Анализ хозяйственной деятельности Прокопьевского Гормолзавода за 1999 год

Министерство Образования Российской Федерации. Кемеровский Технологический Институт Пищевой Промышленности. Анализ хозяйственной деятельности Прокопьевского ГорМолЗавода за 1999 год. Выполнил ст. гр. ЭУ-62 Янченко Лена. Проверил к.э.н Михайлов А.А. Кемерово Содержание.Введение I. Раздел Характеристика предприятия 5 II. Анализ хозяйственной деятельности 1. Анализ производства и реализации продукции 2. Анализ основных фондов предприятия и их использования. 3. Анализ использования материальных ресурсов 4. Анализ использования труда и заработной платы 5. Анализ себестоимости продукции 6. Анализ финансового состояния и оборачиваемости оборотных средств 31 7. Анализ прибыли и рентабельности 7.1 Точка безубыточности 44 Заключение 46 Список использованной литературы 51 Приложение 52 Бухгалтерский баланс и все формы отчетности к нему за 1998 и 1999 годы. Введение.

Предметом экономического анализа является хозяйственная деятельность предприятия, отражаемая в системе показателей плана, учета, отчетности и других источниках информации. В настоящее время экономический анализ занимает важное место среди экономических наук. Он является одной из функций управления, средством выявления внутри хозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов управленческих решений.

Финансовый анализ является частью общего, полного анализ хозяйственной деятельности, который состоит из двух тесно взаимосвязанных разделов Финансовый анализ Управленческий анализ.

Примерная схема анализа хозяйственной деятельности показана на рисунке 1. Рис. 1. Разделение анализа на финансовый и управленческий обусловлено сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета в масштабе предприятия на финансовый и управленческий учет. Основная цель финансового анализа - получение не большого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Основными функциями финансового анализа являются v Объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности объекта анализа v Выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов v Подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов v Выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышение эффективности всей хозяйственной деятельности.

В этой работе особое внимание уделено финансовому анализу. Он основывается на данных только публичной бухгалтерской отчетности. При анализе только публичных отчетных данных используется весьма ограниченная часть информации о деятельности предприятия, что не позволяет раскрыть все стороны деятельности фирмы. Так как есть возможность углубления финансового анализа за счет привлечения данных управленческого производственного учета, то в этой работе проведен и управленческий анализ.

Особенностями управленческого анализа являются v Использование всех возможных источников информации для анализа v Отсутствие регламентации анализа со стороны гос. Органов v Комплексность анализа, изучение всех сторон деятельности предприятия На основе имеющейся информации, путем анализа показателей выполнения плана я исследовал достигнутые предприятием результаты, дала ему оценку, выявила некоторые внутренние производственные резервы, причины их возникновения.

Проведение анализа хозяйственной деятельности необходимо на каждом предприятии, т.к. оно помогает изменить финансовое состояние предприятия, проанализировав ошибки и удачи. А от улучшения финансового состояния предприятия зависят его экономические перспективы. I. Раздел. Характеристика предприятия.

В настоящее время, несмотря на кризис, молочная промышленность является одной из важнейших среди перерабатывающих отраслей. Тысячелетиями молоко и молочные продукты были постоянной пищей человека, но промышленное производство с его машинами и механизмами, множеством рабочих долго не вторгалось в эту область - уж очень деликатными продуктами были молоко и его производные сливки, сметана, творог, сыр. В настоящее время молочная промышленность России объединяет более 2230 предприятий, в том числе более 900 гормолзаводов около 600 сыродельных заводов, 592 маслозавода, более 100 заводов по производству сухого молока и ЗЦМ. Одним из таких заводов является Топкинский маслозавод.

В августе 1997 года открытое акционерное общество Маслозавод закончил реконструкцию старого завода силами подрядчиков. С августа 1997 года гормолзавод начал выпускать молочную продукцию в ассортименте молоко, кефир, ряженка, творог, сметана, масло.

Проектная мощность предприятия - 120 тон перерабатываемого молока в сутки. На сегодняшний день предприятие перерабатывает только 72,11 т. молока, т.е. оно загружено на 60,09 . Схема 1 Производственная структура предприятия. ОАО Маслозавод реализует продукцию через 2 магазина, арендованные у комитета по имуществу города Топки. Основными потребителями продукции завода являются ООО Кондитер , ЗАО Артекс Фуд , ООО Резон и жители г. Топки, близ лежащих деревень, продукция маслозавода так же поставляется в г. Кемерово, где она реализуется через систему магазинов Бриз. В течение отчетного года 1999 г. предприятие не изменило ассортимент выпускаемой продукции, так же не была изменена технология производства.

