Анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РФ ВОЛОГОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра ЭУП Дисциплина ТЭА К У Р С О В А Я Р А Б О Т А Анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия Выполнил студент Перов Е.В. Группа ЭУП-41 Подписано к защите Принято дата дата Защита состоится Оценка дата дата место, время Подписи членов комиссии Руководитель подпись Нормоконтроль дата подпись Вологда Содержание Содержание Введение 1. Анализ финансового состояния предприятия 1. Общая оценка финансового состояния предприятия 1. Анализ валюты бухгалтерского баланса 2. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса 1.1.3 Сравнительный аналитический баланс 2. Анализ имущественного положения предприятия 3. Анализ источников формирования имущества 1.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия 5. Анализ ликвидности предприятия 2. Анализ экономических результатов 3. Анализ эффективности деятельности предприятия 1. Расчет и анализ коэффициентов деловой активности 1.Анализ эффективности оборотных средств 3.2. Расчет и анализ показателей рентабельности Заключение Список литературы Приложения 41 Введение В курсовой работе представлен анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия.

Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность.

Финансовое состояние предприятия ФСП - это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства.

Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Основными задачами анализа ФСП вляются - оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования ФСП. Его цель - установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности.

Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потерь. Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс форма 1 , отчет о прибылях и убытках форма 2 , отчет о движении капитала форма 3 и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. Прибыль и убыток характеризуют финансовый результат деятельности предприятия и могут быть определены только в системе бухгалтерского учета.

С точки зрения бухгалтерского учета прибыль отражает финансовый результат от хозяйственной деятельности, полученный предприятием за отчетный период в случае превышения доходов на расходами. Прибыль относиться к числу важнейших показателей оценки работы предприятий и определения эффективности деятельности. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия.

Рост прибыли создает базу для самостоятельного финансирования, расширения производства, решения проблем социальных и трудовых конфликтов. За счет прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Основные задачи анализа 1. Оценка динамики показателей прибыли 2. оценка обоснованности образования и распределения ее фактической величины 3. изучение структуры балансовой прибыли 4. выявление и измерение действий различных факторов на прибыль 5. оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов производства и издержек. В курсовой работе представлен анализ показателей деловой активности.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота средств. В курсовой работе произведен расчет и анализ показателей рентабельности, которые отражают степень прибыльности деятельности предприятия.

Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровня и динамики разнообразных финансовых коэффициентов. 1.

Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятия 1.

Общая оценка финансового состояния предприятия

Общая оценка финансового состояния предприятия 1.

Анализ валюты бухгалтерского баланса

Допустимо объединение статей различных разделов. Таблица 1 Уплотненный баланс Наименование статей на нач. 1. Спец. Краткосрочные фин.

Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в у... на к. в отн.ед. в к итого 1. Главным источником прироста явились заемные средства предприятия, что ...

Анализ имущественного положения предприятия

По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные ил... Анализ имущественного положения предприятия. 0,00 0,00 0,00 Дебит. в абс. .

Анализ источников формирования имущества

г. в абс. в к итого Капитал и резервы Уставный капитал 6,00 6,30 0,76 0,73 0,30 ... Рост заемных средств произошел в основном за счет роста кредиторской з... Собственные средства предприятия возросли не значительно, их рост на 3...

Анализ финансовой устойчивости предприятия

2 . Излишек, недостаток - собственных оборотных и долгосрочных заемных сре... кризис. У нас до этого уровня далеко. С точки зрения теории это говорит о низк... Далее рассмотрим коэффициенты, отражающие состояние оборотных средств ...

Анализ ликвидности предприятия

излишек недост. Постоянные пассивы П4 6 6,3 -6 -6,3 Баланс 788 860,2 Баланс 788 860,2 ... Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву, т. е. Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и 4 групп отражает соот...

Анализ экономических результатов

платежи 10 885,9 1919,5 -1033,6 100,00 100,00 0,00 С с реализации това... или 1,34 . руб что вызвано прежде всего кризисом и возросшим курсом доллара. Для ... Влияние изменения цен на изменение прибыли Пр ц В1-В1 Iц R0 Вц R0 П р ... Таким образом, прибыль за счет изменения себестоимости снизилась на 32...

