Анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств. Рассмотрим и проанализируем отчёт о движении денежных средств (форма №4), который был введен в состав российской отчётности в 1996 году. Данный аналитический документ об изменении финансового состояния составлен на ос-нове метода исследования потока денежных средств.

Необходимость анализа это-го документа финансовой отчётности обусловлена тем, что в хозяйственной дея-тельности порой складывается довольно парадоксальная ситуация, когда при-быльное предприятие не может произвести расчёты со своими работниками и контрагентами.

Главная цель анализа денежных потоков - оценить способность предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осущест-вления планируемых расходов. Ликвидность предприятия зачастую находится в зависимости от реального денежного оборота предприятия в виде потока денеж-ных платежей, проходящих через счета хозяйствующего субъекта.

Поэтому ана-лиз денежных потоков существенно дополняет методику оценки ликвидности и даёт возможность более объективно оценить финансовое благополучие предпри-ятия. В настоящее время отчет о движении денежных средств призван в мировой практике основным источником данных для анализа финансового состояния предприятия.

В составе отчёта выделяют три основных раздела по характеру движения (поступление и расходование) денежных средств:  текущая деятельность;  инвестиционная деятельность;  финансовая деятельность.

Текущая (основная) деятельность - основная уставная деятельность пред-приятия: получение выручки от реализации, уплата по счетам поставщиков, аван-сы, получение краткосрочных кредитов и займов, расчеты с бюджетом, выплата заработной платы, выплаченные и полученные проценты по кредитам и займам.

Инвестиционная деятельность связана с приобретением или реализацией, созданием долгосрочных активов, поступлением дивидендов, процентов.

Финансовая деятельность связана с поступлением денежных средств вследствие получения кредитов и займов, финансовых вложений, погашением за-долженности по полученным ранее кредитам, выплатой дивидендов. Изменение имущественного положения предприятия за 2003 г. табл. №6 Показатели на начало года на конец года изменение (+/-) сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % 1. Всего имущества 2691783 100 3163639 100 +471856 +17 1.1. Иммобилизован-ные активы 1946262 72,3 1911930 60,4 -34332 -1,77 1.2. Мобильные ак-тивы 745521 27,7 1251709 39,6 +506188 +67,89 а). запасы и затраты 198861 7,39 660977 20,89 +462116 +232,8 б). расчёты с дебито-рами 473099 17,56 530459 16,78 +57359 12,12 в). денежные средст- ва 73561 2,75 61450 1,93 -1211 -16,46 г). прочие активы - - - - - - Из приведённых данных видно, что за истёкший год у предприятия про-изошло изменение имущества предприятия - увеличилось на сумму 471856 тыс. руб что на 17% больше по сравнению с началом года. Большая часть прироста 97,9 % была направлена на производственные запасы, что увеличило долю труд-нореализуемых активов.

В силу сложившихся обстоятельств – потеря объёмов реализации своих услуг, можно сказать, что такое вливание средств записи при-ведёт к омертвлению средств.

Денежные средства, как наиболее ликвидные сни-зили своё значение на 16,46 %. Формализованными критериями, имевших место качественных изменений имущественного положения предприятия и степени их прогрессивности, высту-пают и такие показатели, как доля активной части основных средств, коэффици-енты годности, обновление выбытья и износа. В связи с этим рассмотрим харак-теристику основных средств предприятия – являющихся важнейшим элементам производственного потенциала.

Характеристика основных средств предприятия за 2003 г. табл. №7 Показатели на начало года на конец года отклонение, % тыс. руб. % тыс. руб. % 1. Первоначальная стои-мость 2884554 100 2908559 100 100,83 1.1. Активная часть 741320 25,69 764653 26,28 103,14 2. Основные средства (ос-таточная стоимость) 1944161 74,31 1884350 73,72 96,9 Коэффициент годности 0,67 0,64 Коэффициент обновления 0,03 0,01 Коэффициент выбытия - 0,002 Коэффициент износа 0,33 0,35 Приведённые данные показывают, что доля активной части основных средств выросла на 3,14 % по сравнению с началом года, что безусловно является незначительным приростом. Как видно структура основных средств практически не изменилась в лучшую сторону.

За отчётный период новое оборудование прак-тически не приобреталось, коэффициент годности снизился с 0,67 % до 0,64 % на конец года, коэффициент износа увеличился.

Можно сделать вывод, что на дан-ный момент предприятие имеет слабую материально-техническую базу, поэтому одной из важнейших задач является наращивание производственного потенциала предприятия, так как в случаи получения крупного заказа от новых контрагентов, строительному управлению просто может не хватить производственной мощно-сти на его осуществления, что влечёт за собой отрицательные последствия. 3.