Организация валютного контроля над экспортной выручкой

Содержание 1. Введение… 2. Понятия и цели валютного контроля, правовая база….3. Контроль за экспортом валютной выручки….1. Банковский контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров….2. Передача Банками в ГТК России сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров… 3. Права и обязанности органов валютного контроля……….21 4. Ответственность Банков… 5. Ответственность Экспортеров…1. Ответственность сотрудников Экспортеров и Ответственных лиц Банков…6. Заключение… 28 Список литературы… 1. Введение Экспортно-импортные потоки товаров и услуг являются одним из показателей уровня развития стран. Вне всякого сомнения, не всегда возможно стать экспортером продукции, даже имея абсолютные и сравнительные преимущества в издержках производства, обеспеченность факторами производства.

Позиции экспортера и импортера в значительной степени зависят от степени развития конкуренции на международных рынках и внутри страны.

Экспорт и импорт товаров проявляется как на макроэкономическом, так и на микроэкономическом уровне. Что касается макроэкономического развития, то каждая страна стремится как можно больше экспортировать, а импортировать в размерах экспортной выручки, что в экономической науке определяется функцией экспорта и импорта. Чтобы их использовать, необходимо отвлечься от валютных курсов, потребительских предпочтений в различных странах и структурных характеристик экономики.

Так, уровень экспорта страны рассматривается как возрастающая функция национального дохода других стран. Иначе говоря, экспорт возрастает с ростом национального дохода других стран и наоборот, а импорт данной страны возрастает с ростом национального дохода страны. Таким образом, имеются определенные взаимозависимости между экспортом, импортом и национальным доходом двух стран, что объясняется мультипликатором внешней торговли.

Действие мультипликатора внешней торговли выражается в том, что увеличение инвестиций в какой-то стране вызывает в ней прежде всего повышение дохода в результате нормального мультипликационного процесса. Но по мере роста национального дохода этой страны увеличивается также объем ее импорта, а поскольку импорт этой страны является одновременно экспортом другой страны, то возрастает также и национальных доход последней. В свою очередь рост ее национального дохода вызывает увеличение импорта данной страны, а поскольку он представляет собой одновременно экспорт первой страны, то это снова ведет к увеличению дохода первой страны.

Таким образом, выражается зависимость между такими экономическими параметрами, как национальный доход, экспорт, импорт. 2. Понятия и цели валютного контроля, правовая база Как уже было сказано целью валютного контроля является обеспечение экспортерами зачисления валютной выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации.

Зачисление выручки от экспорта товаров на иной счет, чем счет Экспортера в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у Экспортера разрешения Банка России. Для целей настоящего диплома используются следующие основные понятия: Экспортер - предприятие (учреждение, организация) либо физическое лицо - резидент Российской Федерации, от имени которого заключен контракт (договор, соглашение) на экспорт товаров (далее - контракт); Банк - уполномоченный банк либо его филиал, где ведется счет, на который должна поступить валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту; Паспорт сделки (далее сокращенно - ПС) - базовый документ валютного контроля, оформляемый Экспортером в Банке и содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления этого контроля, изложенные в стандартизированной форме; Учетная карточка таможенно-банковского контроля (далее сокращенно - УК) - возвратный документ, формируемый таможенными органами для направления в Банки и содержащий часть сведений на грузовой таможенной декларации (далее - ГТД), необходимых Банкам для осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров; Реестр - документ, объединяющий УК, направляемые в один Банк и имеющие одну контрольную дату возврата в таможенные органы; Досье - специальная подборка документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров.

Досье формируется уполномоченными банками по каждому ПС; Журнал - журнал, который ведется Банком для отдельного учета входящих и исходящих документов валютного контроля, указанных в настоящей Инструкции; Ответственные лица Банка - сотрудники Банка, уполномоченные подписывать ПС и совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка, как агента валютного контроля.

В настоящее время поступление выручки от экспорта товара регулируется в первую очередь совместной Инструкцией ЦБ и Государственного Таможенного Комитета №19 от 12 октября 1993 года и №01-20/10283 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров", а также Законом РФ №3615-1 от 09.10.92г. «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкцией ЦБ №7 от 29.06.92г. «О порядке обязательной продажи организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ» и рядом других нормативных документов.

Физические и юридические лица, как отечественные, так и иностранные, принимающие участие в валютных операциях в Российской Федерации, делятся на резидентов и нерезидентов.

Резидентами являются: - физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей; - юридические лица, созданные в соответствии с Российскими законами, с местонахождением на территории Росси; - дипломатические и иные официальные представительства России за ее пределами и другие.

Нерезидентами считаются: - физические лица, постоянно проживающие за границей, в том числе временно находящиеся в России; - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами России; - находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и другие.

