состоящее из приходных, расход¬ных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета, операционных касс вне кассового узла, банкоматов или других платежно-расчетных терминалов.
Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов определяется руководите¬лем банка. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой.
Непосредственное вы¬полнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка. Как с заведующим кассой, так и с каждым кассовым и инкассаторским работником, заключается договор о полной материальной ответственности. По решению руководителя банка операции с ценностями могут осуществляться группами материально ответственных лиц. В таких случаях с ними заключают дого¬воры о коллективной (бригадной) ответственности.
Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой должны обеспечить со¬хранность денежных средств и осуществление контроля за своевременным оприходо¬ванием денег, а также организовать четкое кассовое обслуживание клиентов. Эти лица несут ответственность за обеспечение соблюдения законодательных актов РФ и нор¬мативных документов Банка России. В соответствии с письменным распоряжением председателя правления банка ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть возложена на заместителя руководителя и главного бухгалтера банка.
При наличии в банке подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое обслужива¬ние клиентов, ответственность за сохранность в хранилище возлагается на должност¬ных лиц этих подразделений и заведующего кассой. 2.
– Конец работы –
Эта тема принадлежит разделу:
Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота… Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка. На сегодняшний день кассовое…
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Ответственность за сохранность денежных средств
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Твитнуть |
Новости и инфо для студентов