Схема направления переработки молока. Рис. 1.1 Производство пастеризованного молока жирностью 3,5 . Технологическая схема производства молока пастеризованного жирностью 3,5 . Производство ряженки жирностью 4 . Технологическая схема производства ряженки жирностью 4 . Производство творог Столового. Технологическая схема производства творога Столового жирностью 2 . Завод имеет свою пекарню, которая сейчас работает не на полную мощность, но планируется увеличить производство хлеба до 1000 булок в сутки.

В имеющихся магазинах гормолзавода постепенно увеличивается товарооборот за счет реализации товаров повышенного покупательского спроса муки, сахара, крупяных изделий, масла растительного, в связи, с чем ведется работа по налаживанию контактов с Алтайским краем на поставку муки, масла растительного, крупяных изделий.

ОАО Гормолзавод имеет следующую структуру ОАО Маслозавод производит не много продукции, как по количеству, так и по ассортименту, однако его продукция вполне конкурентоспособна на рынке города Кемерово. Продукция Топкинского маслозавода представлена на рынке г. Кемерово в основном молоком и кефиром. По сравнению с 1998 годом в отчетном году ОАО Маслозавод выпустил продукции на 35,5 тон больше или это составляет 432,56 тыс. рублей.

II. Раздел. Анализ хозяйственно деятельности. 1.

Анализ производства и реализации продукции

руб. Предыдущего года отчетный период выполнение плана темп роста, план фак... Таблица 1.3 Структура выпущенной продукции, тыс. На 12 отстает сметана 20 очков. Далее места по затратам распределились в следующем порядке ряженка, тв...

Анализ основных фондов предприятия и их использования

вес, тыс. Увеличение по зданиям составило 1747,25 тыс. поступления, Коэф. выбытия, Коэф. Это произошло за счет увеличения объема товарной продукции, также и за...

Анализ использования материальных ресурсов

Анализ использования материальных ресурсов. Источники информации форма... Уменьшение материалоемкости является положительным моментом и обусловл... Мопред. DТП 18556 - 18180 1,2987 488,7 тыс. Моотч. руб 4.

Анализ использования труда и заработной платы

Коэффициент текучести за отчетный период снизился на -6,45 и составил ... Это уменьшение выработки обусловлено тем, что объем товарной продукции... Таблица 4.5 Соотношение темпов прироста средней заработной платы и про... руб. Таблица 4.6 Резервы улучшения трудовых ресурсов, повышение производите...

Анализ себестоимости продукции

Анализ себестоимости продукции. Источники информации статистическая фо... руб. составила 0,9597тыс. руб. Процент снижения затрат 83,67 23312,66 100 0,3589 .

Анализ финансового состояния и оборачиваемости оборотных средств

руб. 28767-29029,836 8563,5 -0,0307 Ксб. Определяется как разность текущих активов и краткосрочных обязательств... руб. 3.

Анализ прибыли и рентабельности

2 Отчет о прибылях и убытках, ф. больше чем в прошлом году 1998 году, следовательно, чистая прибыль так... руб Следовательно, у предприятия имеются резервы роста балансовой приб... 63,9 тыс. 12,5 ИТОГО Тыс.

Точка безубыточности

руб. 99 Vk 2153,6 1 - 21168 25064 13854,679 тыс. руб. является достаточным для того, чтобы покрыть постоянные расходы в разм... 23580,5 -13854,679 9725,821 тыс.

Заключение

Заключение.

Предприятие прекрасно справилось с поставленной задачей по увеличению выпуска товарной продукции.

План производства продукции был перевыполнен на 4,2 , а план по реализации продукции недовыполнен только на 2,46 . Из таблицы 1.5 следует, что молоко пастеризованное предприятию выгоднее производить, т.к. на него приходятся наименьшие затраты и наибольшая прибыль.

За ним следует сметана.

Следующим продуктом идет кефир, затем масло. Масло, являясь базовой продукцией маслозавода, приносит наибольшую прибыль по сравнению с остальной продукций завода.

