Ответственность за сохранность денежных средств. Через коммерческие банки проходит массовый поток наличных денежных средств.
Банки инкассируют выручку через свою специальную службу; выручка может сдавать¬ся клиентами на свои счета непосредственно в банк, наличные поступают от физиче¬ских и юридических лиц при оформлении депозитов и др. Кредитные организации обеспечивают наличными денежными средствами своих клиентов. Кроме того, банки, как экономические субъекты, совершают кассовые операции при расчетах с собствен¬ным персоналом по заработной плате, оказанию материальной помощи, выдаче средств в подотчет и т.д. Прием и выдача наличных производится несколькими работниками, в связи с чем денежные средства перемещаются внутри банка.
Кредитные организации имеют хранилища наличных денег и других ценностей. На всех стадиях движения российской и иностранной валюты должен обеспечиваться строгий контроль и правильный бухгалтерский учет. Непременным условием такого контроля и учета является соблюдение Положения ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями от 4 декабря 2003 г 1 июня 2004 г.). Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки создают кассовое подразделение, состоящее из приходных, расход¬ных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета, операционных касс вне кассового узла, банкоматов или других платежно-расчетных терминалов.
Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов определяется руководите¬лем банка. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой.
Непосредственное вы¬полнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка. Как с заведующим кассой, так и с каждым кассовым и инкассаторским работником, заключается договор о полной материальной ответственности. По решению руководителя банка операции с ценностями могут осуществляться группами материально ответственных лиц. В таких случаях с ними заключают дого¬воры о коллективной (бригадной) ответственности.
Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой должны обеспечить со¬хранность денежных средств и осуществление контроля за своевременным оприходо¬ванием денег, а также организовать четкое кассовое обслуживание клиентов. Эти лица несут ответственность за обеспечение соблюдения законодательных актов РФ и нор¬мативных документов Банка России. В соответствии с письменным распоряжением председателя правления банка ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть возложена на заместителя руководителя и главного бухгалтера банка.
При наличии в банке подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое обслужива¬ние клиентов, ответственность за сохранность в хранилище возлагается на должност¬ных лиц этих подразделений и заведующего кассой. 2.