Расчеты между юридическими лицами-резидентами в иностранной валюте производятся на основании заключенных между ними договоров (контрактов). Сделки купли-продажи свыше 10 тыс. ам.долларов фиксируются в территориальными управлениями Банка России.

Резиденты, как юридические, так и физические лица, могут иметь счета и вклады в иностранных валютах в уполномоченных коммерческих банках России. Порядок открытия валютных счетов в российских банках и осуществления через эти счета операций устанавливает Центральный банк РФ. Для открытия валютного счета юридическому лицу необходимо предоставить в уполномоченный коммерческий банк ряд документов: - заявление на открытие счета; - нотариально заверенные копии устава организации и учредительных документов; - свидетельство о государственной регистрации юридического лица; - документ, подтверждающий постановку на учет в налоговых органах и регистрацию в качестве плательщика страховых взносов; - документ о регистрации в органах государственной статистики; - заверенную нотариусом карточку с образцами подписей лиц, имеющих в данной организации право распоряжаться иностранной валютой.

Организации и предприятия могут иметь несколько валютных счетов в одном или в ряде коммерческих банков, как и вправе открывать счета в нескольких валютах.

Поступления в иностранной валюте в пользу предприятий и организаций за экспорт товаров (работ, услуг), а также выручка от реализации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории России подлежат обязательному зачислению на валютные счета в уполномоченных банках России.

Следует отметить, что под сокрытой выручкой в иностранной валюте понимается выручка, не зачисленная на счета в уполномоченных банках на территории РФ, не зависимо от того, что она нашла отражение в бухгалтерском учете предприятия. Уполномоченные банки открывают каждому предприятию и организации параллельно два вида счетов: - транзитный валютный счет – для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте; - текущий валютный счет – для учета средств, остающихся в распоряжении предприятий и организаций после обязательной продажи части валютной выручки.

Предприятия и организации независимо от форм собственности, включая предприятия с участием иностранного капитала, осуществляют продажу 75% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Росси через уполномоченные банки по рыночному курсу [7]. При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет предприятия уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом предприятие, а последнее дает поручение этому банку на обязательную продажу валюты и на перечисление оставшейся части на свой текущий валютный счет. Уполномоченный банк должен продать полученную от предприятия иностранную валюту в течение семи рабочих дней. По операциям уполномоченных банков, связанных с обязательной продажей части экспортной валютной выручки на внутреннем валютном рынке, их комиссионное вознаграждение не должно превышать 1,3% от суммы продаваемой иностранной валюты (включая расходы по выплате комиссионного вознаграждения межбанковским валютным биржам), (в АКБ «Северный Народный Банк» тариф на выполнение функций агента валютного контроля установлен в 0,1% от суммы контракта, а комиссионное вознаграждение устанавливается в пределах 0,7-0,9% от суммы продаваемой иностранной валюты (см Приложение №12)); комиссионное вознаграждение межбанковских валютных бирж – не более 0,3% от суммы нетто – продажи иностранной валюты, проведенной через биржу.

Оставшаяся после обязательной продажи часть валютной выручки может быть реализована на валютном рынке по курсу рубля, устанавливаемому предприятием по согласованию с уполномоченным банком, или использована на оплату закупаемых предприятием за границей товаров и на другие нужды.

С текущего валютного счета отечественные предприятия и организации могут получить наличную иностранную валюту или преобрести чеки в иностранной валюте, но только на расходы, связанные с загранкомандировками своих сотрудников (не ранее чем за три банковских дня до их убытия в командировку). 3.

Контроль за экспортом валютной выручки

используя услуги Главного центра специальной связи Министерства связи ... Также необходимо заметить, что на ПС стоит особая отметка Банка – сумм... По поставкам товаров в страны СНГ паспорта сделок не оформляются. По к... Второй экземпляр ПС служит основанием для открытия Банком Досье, в кот... .

Банковский контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров

Экспортер подтверждает, что поступление средств на сумму 1143 ам.долла... При поступлении на транзитный валютный счет Экспортера в Банк валютной... Наличие в межбанковских документах ("ключеванном" телексе, SWIFT - пос... После возврата в ГТК России заполненного второго экземпляра Реестра от... 3.2.

Передача Банками в ГТК России сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров

Полученные от Банков Реестры обрабатываются в вычислительном центре ГТ... Указанная плата взимается Банком не ранее поступления в Банк первой су... В месячный срок с даты поступления документов Банк России возвращает в... В случае исключения Банком отдельных сотрудников из указанного списка ... При наличии у уполномоченных банков филиалов на территории Российской ...

Права и обязанности органов валютного контроля

. Банк России доводит до Банков должностной или поименный состав своих с... С переходом к обмену информацией по телекоммуникационной сети, обеспеч... Москва и Московской области, могут переходить на обмен документами, пр... По мере технической готовности и при условии соблюдения конфиденциальн...

