Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятия. Уплотнительный баланс – нетто Таблица 13. уплотнительный баланс – нетто Статья Код строки Иденти- фикатор На начало периода, тыс.руб. На конец периода, тыс.руб. Темп изменения, % Актив I Оборотные активы 1 Денежные средства 260 ДС 445 310 69,66 2 Расчеты с дебиторами 240-244 ДБ 6482 8630 133,14 3 Запасы и прочие оборотные активы 210+220+250-252+270 ЗЗ 64150 59905 93,38 Итого по разделу I ОА 71077 68845 96,86 II Внеоборотные активы 1 Основные средства 120 ОС 83450 82950 99,40 2 Прочие внеоборотные активы 110+130+135+ 140+150+230 ПВ 7744 8667 111,92 Итого по разделу II ВА 91194 91617 100,46 Баланс БА 162271 160462 98,88 Пассив I Заемный капитал 1Краткосрочные пассивы 690 КП 50847 46612 91,67 2 Долгосрочные пассивы 590 ДП 900 930 103,33 Итого по разделу I ЗК 51747 47542 91,87 II Собственный капитал 1 уставный капитал 410-244 УК 99880 99880 100 2 Фонды и резервы 490-252-465-475-410 ФР 10644 13040 122,51 Итого по разделу II СК 110524 112920 102,17 Баланс БП 162271 160462 98,88 5.2 Изменение имущественного положения предприятия Таблица 14. Изменение имущественного положения предприятия Показатель На начало периода, тыс.руб. На конец периода, тыс.руб. Структура прироста тыс.руб. % Всего имущества 162271 160462 -1809 -100 в том числе 1. иммобилизационные активы (ВА) 91194 91617 +423 +23,38 2. мобилизованные активы (ОА) 71077 68845 -2232 -123,38 2.1 запасы (210) 60090 56317 -3773 -208,57 2.2 дебиторская задолженность (240) 6602 8750 +2148 +118,74 2.3 прочие оборотные активы (220+250+260+270-252-244) 4060 3588 -472 -26,10 Вывод. Из таблицы 14 видно, что на данном предприятии наблюдается снижение стоимости имущества на 1809 тыс. рублей или на 1,12% (1809 / 162271 × 100%). Снижение стоимости произошло за счет мобильных активов, их доля уменьшилась на 123,38%, которые, в свою очередь, снизились за счет запасов на 208,57%. Это означает, что предприятие стало менее мобильным. 5.3 Изменение производственного потенциала предприятия Таблица 15. Изменение производственного потенциала предприятия Показатель На начало периода На конец периода Темп изменения, % Изменения тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. % 1.основные средства (120) 1834 3,38 1397 2,63 76,17 -437 -0,75 2.производственные запасы (211+212+217) 21509 39,65 19116 36,06 88,87 -2393 -3,6 3. НЗП (213) 30896 56,96 32503 61,31 105,20 +1607 +4,35 ИТОГО производственный потенциал -тыс.руб. -% к имуществу 54239 - 100 33,42 53016 - 100 33,04 97,74 - -1223 - - -0,38 Вывод. Данные таблицы 15 свидетельствуют о снижении производственного потенциала предприятия на 1223 тыс. рублей или на 2.26% (100%-97,74%), который составил 53016 тыс. рублей или 33,04% общей суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия.

Сокращение производственного потенциала было вызвано, в основном, уменьшением стоимости производственных запасов на 2393 тыс. рублей.

Так как общий капитал сократился на 1,12%, а производственный на 2,26% (100% -97,74%), то доля последнего сократилась. 5.4 Анализ ликвидности (платежеспособности) предприятия Таблица 16. Анализ ликвидности (платежеспособности) предприятия Показатель Иденти- фикатор Расчетная формула На начало периода, Тыс.руб На конец периода, Тыс.руб. Темп изменения, % Откло- нение 1.коэффициент текущей ликвидности КЛТ КЛТ=ОА/КП 1,3979 1,4770 105,66 +0,0791 2. коэффициент быстрой ликвидности КЛБ КЛБ=(ОА-ЗЗ) / КП 0,1363 0,1918 140,72 +0,0555 3. коэффициент абсолютной ликвидности КЛА КЛБ=ДС/КП 0,0088 0,0067 76,13 -0,0021 4. функциони- рующий капитал ФК ФК=ОА-КП 20230 22233 109,90 +2003 5.маневренность функциони- рующего капитала МФК МФК=ДС/ФК 0,0220 0,0140 63,63 -0,080 6. собственные оборотные средства СОС СОС=ДП+СК-ВА 20230 22233 109,90 +2003 Вывод. 1) Значение коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о том, что на данном предприятии на 1 тыс. рублей текущих пассивов приходится 1393,9 рублей финансовых ресурсов, вложенных в оборотные активы на начало периода и 1477,0 рублей на конец, то есть кредиторские краткосрочные обязательства полностью обеспечиваются материальными оборотными средствами.

Коэффициент ликвидности удовлетворяет платежеспособности. Повышение данного показателя на 5,56% (105,66%-100%) объясняется уменьшением текущих пассивов на 8,13%. 2) Коэффициент быстрой ликвидности показывает, что за счет текущих активов без учета материально-производственных затрат могут быть покрыты лишь на 13,63% (0,1363×100%) текущих обязательств в начале периода и 19,18% в конце периода (нормативное значение от 70% до 100%). Значение коэффициента быстрой ликвидности увеличилось в 1,41 раза из-за увеличения дебиторской задолженности на 33,14% и снижения краткосрочных пассивов на 8,33%. Это характеризует финансово-хозяйственную деятельность предприятия с положительной стороны. 3) Коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует о том, что на данном предприятии немедленно за счет денежных средств могут быть погашены лишь 0,88% краткосрочных обязательств на начало периода и 0,67% на конец периода.

Снижение этого показателя на 23,87% (100%-76,13%) связано с уменьшением краткосрочных пассивов на 8,33% (100%-91,67%). Сравнение показателей в динамике указывает на изменение структуры оборотных средств: снизилась наиболее мобильная их часть – денежные средства.

Средства, вложенные в производственные запасы, так же снизились. 4) Показатель «функционирующий капитал» служит для оценки оборотных средств, остающихся свободными после погашения краткосрочных обязательств.

На начало периода у предприятия текущих активов на 20230 тыс. рублей больше, чем текущих обязательств, на конец периода их больше на 22233 тыс. рублей.

Этот показатель не имеет каких либо ограничений.

Поэтому, оценивая его, руководствуются правилом: чем больше, тем лучше. 5) По показателю маневренности функционирующего капитала можно судить о том, что на начало периода 1,40 функционирующего капитала представляет собой абсолютно ликвидные активы, то есть денежные средства. 6) В условиях рыночной экономики ограничений на использование собственных средств у предприятия нет. В какую область и в какой пропорции направлять финансовые ресурсы решает руководство предприятия.

Увеличение этого показателя на 9,90% говорит о том, что большая часть прироста собственного капитала была направлена на увеличение оборотных средств. 5.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия Таблица 17. Анализ финансовой устойчивости предприятия Показатель Иденти- фикатор Расчетная формула На начало периода На конец периода Темп изменения, % Отклонение.