Анализ выполнения плана по прибыли. Важным значением в анализе деятельности предприятия является выполнение плана по балансовой прибыли.
Значение плановых и фактических показателей привены в таблице 4 Таблица 4. 1995 1996 1997 факт план факт план факт план 1 Балансовая прибыль 5117.1 5000 4887.1 5000 5037.8 5000 2 Отклонение от плана 117.1 -112.9 37.8 Анализируемое предприятие, за исключением 1995 года имело перевыполнение плана по прибыли.
В 1996 году оно недополучило прибыли в размере 112.9 тыс.руб. или немногим более 2% от плана.
Себестоимость Себестоимость продукции, а в нашем случае "услуг по продаже" определяется по величине затрат на производство реализованной продукции (см. стр. 040 "Отчета о финансовых результатах и их использовании"). Результаты и динамика предствлены в таблице 5. Таблица 5 Показатели 1995 1996 1997 1 Выручка 7815 9646 10840 2 Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг) 1133.2 2871.2 3587.3 3 Заработная плата 345.5 345.5 1590 4 Затраты на 1 рубль выручки 0.15 0.3 0.33 5 Доля ЗП в структуре затрат 0.3 0.12 0.44 Затраты на 1 рубль выручки существенно выросла в 1995 году и практически неизменилась в 1996г. В 1996 году доля заработной платы в сруктуре затрат наоборот уменьшилась, что говорит об увеличении производительности труда на предприятии. В 1997 г. доля заработной платы в сруктуре затрат снова возросла как в абсолютном значении, так и в структуре затрат, что можно объяснить ростом заработной платы сотрудников.
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ (сводный за три года) КОДЫ Форма №1 по ОКУД О71ООО1 Дата (год, месяц, число) Предприятие (организация) ЗАО "Дальэлктрокомплект" по ОКПО 18О95О3О Отрасль (вид деятельности) торгово - закупочная по ОКОНХ 7111О Орган управления государственным имуществом по ОКПО Единица измерения: тыс.руб. Контрольная сумма Форма О71ООО1 А К Т И В Код строки На 31 декабря 1995 г На 31 декабря 1996 г На 31 декабря 1997г 1 2 3 4 5 I.ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ПРОЧИЕ ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы: первоначальная стоимость* (О4) О1О 236 236 236 износ* (О5) О11 50 128 206 остаточная стоимость О12 186 108 30 Основные средства: первоначальная (восстановительная) стоимость* (О1,О3) О2О 5940 5940 5940 износ* (О2) О21 188 1376 2564 остаточная стоимость О22 5752 4564 3376 Оборудование к установке (О7) О3О Незавершенные капитальные вложения (О8,61) О4О 10680 5440 1720 Долгосрочные финансовые вложения (О6) О5О Расчеты с учредителями (75) О6О 10000 5000 5000 Прочие внеоборотные активы О7О ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I О8О 26618 15112 10126 II. ЗАПАСЫ И ЗАТРАТЫ Производственные запасы (1О,15,16) 1ОО 43540 69780 75920 Животные на выращивании и откорме (11) 11О Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы: первоначальная стоимость* (12,16) 12О 58000 82000 18000 износ* (13) 121 29000 70000 15000 остаточная стоимость 122 29000 12000 3000 Незавершенное производство (2О,21,23,29,3О,36,44) 13О 7135 5843 3250 Расходы будующих периодов (31) 140 48 192 264 Готовая продукция (4О) 15О Товары (41) 162 1960 3120 1400 Налог на добавленную стоимость и специальный налог по приобретенным ценностям (19) 175 832 1465 3749 Прочие запасы и затраты 176 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 18О 82515 92400 87583 III. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, РАСЧЕТЫ И ПРОЧИЕ АКТИВЫ Товары отгруженные (45) 199 950 804 3143 Расчеты с дебиторами: за товары, работы и услуги (62,76) 2ОО 47 1553 2168 по векселям полученным (62) 21О с дочерними предприятиями (78) 22О с бюджетом (68) 23О 78 96 185 с персоналом по прочим операциям 24О - 2100 2940 с прочими дебиторами (71) 25О 149 305 80 Авансы, выданные поставщиками и подрядчиками (61) 26О 1340 3879 8915 Краткосрочные финансовые вложения (58) 27О - - - Денежные средства: касса (50) 28О 46 350 3295 расчетный счет (51) 29О 8945 15696 20261 валютный счет (52) 3ОО прочие денежные средства (55,56,57) 31О Прочие оборотные активы 32О ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III 33О 11555 24783 40987 Убытки: прошлых лет (87) 34О отчетного года 35О Х X X БАЛАНС (сумма строк О8О, 18О,33О,34О и 35О) 36О 120688 132295 138696 * Данные по этим строкам в валюту баланса не входят Форма О71ООО1 П А С С И В Код строки На 31 декабря 1995г. На 31 декабря 1996г. На 31 декабря 1997г. 1 2 3 4 5 I. