рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Методические рекомендации по внутреннему учету

Методические рекомендации по внутреннему учету - раздел Экономика, Методические Рекомендации По Внутреннему Учету Операций С Ценными Бумагами В ...

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВНУТРЕННЕМУ УЧЕТУ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ В БРОКЕРСКИХ И ДИЛЕРСКИХ КОМПАНИЯХ Содержание 1. Основные принципы внутреннего учета 1. Документирование операций 2. Регистры внутреннего учета 5 2. Бэк-офис в структуре компании 1. Фронт-офис и бэк-офис 7 2.2. Бэк-офис и Бухгалтерия 3. Функциональная структура бэк-офиса 3. Первичный учет сделок 1. Поручение на сделку 1. Принципы составления и обращения поручения на сделку 2. Тикет (распорядительная записка) 1. Назначение тикета 2. Форма тикета и процедура заполнения 3. Система нумерации тикетов 13 3.3. Подтверждение сделки 4. Журнал сделок 1. Назначение и ведение журнала сделок 2. Данные журнала сделок 4. Централизованные базы данных 1. Принципы и задачи 2. Файл имен и адресов 3. Файл ценных бумаг 4. Архивы 1. Архив операций 2. Архив сделок 18 4.4.3. Архив движения денежных средств 4. Архив движения ценных бумаг 5. Внутренний план счетов 1. Схема плана счетов бэк-офиса 2. Комментарии к Плану счетов системы учета денежных средств 6. Система учета движения денежных средств 1. Принципы системы учета движения денежных средств 2. Принципы ведения Журнала ежедневного учета денежных средств 31 6.3. Структура Журнала ежедневного учета денежных средств 4. Пример организации Журнала учета денежных средств 5. Структура Книги учета денежных средств 6. Пример организации Книги учета денежных средств 7. Баланс по денежным средствам 7. Журнал учета дилерских операций 1. Назначение журнала учета дилерских операций 36 7.2. Принципы ведения журнала учета дилерских операций 3. Структура журнала учета дилерских операций 1. Общая информация о сделках 2. Информация о портфеле 3. Рыночная переоценка портфеля 4. Пример организации Журнала учета дилерских операций 1. Взаимосвязь между Журналом учета дилерских операций и Журналом учета денежных средств 2. Отчетность руководству 8. Система учета ценных бумаг 1. Принципы Системы учета ценных бумаг 2. Счета Системы учета движения ценных бумаг 3. Принципы ведения Журнала ежедневного учета ценных бумаг 4. Отражение операций с ценными бумагами 5. Структура Журнала ежедневного учета ценных бумаг 6. Пример организации Журнала ежедневного учета ценных бумаг 7. Структура Книги учета ценных бумаг 8. Пример организации Книги учета ценных бумаг 9. Периодическая сверка наличия ценных бумаг 9. Внутренние отчеты бэк офиса 1. Отчет о незавершенных сделках 48 9.1.1. Описание полей журнала 2. Пример организации журнала незавершенных сделок 2. Отчет о состоянии счетов клиентов 3. Журнал регистрации сделок 10. Отчетность перед клиентами 1. Общие принципы 2. Отчет о состоянии счета клиента 1. Общая информация 2. Таблица операций 3. Структура портфеля ценных бумаг клиента 53 10.2.4. Сальдо счета денежных средств 5. Сводная таблица операций по счету клиента 6. Общая стоимость портфеля клиента 3. Файлы клиентов 11. Пример использования учетных регистров бэк-офиса 1. Основные принципы внутреннего учета Специфика деятельности брокерских и дилерских компаний определяет особые требования, предъявляемые руководством таких компаний к получению внутренней финансовой информации - информации о наличии денежных средств и ценных бумаг в портфеле компании и клиентов в любой момент времени.

Для получения подобной информации недостаточно данных бухгалтерии, деятельность которой ориентирована, в основном, на подготовку финансовой и налоговой отчетности регулирующим органам.

В связи с этим возникает необходимость в осуществлении внутреннего учета операций с ценными бумагами, направленного, в первую очередь, на предоставление финансовой информации руководству для принятия инвестиционных решений и планирования операций.

