Содержание Введение Глава1. Основы бизнес-плана 1. Бизнес план, его цели и задачи 2. Внешние и внутренние функции бизнес-плана 3. Бизнес-план- основа управления предприятием 4. Особенности различных типов и видов бизнес-проектов 5. Классификация бизнес-проектов 6. Структура и основные разделы бизнес-плана Глава2. Разработка финансового плана 1. Характеристика исследуемого предприятия и основные показатели его финансово-хозяйственной деятельности 2.2 Введение Организация предпринимательской деятельности в условиях рыночной экономики, как показала мировая практика, становится надежным делом только тогда, когда у ее истоков находится бизнес-план, являющийся основой для оценки перспективности вновь создаваемых предприятий или намеченных для реализации проектов выпуска новой продукции, а также для мероприятий при реконструкции предприятий с сохранением или с изменением их функций, при антикризисном управлении, приватизации и т.д. Однако основных адресатов бизнес-планов-банкиров финансистов, интересующихся прежде всего вопросами прибыльности, беспокоят не только результаты, но и аргументы в пользу проекта, благодаря которым эти результаты получены, т.е. именно технические, финансовые и другие вопросы. Общепринятыми в мировой практике являются методы планирования, основные на «кэш фло», что означает поток наличности.
Это собственно, и есть процесс описания проекта в финансовых терминах, в форме бизнес-плана.
Без него никто никаких средств не выдаст даже на короткое время.
В ряде экономически развитых стран нельзя пройти регистрацию нового предприятия в соответствующих органах управления без предоставления в комплекте всей необходимой документации и бизнес - плана. Бизнес - экономическая деятельность, направленная на получение прибыли; целью любого бизнеса является прибыль, т.е бизнес-это экономическая деятельность субъекта в условиях рыночной экономики, нацеленная на получение прибыли путем создания и реализации определенной продукции или услуг.
Предметом курсовой работы является «Финансовое планирование на предприятии. Объектом исследования выступает предприятие ОАО «Уралсельэнергопроект» Цель данной работы - разработка финансового планирования на предприятии ОАО «Уралсельэнергопроект». Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи: рассмотреть понятие бизнес плана его цели и задачи, функции, типы, виды и их особенности, классификацию и структуру бизнес плана, произвести расчеты по финансовому планированию.
Глава 1.
1.2.. Бизнес-план его цели и задачи В условиях рыночной экономики бизнес-пла... Бизнес-план может разрабатываться для ориентации в мире бизнеса, но ча... Процесс разработки бизнес-плана, включающего детальный анализ экономич... Бизнес-план имеет два принципиальных направления: - внутреннее - подго...
Внешние и внутренние функции бизнес-плана. Хорошо оформленный лаконичный бизнес-план –лучшая «визитная карточка» ... 3. 1.3.Бизнес-план – основа управления предприятием Проработанный бизнес ... В нем обосновываются подробности функционирования предприятия в услови...
Инновационные бизнес-проекты можно классифицировать следующим образом;... . Общая модель для определения долей фирмы и инвестора в общей норме при... Это означает, что экономические результаты должны быть достигнуты в фи... Особенности различных типов и видов бизнес-проектов.
Новая идея - самый дешевый ресурс и самый большой дефи¬цит: Без идеи п... Суть применения ноу-хау при обосновании идеи в предпринимательской дея... Сведения об объеме продаж, выручке, затра-тах прибыли. Функциональные ... Програм-ма страхования и внеш-него страхования от рисков Объективная о... Анализ безубыточности, дохо-дов и затрат.
Характеристика исследуемого предприятия Энергетика является одной из в... Виды деятельности организации - производит следующую продукцию: 1.Выпо... Проектно-конструкторские работы. Производственный и технический прогресс, без которого любая организаци... Поддерживать свою квалификацию и проф.пригодность на высоком уровне.
выводы и стараться предотвратить их возможное появление в дальнейшем. Задача организации – выполнять проектные работы качественно и в заранее оговоренные сроки, тем самым завоевать рынок сбыта своей продукции.
С технической точки зрения задачи предписываются не работнику, а его должности.
На основе решения руководства о структуре, каждая должность включает ряд задач, которые рассматриваются как необходимый вклад в достижение целей организации.
