Реферат Курсовая Конспект
Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банке - раздел Экономика, операции по расчетному счету Учет Операций По Расчетному Счету И Специальным Счетам В Банке. Учет Операций...
|
Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банке. Учет операций по расчетному счету.
Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на активном счете 51 «Расчетные счета». В случае наличия у организации нескольких расчетных счетов учет движе¬ния средств по каждому из них производится раздельно на открываемых к счету 51 субсчетах (схема1). Счет 51 «Расчетные счета» Дебет Кредит 62 60 75 68 Схема1. Счет 51 Все записи по счету ведутся на основании выписок банка из расчетного счета и приложенных к ним документов, на основании которых кредитная организация зачисляет или списывает средства с расчетного счета организации.
Выписка из расчетного счета — это копия лицевого счета предприятия, откры¬того ему банком.
Она отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия и передается предприятию банком ежедневно или в другие установ¬ленные сроки.
Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «Погашено». На по¬лях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51, а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке.
В таблице приведены счета, корреспондирующие со счетом 51 при проведении некоторых операций. (Приложение 7) Учет операций по специальным счетам. Для учета денежных средств организации, находящихся на специальных счетах в банках, предусмотрен счет 55. Исходя из потребностей управления, контроля и анализа движения денежных средств по специальным счетам организации к счету 55 следует предусмотреть соответствующие субсчета, например: Шифр субсчета Наименование Применение Счет 55 «Специальные счета в банках» 55-1 Аккредитивы Субсчет предусмотрен для учета движения средств, находящихся в аккредитивах.
Аналитический учет ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву 55-2 Чековые книжки Субсчет предусмотрен для учета движения средств, находящихся в чековых книжках. Аналитический учет ведется по каждой полученной чековой книжке 55-3 Депозитные счета (в рублях) Субсчет предусмотрен для учета средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады в рублях.
Аналитический учет ведется по каждому вкладу 55-4 Депозитный счет (в валюте) Субсчет предусмотрен для обособленного учета средств в валюте, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Аналитический учет ведется по каждому вкладу 55-5 Специальный счет (на финансирование капитальных вложений) Субсчет предусмотрен инструкцией к Плану счетов и вводится при наличии у организации обособленно хранящихся денежных средств целевого назначения.
– Конец работы –
Эта тема принадлежит разделу:
Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в… Проведение кассово-расчетных операций через банк позволяет государству всесторонне контролировать…
Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банке
Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:
Твитнуть |
Новости и инфо для студентов