Главными задачами внутреннего учета являются: • формирование полной, достоверной и оперативной информации об операциях с ценными бумагами • подготовка документов для совершения сделок с ценными бумагами • составление регулярной внутренней отчетности руководству • подготовка регулярной отчетности клиентам.

Брокерские и дилерские компании осуществляют внутренний учет операций с ценными бумагами отдельно и в дополнение к бухгалтерскому учету их финансово-хозяйственной деятельности для целей более точного отражения специфических операций, проводимых этими компаниями на рынке ценных бумаг.

Основными принципами внутреннего учета операций с ценными бумагами являются: • отражение всех операций с ценными бумагами в ведомостях внутреннего учета на день совершения операции, т.е. не позднее конца рабочего дня, когда операция была совершена.

В случае, если компания получает информацию о факте совершения операции с ценными бумагами позднее конца рабочего дня, когда операция была совершена, то указанная операция отражается в ведомостях внутреннего учета не позднее конца рабочего дня, когда информация о совершении операции была получена; • разделение во внутреннем учете собственных денежных средств и ценных бумаг и денежных средств и ценных бумаг своих клиентов.

Система внутреннего учета предполагает открытие и ведение отдельных счетов по ценным бумагам и счетов аналитического учета по денежным средствам для каждого клиента и контрагента компании. Каждому счету клиента или контрагента присваивается уникальный номер в соответствии с внутренними принципами нумерации счетов в системе учета; • предоставление регулярной отчетности клиентам компании по результатам операций с ценными бумагами, которые были совершены для данного клиента.

Отчетность клиентам отражает все операции, произведенные для клиента с использованием его средств и ценных бумаг, а также остаток денежных средств и ценных бумаг на счете клиента согласно данным внутреннего учета. 1.1.

Документирование операций

2. 1.2. Основанием для записей в регистрах внутреннего учета являются следующи... • договора, контракты, соглашения на осуществление сделки с ценными бу... .

Бэк-офис в структуре компании

Бэк-офис в структуре компании В структуре брокерской и дилерской компании можно выделить следующие подразделения, связанные с процессом исполнения и учета сделки: • Торговый отдел (“Фронт-офис”), сотрудники которого заключают сделки с ценными бумагами; • Бэк-офис, обеспечивающий исполнение сделок, осуществляющий внутренний учет и контроль операций с ценными бумагами; • Бухгалтерия, осуществляющая учет операций и составляющая финансовую отчетность в соответствии с правилами российского бухгалтерского учета. 2.1.

Фронт-офис и бэк-офис

• Бухгалтерия ведет финансовый учет для целей составления внешней нало... • Деятельность бухгалтерии направлена на составление отчетности налого... 2.3. . Начисление обязательств в момент заключения сделки может использоватьс...

Функциональная структура бэк-офиса

От эффективной и четкой организации учета с самого момента заключения ... Функциональная структура бэк-офиса. Структура бэк-офиса определяется размерами компании, содержанием и объ... Поручение на сделку является документом, который заполняется во фронт-... .

Принципы составления и обращения поручения на сделку

Принципы составления и обращения поручения на сделку. В компании должно быть выделено лицо, которое отвечает за раздельное х... . Образец поручения на сделку: ПОРУЧЕНИЕ НА СДЕЛКУ Просим Вас ознакомить... Тикет (распорядительная записка) 3.2.1.

Назначение тикета

Тикет (распорядительная записка) является основополагающим документом ... Тикет должен содержать следующую информацию: • стороны сделки • наимен... Назначение тикета. 3.2.2. .

Форма тикета и процедура заполнения

Форма тикета и процедура заполнения Тикет заполняется как минимум в двух экземплярах, один из которых остается во фронт-офисе, другой поступает в бэк-офис. Все экземпляры тикета заполняются трейдером, заключившим данную сделку, сразу после ее заключения или непосредственно в процессе заключения.

Форма тикета должна предусматривать следующее: • поля с характеристиками сделки группируются в разделы, которые могут соответствовать стадиям расчетов по сделке: данные сделки, оплата основной суммы сделки, перерегистрация и т.д; • все поля должны быть помещены на одной стороне одного листа; • символы или аббревиатуры, используемые для сокращения времени заполнения тикета, должны быть установлены заранее; • тикеты могут разделятся на два вида: для сделок по покупке и по продаже ценных бумаг.