Считается, что, если задача выполняется таким способом и в нужные сроки, как это предписано, организация будет действовать успешно. 2.2. Расчеты по финансовому планированию предприятия В качестве исследуемого предприятия рассмотрим предприятие ОАО «Уралсельэнергопроект». Общие сведения об акционерном обществе- уставный капитал ОАО «Уралсельэнергопроект» составляет -1442 тыс. рублей, он разделен на 2884814 шт. обыкновенных акций номинальной стоимостью 0,5 руб. 100% выпущенных акций принадлежат РАО «ЕЭС России» Основные экономические показатели деятельности предприятия заполняются в таблице, все данные таблицы берутся из формы № 2 о прибылях и убытках (приложение № 1) Финансовым планированием на предприятии является выплата дивидендов – Всего начислено на выплату дивидендов за 2003г. (факт) 26 тыс/руб на 1 полугодие 2004г. Планировалось 78 тыс/руб а фактически начислено 80тыс/руб. На одну обыкновенную акцию приходится 0,0277 рублей.
Контрольные показатели ОАО «Уралсельэнергопроект» на 1 полугодие 2004г. - экономические, размер дивидендов на обыкновенные акции (в соответствии с методикой РАО «ЕЭС России») 0,0277 млн.руб. за разработку показателей ответственный Департамент корпоративной политики, Департамент экономики холдинга и дочерних обществ. - финансовые, оплата реализованной продукции поставленной в планируемый период 98%, доля денежных средств в оплаченной продукции 98%, повышение дебиторской задолженности 0,7 млн.руб и составляет (11%) – ответственный за разработку показателей Департамент по энергосбытовой деятельности.
Сделаем анализ ожидаемых результатов деятельности и задачи по основным направлениям производственной, экономической и финансовой деятельности: Расширение рынка сбыта продукции, работ услуг. ОАО «Уралсельэнергопроект» с каждым годом увеличивает набор заказов от прочих заказчиков, тем самым расширяет рынок сбыта своей продукции.
В 1 полугодие 2004г. получены заказы от Администраций северных районов Тюменской области, предприятий нефтегазодобывающей промышленности.
Выполнение производственной программы.
В 1 полугодие 2004г. Планировался объем отгруженной продукции-8,1млн.руб фактически отгружено 9,2 млн.руб. Расходы на производственную деятельность на уровне 1 квартала 2004г. Расходы обязательных и иных платежей из прибыли.
Все расходы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды из прибыли производятся от реализованной (оплаченной продукции). Задолженности по платежам нет. Развитие Открытого акционерного общества «Уралсельэнергопроект» - планируется техперевооружение.
Стоимость выполнения работ услуг договорная. Дебиторская задолженность института в 1 полугодие 2004г. увеличилась по сравнению с 1 полугодием 2003г.и составила 4,6млн.руб. Кредиторская задолженность составила 4,1млн.руб в том числе полученные авансы- 2,2млн.руб. Дебиторская задолженность текущая. Баланс платежных средств положителен. Результаты хозяйственно-финансовой деятельности. Планировалось получить прибыли по оплате в 1 полугодии 2004г 0,18млн.руб, фактически получено 0,21млн.руб. Нераспределенная прибыль-0,14 Составляем смету затрат - это полная сводка затрат на производство продукции, выполнение работ, услуг (сметная стоимость) . Для составления смет используется сметная документация.
Цели составления смет – увязка текущих и перспективных планов, координация действий различных подразделений предприятия, детализация общих целей производства и доведение их до руководителей различных центров ответственности, управление и контроль за производством, стимулирование эффективной работы руководителей и персонала предприятия, определение будущих параметров хозяйственной деятельности, периодическое сравнение текущих результатов деятельности с планом, выявление отклонений и причин неудовлетворенной работы. (Приложение 2) К затратам на производство относится - выпуск товаров и услуг (без НДС) - Себестоимость продукции (работ, услуг) -материальные затраты в том числе сырье и материалы -работы и услуги производственного характера, транспортировка грузов, текущий ремонт, капитальный ремонт -электроэнергия -тепло -затраты на оплату труда из них (оплата учебных отпусков, отчисление на соц.нужды, амортизация основных средств) - прочие затраты в том числе износ по нематериальным активам, арендная плата, представительские расходы) и.т.д. К финансовому бизнес планированию на предприятие относится расчет выплаты дивидендов и расчет чистой прибыли (по отгрузке, по оплате) на планируемый период.
