Задачи анализа финансового состояния предприятия и источники информации для его проведения. Оценка и анализ состава структуры имущества организации

Задачи анализа финансового состояния предприятия и источники информации для его проведения. Оценка и анализ состава структуры имущества организации. Рассмотрим данные для анализа состояния и движения имущества предприятия в ООО “Бриз” за 2000 г 2001 г. Состав и структура имущества ООО “Бриз” за 2000 г 2001 г. Таблица 1 Виды имущества предприятия 2000 г. сумма уд. руб. вес 2001 г. сумма уд. руб. вес Отношение (+ ) сумма сумма уд. вес Темп роста % 1.внеоборотные активы, всего: в том числе: а) основные средства и нематериальные активы б) долгосрочные финансовые вложения и другие внеоборотные активы 36393226 36 32387836 32 4005424 4 51163829 38 48231643 36 2932186 2 +14770569 +2 +1584380 + 4 -107338 -2 141 149 27 2.Оборотные активы, всего: в том числе: а) материальные оборотные средства б) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения в) средства в расчетах и прочие оборотные активы 63332289 64 37580104 38 1576399 2 2415785 24 8293264 62 2791458 21 1272901 1 5374475 40 +19599975 -2 -9665446 -17 -303498 -1 +29658920 16 131 26 19 222 Общая стоимость имущества предприятия 9925549 100 44296093 100 +34370544 - 1.34 Как показывают данные в 2001 г. общая стоимость имущества ООО “Бриз” составила 134096093 руб. За отчетный период она возросла на 34370544 рубля или на 34,5% (34370544:99725549*100%). Сравнительный анализ и конец 2001 года, показала, что имущество ООО “Бриз”, за отчетный год, увеличилось за счет таких статей, как: основные средства (с 32086743 рубля до 43192042 рубля или на 50%), и дебиторская задолженность (с 24175785 рубля до 53744705 рубля или на 122 %). Прирост основных средств за отчетный период на ООО “Бриз” произошел за счет завершения капитального строительства, что подтверждается уменьшением в 2001 году таких балансовых статей как “Незавершенное строительство” и “Долгосрочные финансовые вложения”. За отчетный период произошел незначительный прирост необоротных активов за счет снижения прироста оборотных активов (соответственно 141% и 131%). На практике это основе может привести к замедлению оборачиваемости всех средств фирмы.

Соотношение оборотных и необоротных активов в структуре имущества, за отчетный год, почти не изменилось (на начало года удельный вес необоротных активов составил 36%, а оборотных активов 64%, а концу года соответственно 38% и 62%). В 2001 г. дебиторская задолженность за отпущенный товар возросла на 296589 руб.(86%), что явилось отрицательным фактором деятельности ООО “Бриз”. Дебиторская задолженность означает, что часть товаров отпущена покупателям без предварительного расчета, т.е. по существу предприятие предоставило покупателям бесплатный кредит.

Задержка в поступлении средств от нескольких крупных покупателей может создать серьезные финансовые трудности, так как его платежеспособность оказывается в полной зависимости от добросовестности покупателя. Для снижения дебиторской задолженности фирме целесообразно совершенствовать систему расчетов с покупателями, включая обязательный контроль за сроком образования дебиторской задолженности, оперативную работу с задерживающему оплату (телефонограммы, официальные письма и т.д.), использование системы скидок и др. За отчетный период наметилась положительная тенденция: существенно снизился запас товара на конец 2001 года (с 37580140 рубля до 27914658 рубля или на 26 %). Улучшенный анализ товарных запасов ООО “Бриз” за 2000 г. и 2001 г. показал, что на складах предприятия скопились большие запасы неликвидных материалов на сумму 6340 рублей.

В 2001 году предприятие началом постепенно избавляться от неликвидных товаров, что положительно сказалось на оборачиваемости оборотных средств. 2.2 Анализ оборачиваемости оборотных активов ООО “Бриз”. Финансовое приложение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Однако отдельные виды активов предприятия имеют различную скорость оборота.

Так, наибольший период оборота имеет недвижимое имущество и прочие внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы и другие), представляющие собой средства, предназначенные для долгосрочного использования предприятием.

Все остальные активы, называемые оборотными, будучи предназначенными для реализации или потребления, могут неоднократно менять свою форму (материально - вещественную на денежную и наоборот) в течение одного операционного цикла.

Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным влиянием ряда разнонаправленных факторов внешнего и внутреннего характера.

К числу первых следует отнести сферу деятельности предприятия (Производственная, снабженческо-сбытовая, посредническая и другие), отраслевую принадлежность (например, не вызывает сомнения, что оборачиваемость на станкостроительном заводе и кондитерской фабрике будет объективно различной). Масштабы предприятия (в большинстве случаев оборачиваемость средств на малых предприятиях оказывается значительно выше, чем на крупных - в этом состоит одного из основных преимуществ малого бизнеса) и ряд других.