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ Уставный капитал (85) 4ОО 75000 75000 75000 Добавочный капитал (85) 4О1 Резервный капитал (86) 402 Резервные фонды (86) 41О 2500 7000 11500 Фонды накопления (88) 42О 2800 5300 9000 Целевые финансирование и поступления (96) 43О Арендные обязательства (97) 44О Нераспределенная прибыль прошлых лет (87) 46О Прибыль: отчетного года* (8О) 47О 12783 19536 24849 использовано* (81) 471 12783 19536 24849 нераспределенная прибыль отчетного года 472 - - - ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I 48О 80300 87300 95000 II. РАСЧЕТЫ И ПРОЧИЕ ПАССИВЫ Долгосрочные кредиты банков (92) 5ОО Долгосрочные займы (95) 51О Краткосрочные кредиты банков (90) 6ОО Кредиты банков для работников (93) 61О Краткосрочные займы (94) 62О Расчеты с кредиторами: за товары работы и услуги (6О,76) 63О 15680 35790 27940 по векселям выданным (60) 64О по оплате труда (7О) 65О 1650 2440 3965 по социальному страхованию и обеспечению (69) 66О 784 1159 1883 по имущественному и личному страхованию (65) 67О с дочерними предприятиями (78) 68О по внебюджетным платежам (67) 69О 164 250 318 с бюджетом (68) 7ОО 4840 2356 3595 с прочими кредиторами (76-1) 71О Авансы, полученные от покупателей и заказчиков (64) 72О 15270 1495 Расчеты с учредителями (75) 725 Доходы будующих периодов (83) 73О Фонды потребления (88) 735 2000 3000 4500 Резервы предстоящих расходов и платежей (89) 74О Резервы по сомнительным долгам (82) 75О Прочие краткосрочные пассивы 76О ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 77О 40388 44995 43696 БАЛАНС (сумма строк 48О и 77О) 78О 120688 132295 138696 * Данные по этим строкам в валюту баланса не входят ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ И ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ К О Д Ы Форма № 2 по ОКУД О71ООО2 Дата (год, месяц, число) Предприятие, организация ЗАО "Дальэлектрокомплект" по ОКПО 18О95О3О Отрасль (вид деятельности) торгово - закупочная по ОКОНХ 7111О Орган управления государственным имуществом по ОКПО Единица измерения тыс.руб. Контрольная сумма I. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ Наименование показателя Код стро ки Прибыль 1995 г. Убытки (расходы) 1995 г. Прибыль 1996 г. Убытки (расходы) 1996 г. Прибыль 1997 г. Убытки (расходы) 1997 г. 1 2 3 4 5 6 7 8 Выручка (валовый доход) от реализации продукции (работ, услуг) О1О 19520 - 29832 - 37945 - Налог на добавленную стоимость и спецналог О15 - 3649 - 5577 - 7094 Акцизы О2О - - - - - - О3О - - - - - - Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг) О4О - 2830 - 4325 - 5500 Результат от реализации О5О 13041 - 19930 - 25351 - Результат от прочей реализации О6О - - - - - - Доходы и расходы от внереализационных операций* О7О - 258 - 394 - 502 в том числе: по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях О71 - - - - - - курсовые разницы по операциям с иностранной валютой О72 - - - - - - ИТОГО прибылей и убытков О8О 13041 258 19930 394 25351 502 Балансовая прибыль или убыток О9О 12783 - 19536 - 24849 - II. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ Наименование показателя Код строки На конец 1995 года На конец 1996 года На конец 1997 года 1 2 3 4 5 Платежи в бюджет 2ОО 1944,5 1868,9 1926,5 Отчисления в резервные фонды 21О - - - Отчислено на: фонды накопления 22О - 1500,0 1500,0 фонды потребления 23О - 1200,0 1600,0 благотворительные цели 25О - - - другие цели 26О - 25,4 - Анализ и оценка структуры баланса Анализ и оценка структуры баланса предприятия производится на основе показателей: - коэффициента текущей ликвидности; - коэффициента обеспеченности собственными средствами.
Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий: - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2; - коэффициента обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1. 1. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле (1) как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов (сумма итогов II и III разделов актива баланса) к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог II раздела пассива баланса за вычетом строк 500, 510, 730, 735, 740). IIА + IIIА К1 = , (1) IIП - (стр. 500 + 510 + 730 + 735 + 740) где: IIА - итог раздела II актива баланса; IIIА - итог раздела III актива баланса; IIП - итог раздела II пассива баланса. Результаты расчетов заносятся в таблицу 6, строка 1 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется по формуле (2) как отношение разности между объемами источников собственных средств (итог I раздела пассива баланса) и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов (итог I раздел актива баланса) к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов (сумма итогов II и III разделов актива баланса). IП - IА К2 = (2) IIА + IIIА где: IП - итог раздела I пассива баланса; IА - итог раздела I актива баланса; IIА - итог раздела II актива баланса; IIIА - итог раздела III актива баланса.
Результаты расчетов заносятся в таблицу 6, строка 2. Из таблицы видно, что коэффициент ликвидности ( за исключением 1994 года когда он был меньше 2) имеет удовлетворительную величину, хотя и имеет некоторую тенденцию к снижению в 1996 году.