Для расчета чистой прибыли нужно найти прибыль от проектно-изыскательских работ – это сумма отгрузки минус себестоимость, затем прибыль от проектно-изыскательских работ вычесть управленческие расходы плюс операционные доходы минус операционные расходы плюс внереализационные доходы минус внереализационные расходы – это получится прибыль до налогообложения, т.е из нее нужно вычесть налог на прибыль 24%. (Приложение 3) Ппир = ∑отгр. – Сб Пдо нал.обл = Ппир -Расх.упр + Дох. опер Расх. Опер. + Дох.внер Расх.внер Пчистая = Пдо нал.обл – 24% налог на прибыль Расчет чистой прибыли по оплате рассчитываем также, как и по отгрузке только вместо ∑отгр берем ∑ оплаты. (Приложение 4) Затем составляется смета использования прибыли, в ней расписывается прибыль по источникам: - резервный фонд идет на покрытие убытков он должен не превышать 15% Уставного капитала предприятия -фонд накопления идет на покупку основных средств -фонд потребления идет на выплату дивидендов без этих источников мы не можем использовать чистую прибыль.
В деятельности ОАО «Уралсельэнергопроект мы используем прибыль предыдущего года. (Приложение 5) Финансовая независимость, финансовая устойчивость предприятия характеризуется следующими показателями: - показатель ликвидности - показатель финансовой устойчивости - показатель рентабельности предприятия В показателе ликвидности рассчитывается коэффициент абсолютной ликвидности (К1), он показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценых бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.
К1 = (денежные средства + краткосрочные фин.вложения)/ краткосрочные пассивы При расчете показателя используются значения переменных на конец отчетного периода.
К1= (с.260ф.1+с.250ф.1)/ с690ф.1 К1 = (1988 + 961) / 4146 = 0,71 В показателе финансовой устойчивости, рассчитывается коэффициент финансовой независимости (К2), он характеризует зависимость предприятия от внешних займов.
Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у предприятия, тем выше риск неплатежеспособности, потенциального возникновения денежного дефицита у предприятия.
К2 = Собственный капитал / Суммарный актив К2 = с.490ф.1/ с.300ф.1 К2 = 13624 / 17770 = 0,77 Рентабельность активов (К3) рассчитывается в % К3 = (Чистая прибыль/ Суммарные активы)*100% К3 = ( с.190ф.2/(с.300ф.1отч.+с.300ф.1 баз)*0,5)*100% При расчете показателя используется величина чистой прибыли в пересчете на квартал (год) и средняя величина суммарных активов за отчетный квартал (год). К3 = (170 / (17770+15816)*0,5) * 100% = 170 /16793 * 100% = 1,02% Критериальные значения аналитических показателей В зависимости от величины каждого показателя он относится к одной из 4х групп, каждой из которых присваивается определенное количество балов показатель 1группа 4 бала 2группа 3 балла 3группа 2 балла 4группа 1 балл Показатель ликвидности (коэффициент абсолютной ликвидности) К1 Показатель финансовой устойчивости (коэффициентфинансовой независимости) К2 Показатель рентабельности (рентабельность активов) К3 больше 0,15 больше 0,80 больше 3% 0,03-0,15 0,65-0,80 1,2%-3% 0,01-0,03 0,50-0,65 0%-1,2% Меньше 0,01 Меньше 0,50 Меньше 0% На основании посчитанных коэффициентов можно сделать вывод, что предприятие ликвидное и финансово устойчиво, коэффициент рентабельности активов составил 1,02%, что говорит о прибыльности предприятия.
Заключение Финансовое бизнес- планирование на предприятии сводится к получению прибыли, полученной путем создания и реализации определенной продукции, работ (услуг). По рассматриваемому предприятия можно сделать вывод, что сильными сторонами предприятия является: гибкая система расчетов за выполненные работы и услуги; политика незавышения цен; предоставление комплекса услуг; рост нематериальных активов в виде получения лицензий на выполняемые работы и услуги; улучшение материально-технической базы ( программное обеспечение, компьютеры нового поколения), но существуют и слабые стороны стороны предприятия – это недостаточная активность руководства и зачастую ее инертность; отсутствие правильной организации труда (в большинстве своем должностные инструкции отсутствуют); отсутствует такая должность как психолог; не учитываются особенности характера человека при приеме его на определенную должность.