Анализ эффективности деятельности предприятия

Анализ эффективности деятельности предприятия 3.1.

Расчет и анализ коэффициентов деловой активности

К497 1919,5 44 43,625 К498 885,9 5,5 161,0727 За 1998 год мы наблюдаем... Коэффициент оборачиваемости материальных запасов средств. Расчет и анализ коэффициентов деловой активности. 3.1.1.. К397 1919,5 226 8,493363 К398 885,9 439,8 2,014325 За 1998 год мы набл...

Анализ эффективности оборотных средств

К Np E E Npотч Котч E Npотч Кбаз E E - E E Npотч Кбаз - Npотч Котч E 8... Экономия перерасход оборотных средств может быть определена как произв... 3.2. R497 638,1 788 100 80,977 R498 -50 860,2 100 -5,8136 В 97 году экономи... Фондорентабельность R5 Пбал с190 100 Показывает эффективность использо...

Заключение Об определенных недостатках в работе предприятия свидетельствует наличие дебиторской и просроченной кредиторской задолженности, стоит отметить, что дебиторская задолженность уменьшилась на 102,3 тыс.руб, а кредиторская задолженность увеличилась на 174,1 тыс.руб. на конец 98 года дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность на 59,6 тыс.руб стоит отметить, что основным должником является Комитет ЖКХ и Т при Администрации г. Вологды, что в принципе улучшает ситуацию, т.к. Администрации г. Вологды время от времени рассчитывается по долгам.

Валюта баланса в абсолютном выражении увеличилась на 72,2 тыс.руб но с учетом инфляции ситуация выглядит следующим образом 860,2-788 1,15 -46, т.е. уменьшение на 46 тыс.руб. За 98 год прирост валюты баланса составил 9,16 , а выручка от реализации продукции уменьшилась на 53,85 . По мимо снижения выручки от реализации продукции предприятие в 98 году получило убыток от реализации - 38,6 тыс.руб от финансово хозяйственной деятельности - 50,3 тыс.руб На предприятии валюта баланса увеличилась на 9,1624 с учетом инфляции уменьшились на 5 и составила на конец отчетного периода 860,2 тыс.руб внеоборотные активы не изменили т.е. не появились, оборотные активы увеличились на 9,1624 с учетом инфляции уменьшились на 5 , заметно увеличились запасы на 94,6 с учетом инфляции на 69,22 и составили на конец отчетного периода 439,8 тыс.руб положительной оценки заслуживает снижение дебиторской задолженности на 19,9 с учетом инфляции на 30,3 . Положительной оценки, так же, заслуживает маленькое увеличение уставного капитала на 5 - 300 рублей но если начинаем учитывать инфляцию, то мы наблюдаем снижение на 8,7 , что бы снижения не было необходимо уставной капитал увеличить еще на 600 рублей. Отрицательным моментом является большое повышение кредиторской задолженности на 97,26 с учетом инфляции на 71,53 . При вертикальном структурном анализе баланса мы наблюдаем увеличение запасов, что в нестабильной экономике хорошо, т.к. снижается возможность перерывов по причине отсутствия материалов, положительным результатом деятельности является уменьшение доли дебиторской задолженности.

Отрицательным результатом деятельности является увеличение доли кредиторской задолженности с 22,72 до 41,05 . Увеличение запасов на 213,8 тыс.руб. или на 94,6 дало увеличение баланса на 27,13 , что в данных условиях существования предприятия можно считать положительным фактом.

Снижение дебиторской задолженности на 102,3 тыс.руб. или 17,38 дало снижение оборотных активов на 12,98 . В пассиве мы наблюдаем увеличение доли кредиторской задолженности на 174,1 тыс.руб. или на 97,3 , что дало увеличение баланса на 22,09 . Главным источником прироста явились заемные средства предприятия, что плохо т.к. в дальнейшем этих средств может не быть, но если процентов по долгам нет, то это можно воспринимать как беспроцентный кредит, который может быть поглощен инфляцией.

