Влияние использования материальных ресурсов. Коэффициент использования темпов роста объема производства: КС = ТВП / ТМЗ , где (5) ТВП - темп роста выпуска продукции, % ТВП = 60600 × 100% / 56500 = 107,2566; ТМЗ – темп роста материальных затрат, % ТМЗ = 62740 × 100% / 61350 = 102,26 КС = 107,2566 / 102,26 = 1,0488 Так как КС > 1, то это свидетельствует о том, что рост объема производства опережает рост материальных затрат.
Экономия материальных затрат: ЭМЗ = МЗП × КВП - МЗФ , где (6) МЗП, МЗФ - сумма материальных затрат соответственно в плановом и отчетном периоде; КВП – индекс объема производства, КВП = 1,072566 ЭМЗ = 61350 × 1,072566 – 62740 = 3061,9241 Положительный результат свидетельствует об экономии материальных затрат в количестве 3061,9241 тонны.
Таблица 5. Влияние использования материальных затрат на прирост товарной продукции № пп Показатель Ед. изм. План Отчет Отклонения абсолютное % Выпуск продукции (ВП) тн 56500 60600 +4100 +7,26 2. Переработано сырья (МЗ) тн 61350 62740 +1390 +2,26 3. Расход сырья на единицу (МЕ) тн/тн 1,085840 1,035313 -0,050527 -4,65 Расход сырья на единицу (материалоемкость) определяем по формуле: МЕ = МЗ / ВП (7) Плановая материалоемкость: МЕП = 61350 / 56500 = 1,085840; Фактическая материалоемкость: МЕФ = 62740 / 60600 = 1,035313 Расчеты, приведенные в таблице 5 показывают, что рост выпуска продукции (+7,26%) опережает увеличение объема переработанного сырья (+2,26%), а, значит, снижает расход сырья на единицу продукции.
Факторная модель имеет вид: ВП = МЗ /МЕ Расчет влияния использования материальных ресурсов на прирост товарной продукции произвели методом цепных подсчетов.
Сверхплановая переработка сырья увеличила выпуск продукции: Δ ВПМЗ = МЗФ / МЕП – МЗП / МЕП (8) Δ ВПМЗ = 62740 / 1,085840 – 61350 / 1,085840 = 1280,12 Экономия сырья на 1 тонну продукции увеличила выпуск продукции: Δ ВПМЕ = МЗФ / МЕФ – МЗФ / МЕП (9) Δ ВПМЕ = 62740 / 1,05313 – 62740 / 1,085840 = 2819,88 Балансовая увязка: Δ ВП = Δ ВПМЗ + Δ ВПМЕ 4100 = 1280,12 + 2819,88 4100 = 4100 Вывод. Результаты анализа показали, что выпуск продукции увеличился на 4100 тонн за счет увеличения переработанного сырья, что увеличило выпуск продукции на 1280 тонн и 12 кг. Кроме того, экономия расхода сырья на единицу продукции на 50,527 кг увеличило выпуск продукции на 2819 тонн 88 кг. Таким образом, наибольшее влияние на перевыполнение плана по выпуску продукции оказал качественный фактор – экономия сырья на 1 тонну продукции. 2.3