Этому предприятию можно предложить: - активно использовать рекламу для эффективного продвижения своих товаров и услуг на рынке потребления; - создание новых конкурентноспособных технологий и продукций, отвечающие требованиям минимальной цены и высокого качества товара; - не бояться готовить себе достойную смену специалистов, помогать молодым работникам перенимать опыт; На основании сделанных расчетов по итогам работы общества за 1 полугодие 2004года можно увидеть следующее: получена прибыль от реализации продукции по отгрузке 637тыс.руб по оплате 319тыс.руб. Прибыль до налогообложения по отгруженной продукции составила 529тыс.руб, по оплаченной продукции 211 тыс.руб. После уплаты налога на прибыль и отвлечения средств на пени и штрафы в обществе сформировалась чистая прибыль к распределению по отгруженной продукции в размере 456тыс.руб по оплате 138тыс.руб. С учетом полученной прибыли за 1 полугодие по оплате (138тыс.руб) и свободных остатков по фондам (416тыс.руб.): резервный фонд(100 тыс.руб), фонд накопления (- тыс.руб.), фонд потребления (316 тыс.руб), отсюда финансовый итог общества составил 554 тыс.руб. Чистая прибыль отклонение % Чистая прибыль отклонение % Использование прибыли отклонение % отгрузка оплата план Факт, в.т.ч. За счет фондов Пл. факт Пл. факт 240 456 190 124 138 11 184 184 184 - Уровень оплаты денежными средствами реализованной продукции: по отгрузке 96% , по оплате 98% Для улучшения состояния предприятия предлагаем принять во внимание ряд мероприятий, способных по нашему мнению, улучшить экономическое и финансовое процветание ОАО «Уралсельэнергопроект» : - продолжить работу по снижению дебиторской задолженности - вкладывать свободные денежные средства в новые виды деятельности, обеспечивая тем самым новые рынки сбыта; Список используемой литературы 1. Налоговый кодекс РФ 2. Методика расчета дивидендов дочерних и зависимых акционерных обществ РАО «ЕЭС России» издание - Москва 2003г. 3. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент.
М Финансы и статисти-ка, 2000. 4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. М Финансы и статистика, 2002. 5. Барбаумов В.Е. Финансовые инвестиции: Учебник.
М Финансы и статистика, 2003. 6. Бочаров В. В. Коммерческое бюджетирование.
СПб Питер, 2003. 7. Карзаева Н.Н. Оценка в учетной и финансовой политике организации.
М Финансы и статистика, 2002. 8. Ковалев В.В. Курс финансовых вычислений. М Финансы и статистика, 2002. 9. Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов.
М Финансы и статистика, 2003. 10.Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту: Конспект лекций с задачами: Учеб.пособ.
М Финансы и статистика, 2003. 11. Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу: Учеб.пособ. М Финансы и статистика, 2002. 12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры.
М Финансы и статистика, 2003. 13. Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы.
М Финансы и статистика, 2004. 14. Ковалев В.В Ковалев Вит. В. Финансы предприятий: Учебник.
М ТК Велби, 2003. 15. Коллас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: Уч. пос. / Пер. с фр. (Рек. МО РФ). М ЮНИТИ, 1999. 16. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособ.
М Дело и Сервис, 2001. 17. Малыхин В.И.Финансовая математика: Уч. пос. (Рек. МО РФ). М ЮНИТИ, 2003. 18. Обербринкманн Ф. Современное понимание бухгалтерского баланса / Пер. с нем. М Финансы и статистика, 2003. 19. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник (Рек. МО РФ). М ЮНИТИ, 2003. 20. Перар Ж. Управление международными денежными потоками / Пер. с фр. М Финансы и статистика, 2000. 21. Попов В.М. Бизнес-план инвестиционного проекта: Учеб.пособ.
М Финансы и статистика, 2003. 22. Селезнева Н.Н Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Уч. пос. М ЮНИТИ, 2003. 23. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. М Финансы и статистика, 2003. 24. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. М Перспектива, 2000. 25. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учеб.пособ. М Финансы и статистика, 2003. 26. Тюрина А.В. Финансовый менеджмент: Практикум: Уч. пос. М ЮНИТИ, 2003. 27. Тютюкина Е. Б. Финансы предприятий: Учеб практ. пособ.
М Дашков и К 2002. 28. Уланов В.А. Сборник задач по курсу финансовых вычислений. М Финансы и статистика, 2003. 29. Финансовый менеджмент: Практикум: Уч. пос. / Под ред. Н.Ф. Самсонова (Рек. МО РФ). М ЮНИТИ, 2001. 30. Финансовый менеджмент: Уч-к / Под ред. Г.Б. Поляка (Рек. МО РФ). М ЮНИТИ, 2004. 31. Финансовый менеджмент: Уч-к / Под ред. Н.Ф. Самсонова (Рек. МО РФ). М ЮНИТИ, 2003. 32. Хруцкий В.Э. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования.
М Финансы и статистика, 2003. 33. Чернов В.А. Финансовая политика организации: Уч-к. М ЮНИТИ, 2003.