На конец года наибольший удельный вес имеют запасы 439,8 тыс.руб. или 51,13 , и за 98 год мы наблюдаем увеличение на 213,8 или 94,6 , что приводит к росту оборотных активов на 27,13 . В условиях падения курса рубля это можно расценивать положительно.

На начало 98 года в структуре оборотных средств доминировала дебиторская задолженность 65,36 или 515 тыс.руб которая к концу года снизилась на 102,3 тыс.руб. или 19,9 , что привело к снижению оборотных активов на 12,98 . Уменьшение числа дебиторов можно рассматривать как положительный так и отрицательный фактор.

Т.е. при расширении деятельности фирмы число дебиторов неизбежно возрастает, но задолженность может быть нормальной, а может быть просроченной.

В данном случае мы имеем дело с просроченной задолженностью, по этому ее уменьшение можно рассматривать как положительный результат деятельности предприятия. Так же в оборотных активах мы наблюдаем уменьшение, в течение 98 года, денежных средств на 38,5 тыс.руб. или 87,5 , что в условиях инфляции и при вложении в запасы можно рассматривать как положительный результат деятельности предприятия.

Возрастание стоимости имущества предприятия за отчетный период на 72,2 тыс.руб. или на 9,16 обусловлено главным образом увеличением заемных средств на 71,9 тыс.руб. или 9,19 . Рост заемных средств произошел в основном за счет роста кредиторской задолженности на 174,1 или 97,3 что привело к росту баланса на 22,09 . Собственные средства предприятия возросли не значительно, их рост на 300 рублей произошел из-за увеличения источников средств предприятия на 0,04 . Собственные оборотные средства за 1998 года увеличились на 300 рублей, что вызвано увеличением уставного капитала на 300 рублей.

Увеличение кредиторской задолженности можно рассматривать как положительно так и отрицательно. Если увеличивается объем выполняемых работ, то неизбежно растет и число кредиторов. К сожалению у рассматриваемого предприятия обороты снизились.

По этому, увеличение кредиторской задолженности можно рассматривать как отрицательный результат деятельности, но в условиях инфляции рублевые долги лучше отдавать как можно позже, и кредиторскую задолженность можно воспринимать как бесплатный кредит. Анализ трехкомпонентного показателя типа финансовой устойчивости показывает, что у предприятия кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства. Так как у предприятия большой недостаток собственных оборотных средств.

И в случае потери запасов трудно будет их восстановить. С точки зрения теории анализ коэффициента автономии говорит о низкой степени независимости, низкой гарантированности предприятием своих обязательств. У предприятия заемных средств больше чем собственных в 135,5 раза. Материальные запасы в низкой степени покрыты собственными источниками и нуждаются в привлечении заемных.

Текущую ликвидность баланса можно охарактеризовать как достаточную. Анализ неравенств свидетельствует о том, что в ближайшее временя предприятию не удастся поправить свою платежеспособность. Причем, за анализируемый период недостача увеличилась на 482,6 тыс.руб. Хотя стоит отметить, что быстро реализуемые активы покрывают краткосрочные пассивы на 412,7 тыс.руб. и покрывают платежный недостаток по наиболее ликвидным активам. Текущая ликвидность составляет 65,1 тыс.руб. Перспективная ликвидность отражает некоторый платежный недостаток в 58,8 тыс.руб. За 1998 года общий показатель ликвидности снизился на 0,34 и составил в конце года 0,68. Исходя из этого можно сказать, что у предприятия низкая ликвидность.

Таким образом, можно сделать вывод, что в случае необходимости быстрого расчета предприятие попадает в затруднительное положение, но если расчет не горит, то предприятие выполнит свои обязательства. В отчетном году предприятие получило убыток 50,2 тыс.руб. Согласно бухгалтерской справке к годовому балансу в связи с сезонностью ремонтно-строительных работ за I и IV квартал 1998 года при расчете финансовых результатов был получен убыток.