Не меньшее воздействие на оборачиваемости предприятия оказывает экономическая ситуация в стране и связанные с ней условия хозяйственных предприятий. Так, протекающие в стране инфляционные процессы отсутствия у большинства предприятий налаженных хозяйственных связей с поставщиками и покупателями приводят к вынужденному накапливанию запасов, значительно замедляющему процесс оборота средств.

Рассмотрим причины изменения оборотных активов в ООО "Бриз" за 2000 – 2001 г. Причины изменения оборотных активов ООО "Бриз" в 2001 году. Таблица 2 Причины увеличения оборотных средств сумма руб. причины уменьшения оборотных средств сумма руб. 1.Чистая прибыль (после уплаты налогов) 9262899 1. Расходы за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия 17662970 2. Амортизационные отчисления (износа) 761546 2. Капитальные вложения 1854054 3. Прирост собственных средств 390071 3. Долгосрочные финансовые вложения 1078132 4. Увеличение задолженности по кредитам и займам 4. Уменьшение задолженности по кредитам и займам 5. Увеличение кредиторской задолженности 26270615 5. Уменьшение кредиторской задолженности ВСЕГО 40195131 ВСЕГО 20595156 Баланс отклонений: 19599975=40195131-20595156 Увеличение оборотных активов произошло за счет прироста собственных средств на 3900071 рублей и за счет увеличения кредиторской задолженности на 26270615 рублей.

Капитальные вложения за отчетный период составили 1854054 рубля. Штрафы, пени, уплаченные за счет чистой прибыли в 2001 г. составили штрафы, пени, уплаченные за счет чистой прибыль составили 1317468 рублей.

Материальная благотворительная помощь и др. расходы составили 16305502 рублей.

Рассмотрим состав и движение производственных запасов в ООО "Бриз" за 2000 - 2001 годы. Состав и движение производственных запасов в ООО "Бриз" в 2001 году. Таблица 3 Показатели Остаток на начало года Посту-пило руб. Израсхо-довано руб. Остаток на конец года Остаток на конец года Сумма руб. Уд.вес % Сумма руб. Уд.вес % В днях расх. 1.Закупаемый товар 2.Топливо 3.Тара 4.Запасные части для ремонта. 5.Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. 6. Прочие материалы 11240067 3200790 450627 25800 448263 2077180 64 18 3 0,1 3 11,9 8344573 5438712 300210 293500 520747 72608957 12075960 4959202 730437 193570 95880 74103622 7508680 3680300 20400 125730 873130 582515 59 28 0,1 1 7 4,9 223 267 10 233 777 3 Всего 17442727 100 87506699 92158671 12790755 100 50 Больших товара замедляют процесс оборота против 30 дней по нормативу сказывается на финансовом положение предприятия.

Большая доля в запасах товара составляет неликвидный товар.

Анализ малоценных быстроизнашивающихся предметов на складах предприятия (777 дн.) также свидетельствуют о большом объеме неликвида, а именно: морально устаревшие калькуляторы и телефонные аппараты, бракованные инструменты и т.д. которые составили 3460 рублей.

Большой запас топлива (на 267 дней) объясняется тем, что по приказу Главы администрации ООО «Бриз» должен обеспечивать топливом сельские районы во время посевной компании в счет взаимозачетов с местным бюджетом. Важнейшим этапом анализа финансового состояния предприятия является изучения показателей оборачиваемости оборотных активов фирмы, позволяющих охарактеризовать эффективность их использования. Изучение и анализ оборачиваемости оборотных активов имеет важное значение, так как от скорости их оборота в прямой зависимости находятся такие важные показатели, как объем реализации продукции, работ, услуг.

Проанализируем данные оборачиваемости оборотных активов в ООО "Бриз" за 2000 - 2001 годы. Анализ оборачиваемости оборотных активов в ООО "Бриз" за 2000 - 2001 годы. Таблица 4 Показатели фактически Отклонения 2000 год 2001 год (+ ) 1. Выручка от реализации (работ, услуг), без НДС и акцизов, рублей 52391498 72608957 + 20217459 2. Однодневная реализация, руб. 145531,9 201691,5 +56159,6 3. Средняя стоимость оборотных средств, рублей 31592291 3247381,5 +1155090,5 4. Средняя стоимость оборотных активов, рублей 48535429 73132276 +24596847 5. Продолжительность одного оборота оборотных активов, дни 336 364 +28 6. Продолжительность одного оборота материальных оборотных средств, дни 225 164 -61 По сравнению с прошлым годом продолжительность оборота оборотных активов замедлилась на 28 дней, что может провести к ухудшению финансового положения предприятия.

Следствием этого явилась необходимость привлечения дополнительных средств в хозяйственных оборотах в размере 5590888 рублей (201691,5*2,2). Ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств на 61 день позволяет предприятию свободно использовать в обороте 27066999 рублей (расчет 201691,5*(-61)*2,2). Для расчета этих показателей нам понадобились следующие коэффициенты: 2000 год. 1) коэффициент оборачиваемости 52391498 = 1,6 материальных оборотных средств 31592291 2) коэффициент оборачиваемости 52391498 = 0,07 оборотных активов 48535429 2001 год. 1) коэффициент оборачиваемости 72608957 = 2,2 материальных оборотных средств 32747381,5 2) коэффициент оборачиваемости 72608957 = 0,99 оборотных активов 7312276 2.3 Обобщение результатов анализа, оценка ликвидности (платежеспособности) ООО "Бриз" и степени риска его банкротства.