Ответственность Банков

. Ответственность Банков. 5. Уполномоченные банки при повторном нарушении, а также за невыполнение ... Те же нарушения, что и указанные выше, позволившие Экспортеру скрыть в...

Ответственность Экспортеров

Ответственность Экспортеров. . 5.1. Незачисление валютной выручки от экспортатоваров на счета в уполномоче...

Ответственность сотрудников Экспортеров и Ответственных лиц Банков

Ответственность сотрудников Экспортеров и Ответственных лиц Банков Сотрудники Экспортеров и Ответственные лица Банков за нарушения требований несут уголовную, административную и гражданско - правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Ответственные лица Банков несут ответственность за сохранность ставшей им известной при выполнении функций валютного контроля банковской и коммерческой тайны в соответствии с законодательством Российской Федерации. 6.

Заключение

Заключение Страны в мировом сообществе находятся в тесной интеграции друг с другом, экономика каждой страны зависит от состояния мирового рынка, и какие-то изменения и кризисы в одной стране будут отражаться в той или иной мере на экономике всех стран. В этой связи экспорт носит не только экономический характер, как получение прибыли от международной торговли, но и политический характер, как возможность проводить свою политику и влиять на принятие решений отдельных государств, также экспорт носит характер экономической безопасности, то есть правильная таможенная политика позволяет отечественным производителям быть конкурентно-способными на мировом рынке.

Поэтому политика государства в области экспортного контроля должна быть максимально взвешенной, не слишком давить на экспортеров, вести протекционистскую политику, но и одновременно не давать возможность перекачивать капитал заграницу.

И менять или модернизировать законодательную основу необходимо, потому что, если брать, к примеру, Инструкцию №19, то она была выпущена в 93 году, а за это время уже многое успело поменяться.

Необходимость этой инструкции, при ее введении, и валютного контроля была в том, что из России осуществлялся бесконтрольный вывоз капитала заграницу. Это осуществлялось как в области экспорта, так и в области импорта различными методами, начиная от фиктивных контрактов в импорте, заканчивая простым незачислением средств в уполномоченные банки.

В настоящее время типичными нарушениями в области контроля за поступления выручки от экспорта товара являются: зачисление иностранной выручки на счета в иностранные банки без лицензии Банка России; незачисление выручки на счета от реализации товаров, услуг, работ на территории РФ. На данный момент, по сравнению с 1994-1995гг. количество нарушений уменьшилось мало, и слишком крупных нарушений не наблюдается.

Как уже было сказано, кризис августа 1998 года сильно повлиял на направления валютного регулирования.

Если до него основной задачей было предотвращение вывоза капитала заграницу, путем контроля за поступлением выручки, то после кризиса государство любой ценой пытается удержать курс рубля на определенном уровне, используя все возможные методы, при этом ужесточая требования, предъявляемые к участникам в экспортной сфере.

Повышение цен на некоторые виды ресурсов благоприятно отражается на деятельности наших экспортеров, высокий курс доллара тоже положителен.

Одновременно, такая ситуация благоприятна и ЦБР, который проводит скупку валюты у экспортеров на спецсессии с целью поддержания и увеличения золото-валютных запасов, которые необходимы для выплаты внешнего долга.

На сколько долго сохранится такое положение вещей, пока не известно. Цены на нефть постоянно расти не будут и ситуация поменяется, и тогда ЦБР придется опять сдерживать курс рубля.

Исторически сложилось, что наша страна обладает большими природными ресурсами, поэтому экспорт России в основном является ресурсным, до 90% приходится на них. В основном вывозятся газ, уголь, лес, нефть, черные и цветные металлы.

Но природные богатства не бесконечны.

Поэтому, думается, что необходимо развивать новые приоритетные направления в экспорте, такие как торговля машинами и оборудованием, оружия, технологиями.

Это позволит не только получить больше прибыли и экспортной выручки, но и поднять и развить наукоёмкое производство, занять больше людей, и, в конечном итоге, превратить Россию в действительно сильное государство.

Список литературы

Список литературы 1. «Проект закона «Об экспортном контроле», РБК, 01 марта 1999г. 2. Глазачев М. «Экономический барометр», Экономика и жизнь №17, апрель 1999г. 3. Евдокимов А. «Внешняя торговля России», Экономика и жизнь №16, апрель 1999г. 4. Заикина О. «Новый порядок заполнения ГТД», Экономика и жизнь №16, апрель 1999г. 5. Закон РФ №3615-1 от 09.10.92г. «О валютном регулировании и валютном контроле». 6. Инструкция ЦБ России №80-И от 06.04.99г. «О порядке обязательной продажи экспортной выручки юридическими лицами резидентами, осуществляющими возврат кредитов, и учета уполномоченными банками операций, связанных с использованием юридическими лицами – резидентами своих обязательств по кредитным договорам». 7. Инструкция ЦБ России №7 то 29.06.92г. «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ».