Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банке

Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банке. Учет операций по расчетному счету.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на активном счете 51 «Расчетные счета». В случае наличия у организации нескольких расчетных счетов учет движе¬ния средств по каждому из них производится раздельно на открываемых к счету 51 субсчетах (схема1). Счет 51 «Расчетные счета» Дебет Кредит 62 60 75 68 Схема1. Счет 51 Все записи по счету ведутся на основании выписок банка из расчетного счета и приложенных к ним документов, на основании которых кредитная организация зачисляет или списывает средства с расчетного счета организации.

Выписка из расчетного счета — это копия лицевого счета предприятия, откры¬того ему банком.

Она отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия и передается предприятию банком ежедневно или в другие установ¬ленные сроки.

Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «Погашено». На по¬лях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51, а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке.

В таблице приведены счета, корреспондирующие со счетом 51 при проведении некоторых операций. (Приложение 7) Учет операций по специальным счетам. Для учета денежных средств организации, находящихся на специальных счетах в банках, предусмотрен счет 55. Исходя из потребностей управления, контроля и анализа движения денежных средств по специальным счетам организации к счету 55 следует предусмотреть соответствующие субсчета, например: Шифр субсчета Наименование Применение Счет 55 «Специальные счета в банках» 55-1 Аккредитивы Субсчет предусмотрен для учета движения средств, находящихся в аккредитивах.

Аналитический учет ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву 55-2 Чековые книжки Субсчет предусмотрен для учета движения средств, находящихся в чековых книжках. Аналитический учет ведется по каждой полученной чековой книжке 55-3 Депозитные счета (в рублях) Субсчет предусмотрен для учета средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады в рублях.

Аналитический учет ведется по каждому вкладу 55-4 Депозитный счет (в валюте) Субсчет предусмотрен для обособленного учета средств в валюте, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Аналитический учет ведется по каждому вкладу 55-5 Специальный счет (на финансирование капитальных вложений) Субсчет предусмотрен инструкцией к Плану счетов и вводится при наличии у организации обособленно хранящихся денежных средств целевого назначения.