Основными характеристиками финансового состояния предприятия является платежеспособность и ликвидность. Следует разграничить платежеспособность предприятия - ожидаемую способность в конечном итоге погасить задолженность и ликвидность предприятия достаточность имеющихся денежных и других средств для оплаты долгов в текущий момент.

Однако на практике понятия платежеспособности и ликвидности, как правило, выступают синонимами.

Важнейшим фактором, влияющим на финансовое состояние, является обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами.

Однако для получения достоверной информации об обеспеченности собственными оборотными средствами необходимо начислять показатели, которые нужны для того, чтобы исчислить коэффициент обеспеченности собственными средствами, не только по отношению к фактически сложившейся величине оборотных активов, но и к экономической обоснованной потребности в оборотных средствах, которую следует ежеквартально определять и приводить в приложении к балансу.

Исчисления же обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами лишь по отношению к фактической величине оборотных активов искажает действительную картину, так как эта величина может быть (и на практике часто является) далеко не оптимальной. Основные показатели для оценки ликвидности (платежеспособности) ООО "Бриз" за 2000 - 2001 годы. Показатели для оценки ликвидности (платежеспособности) ООО "Бриз" за 2000 - 2001 годы и степени риска его банкротства.

Таблица 5 Показатели 2000 год 2001 год отклонения (+, -) Темп роста % 1. Оборотные активы, руб. 63332289 82932264 + 19599975 130,9 2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы, рублях 2417585 53744705 -303498 222,3 3. Данные средства и краткосрочные финансовые вложения, рублях 1576399 1272901 - 303498 80,7 4.Внешняя краткосрочная задолженность по кредитам и расчетам рублях 74943125 117213740 +42270615 156,4 5.Коэффицент абсолютной ликвидности 0,02 0,01 0,01 50 6. Критический коэффициент ликвидности 0,3 0,5 +0,2 166,7 7.Коэффицент текущей ликвидности 0,85 0,71 - 0,14 83,5 8.Коэффицент обеспеченности собственными средствами -0,18 -0,20 - 0,02 111,1 9.Коэффицент восстановления (утраты) платежеспособности - 0,43 0,32 - 0,11 74,4 Для оценки платежеспособности (ликвидности) предприятия (организации) существует система коэффициентов позволяющая оценить способность предприятий (организации) своевременно и в полном объеме произвести расчеты со своим внешним краткосрочным по кредитам и расчетам.

Коэффициент абсолютной ликвидности представляет собой отношения суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам предприятия.

В ООО "Бриз" коэффициент абсолютной ликвидности за 2001 год уменьшился вдвое по сравнению с 2000 года, значение его составило 0,01. Если для погашения своей внешней краткосрочной задолженности по кредитам и расчетам предприятия (организаций) привлекают кроме денежных средств и краткосрочных финансовых вложений еще дебиторскую задолженность, то рассчитывается критический коэффициент ликвидности, как отношения денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов к внешней краткосрочной задолженности по кредитам и расчетам.

В нашем примере он составил: 0,3- в 2000 году и 0,5- в 2001 году. Текущей коэффициент ликвидности наиболее полно характеризует платежеспособность предприятия (организации). Он рассчитывается как отношения оборотных активов к внешней краткосрочный задолженности по кредитам и расчетам.

В ООО "Бриз" значение этого коэффициента составило 0,85 - в 2000 году и 0,71 - в 2001 году, что говорит об ухудшении финансового вложения предприятия в 2001 году. По сравнению с операционного предыдущим годом и по платежеспособности ООО "Бриз" в целом так как значение этого коэффициента должно быть не меньше двух, но больше единицы. Как показывают данные таблицы, в коэффициенте обеспеченности собственными средствами имеют отрицательные значения; в 2000 году - 0,18, в 2001 - 0,20. Он рассчитывается как отношения капитала и резервов минус внеоборотные активы к оборотным активам.

Это говорит о том, что предприятия не необеспеченно собственными средствами. Коэффициент восстановления платежеспособности в 2001 году составил 0,32 (0,71+0,5*(0,71-0,85))/2 и 0,43 - в 2000 (0,85+),5*(0,85-0,84))/2 это говорит о том, что структура баланса ООО "Бриз" неудовлетворительно, а предприятия неплатежеспособное.

Этот вывод сделан на основании анализа статей бухгалтерского баланса ООО "Бриз". Все показатели оценки платежеспособности предприятия говорят о том, что состояние баланса ООО "Бриз" неудовлетворительное, а само предприятии неплатежеспособно. Руководство предприятия необходимо принять соответствующие меры для восстановления платежеспособности ООО "Бриз".