В компании должно быть выделено уполномоченное лицо, отвечающее за: • присвоение тикетам порядковых номеров; • сверку количества тикетов, полученных от трейдеров в течение дня, с количеством заключенных за день сделок; • сверку позиций, рассчитанных в бэк-офисе, с позициями, учет которых ведется в торговом подразделении; • передачу тикетов в бэк-офис; • проставление в тикетах отметки о их получении бэк-офисом; • сверку количества полученных от трейдеров тикетов с количеством тикетов, переданных в бэк-офис. Тикет подписывается начальником торгового подразделения, старшим трейдером или иным уполномоченным на это лицом.

Данная процедура позволяет освободить указанное лицо от необходимости подписывать договора купли-продажи.

За достоверность перенесения информации из тикета в договор несет ответственность бэк-офис. Образец тикета на продажу ценных бумаг:.

– Конец работы –

Используемые теги: методические, рекомендации, внутрен, учету0.078

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Методические рекомендации по внутреннему учету

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным для Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Еще рефераты, курсовые, дипломные работы на эту тему:

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ФИНАНСОВО-КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА Методические рекомендации по изучению предмета. Задания для контрольных работ и рекомендации по их выполнению для учащихся заочной формы обучения
УПРАВЛЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ БРЕСТСКОГО ОБЛИСПОЛКОМА... УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ...

ПБУ 6/01 Учет ОС. Порядок признания ОС в учете. Организация аналитического учета ОС. Первичная документация по учету и инвентаризации ОС
Определение и классификация нематериальных активов особенности их учета ПБУ Учет НМА Условия признания НМА в бухгалтерском учете... Порядок бухгалтерского учета нематериальных активов регулируется Положением по бухгалтерскому учету Учет...

Методические рекомендации по внутреннему учету операций с ценными бумагами в брокерских и дилерских компаниях
Для получения подобной информации недостаточно данных бухгалтерии, деятельность которой ориентирована, в основном, на подготовку финансовой и… Главными задачами внутреннего учета являются формирование полной, достоверной… Брокерские и дилерские компании осуществляют внутренний учет операций с ценными бумагами отдельно и в дополнение к…

ПБУ 6/01 Учет ОС. Порядок признания ОС в учете. Организация аналитического учета ОС. Первичная документация по учету и инвентаризации ОС
Определение и классификация нематериальных активов особенности их учета ПБУ Учет НМА Условия признания НМА в бухгалтерском учете... Порядок бухгалтерского учета нематериальных активов регулируется Положением по бухгалтерскому учету Учет...

Научно – методический отдел Методические рекомендации Научная библиотека
Области... Владимирская областная универсальная... Научная библиотека...

Учет затрат по элементам, система счетов бухгалтерского учета для учета затрат по элементам (на примере ЗАО «ЛУКОЙЛ-ТРАНС»)
В этих условиях учет затрат важнейший инструмент управления предприятием. Необходимость учета затрат на производство растет по мере того, как… Огромна роль группировок затрат, которые определяют организацию их учета, а также является методом обработки и…

Сущность управленческого учета Этапы и информационная составляющая УУ Роль экономической информации для управленческого учета Управленческая отчетность · Друри К. Управленческий и производственный учет: Пер с англ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002, - 1071 с
Сущность управленческого учета Этапы и информационная составляющая УУ Роль экономической информации для управленческого учета... Друри К Управленческий и производственный учет Пер с англ М... Управленческий учет Э А Аткинсон Р Д Банкер и др М Издательский дом Вильямс с...

Основные понятия бухгалтерского учета БУ, налогового учета НУ и управленческого учета
Учет хозяйственной деятельности предприятия... Бухгалтерский учет на предприятии... Налоговый учет на предприятии...

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ По дисциплине: Экономика организации Для специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет
среднего профессионального образования... Новокуйбышевский государственный гуманитарно технологический... МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ...

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ на методическом совещании
Харьковский национальный медицинский университет... Кафедра стоматологии детского возраста детской челюстно лицевой хирургии и...

0.039
Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • По категориям
  • По работам