Наиболее сильно на величину убытка повлияло превышение себестоимости на выручкой - 21,6 тыс.руб. или 2,44 , так же еще более увеличили убыток управленческие расходы 17 тыс.руб. или 1,92 и прочие операционные расходы 11,9 тыс.руб. или 1,34 . Не значительно на уменьшение прибыли повлияли проценты к получению и прочие внереализационные доходы 0,5 тыс. руб. или 0,05 . За 1998 год возросли управленческие расходы на 8,3 тыс. руб что вызвано прежде всего кризисом и возросшим курсом доллара.

Для снижения убытка, и тем самым увеличения прибыли предприятию рекомендуется постараться снизить управленческие расходы. За 1998 года даже без учета инфляции выручка снизилась на 1033,6 тыс.руб с учетом роста цен абсолютный прирост выручки за 1998 год составил -1321,525 тыс.руб т.е. снижение снижение объема выручки на 1321525 руб. Выручка за счет роста цен возросла на 115552 рублей.

Прибыль за счет изменения себестоимости снизилась на 326,531 тыс. рублей. Наибольшее влияние на получение убытка оказали изменение выручки от реализации и изменение себестоимости За 1998 год произошло - снижение кругооборота средств предприятия. Количество оборотов за 1998 год снизилось с 2,44 до 1,03 оборота в год снижение кругооборота материальных запасов средств предприятия. Количество оборотов за 1998 год снизилось с 8,49 до 2,01 оборота в год увеличение скорости оборота денежных средств предприятия. Количество оборотов за 1998 год увеличилось с 43,63 до 161 оборота в год увеличение коммерческого кредита, предоставленного организацией снижение кругооборота дебиторской задолженности предприятия.

Количество оборотов за 1998 год снизилось с 3,73 до 2,15 оборота в год увеличение среднего срока погашения дебиторской задолженности предприятия снижение скорости оплаты задолженности увеличение среднего срока погашения кредиторской задолженности предприятия снижение скорости оборота собственного капитала. В течение 1998 года длительность одного оборота увеличилась более чем в 2,36 раза или на 204,57 дня, что вызвано прежде всего снижением объема выручки и небольшим увеличением средней стоимости всех оборотных средств.

В течение 1998 года количество оборотов снизилось более чем в 2,36 раза или на 1,41 оборота, что вызвано прежде всего снижением объема выручки и небольшим увеличением средней стоимости всех оборотных средств.

В течение 1998 года коэффициент закрепления оборотных средств возрос более чем в 2,36 раза или на 0,56, что вызвано прежде всего снижением объема выручки и небольшим увеличением средней стоимости всех оборотных средств. Перерасход оборотных средств составил 497 тыс. рублей, что вызвано снижением скорости оборота и снижение объема выручки. В 97 году рентабельность продаж составляла 33,967 , в 98 году у нас убыток, поэтому R198 говорит о том, что 0,04 убытка приходится на единицу реализованной продукции.

В 97 году общая рентабельность составляла 33,243 , в 98 году у нас убыток, поэтому R298 отрицательна. За 1998 год произошло огромное снижение эффективности собственного капитала. В 97 году экономическая рентабельность составляла 80,977 , в 98 году у нас убыток, поэтому R498 отрицательна. В 97 году рентабельность основной деятельности составляла 51,4398 , в 98 году у нас убыток, поэтому R698 говорит о том, что 4 копейки убытка приходится на 1 рубль затрат.

За 1998 год произошло огромное снижение эффективности использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок. Согласно данным отчетности за 1997 год предприятие окупится за 3,43 дня. Список литературы 1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности Учебник Л.А. Богдановская, Г.Г. Виногоров, О.Ф. Мигун и др. Под общественная. ред. В.И. Стражева 2-е изд стереотип Мн. Выш. шк 1996 363 с. 2. Артеменко В.Г Беллендир М.В. Финансовый анализ Учебное пособие М. Издательство ДИС , НГАЭиУ, 1997 128 с. 3. Райзберг Б.А Лозовский Л.Ш Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь М. ИНФРА-М, 1997 496 с. 4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия 2-е изд перераб. и доп Мн. ИП Экоперспектива , 1997 498 с. 5. Э.А.Маркарьян, Г.П.Герасименко ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ - М. ПРИОР , 1997 160 с.