В пассивной части промышленно-производственных фондов произошел рост по всем показателям. А удельный вес этого вида основных фондов за 1999 год повысился на 3,66 . Увеличение по зданиям составило 1747,25 тыс. руб а удельный вес повысился на 2,62 , по сооружениям 404,25 тыс. руб удельный вес увеличился на 1,04 . В общем, на конец 1999 года пассивная часть основных фондов увеличилась на 2151,5 тыс. руб а их удельный вес на конец года составил 66,19 . Активная часть основных фондов за анализируемый период уменьшилась на 475,5 тыс. руб. или на 4,45 . Опираясь на эти данные можно сказать, что увеличение выпуска продукции вызвано не увеличением парка наличного оборудования, а увеличением производительности.

Увеличение объема товарной продукции обусловлено увеличением фондоотдачи. Уменьшения основных фондов оказало негативное влияние на увеличение товарной продукции.

Затраты приходящиеся на 1 руб. товарной продукции в отчетном году уменьшились на 3 копейки и составили 0,74 руб. Темп роста материалоемкости составил 96,1 . Уменьшение материалоемкости является положительным моментом и обусловлено в первую очередь изменением структуры выпускаемой продукции. В новом ассортименте преобладает менее доростоящая продукция молоко. Показатель материалоотдачи в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 0,05 руб. и составил 1,35 руб. В отчетном году численность всех работающих увеличилась на двадцать два человека или на 8,33 22 264 100 . Данное увеличение обусловлено увеличением численности по всем категориям работников.

За отчетный год в списочном составе работников предприятия произошли следующие изменения, численность работников увеличилась на 11 человека. За отчетный год было принято 23 и выбыло 6 человека это на 12 и 17 человек соответственно меньше чем в прошлом 1998 году. Коэффициент оборота по приему уменьшился на 5,65 по сравнению с прошлым годом и составил 8,52 , а коэффициент оборота по выбытию уменьшился на -6,45 и составил 2,43 . Коэффициент текучести за отчетный период снизился на -6,45 и составил 2,43 . Уменьшение текучести кадров вызвано уменьшением увольнений по собственному желанию на 17 заявления, т.к. выбытие работников происходило только по собственному желанию.

Выработка одного работника промышленно-производственного персонала уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 2,7 или на 2,63 тыс. руб. и составила 94,94 тыс. руб а выработка 1 рабочего уменьшилась на 1,39 или на 1,4 тыс. руб. и составила 99,07 тыс. руб. Это уменьшение выработки обусловлено тем, что объем товарной продукции увеличился только на 6,15 , а численности ППП на 9,09 . В 1999 году фонд оплаты труда увеличился на 314,914 тыс. руб. в год или на 11,87 в сопоставимых ценах. Такое увеличение фонда оплаты труда можно объяснить тем, что в 1998 и 1999 году предприятие работало с прибылью и постепенно наращивало объем производства в 1998 году темп роста товарной продукции составил 102,1 , в 1999 году уже 106,15 , на 2000 год темп роста базисный планировался уже 111,3 . Среднемесячная заработная плата ППП составила в отчетном году 221,07 тыс. руб. и в среднем на 1 человека составила 840 руб Это на 26,246 тыс. руб. больше, чем в предыдущем или на 11,87 выше, чем в 1998году. Если в 1998 году среднемесячная заработная плата одного работника предприятия составляла 913,51 рублей, то в 1999 году она увеличилась на 24,28 рубля и составила 936,79 рублей.

Объем товарной продукции в отчетном году также увеличился на 3201,64 тыс. руб. и составил 25064 тыс. руб это на 6,15 больше чем в предыдущем году. Рост средней заработной платы опережает рост производительности труда на 14,67 . 111,87-97,2 . Это отрицательный момент для предприятия.

Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы составило 86,89 . Это приводит к повышению себестоимости продукции и, что очень важно, к понижению рентабельности предприятия.

Т.о. прибыль предприятия направляется не в производство, а на потребление.

Из собственных средств полностью сформированы основные средства предприятия 30095,837 руб а оборотные средства покрываются собственными источниками только на 10,06 или 918,132 руб. Остальные 89,96 оборотных средств сформированы за счет краткосрочных кредитов банков.

Заемные средства также формируют и денежные средства предприятия. Основными источниками формирования финансовых ресурсов предприятия являются его собственные средства, доля которых составляет с 79,075 . Большая часть финансовых ресурсов предприятия вложена основные средства. Структура средств предприятия и источников их покрытия за отчетный период не претерпела существенных изменений. за отчетный год активы предприятия возросли на 1141,1 тыс. руб. или 2,908 в том числе за счет увеличения объема текущих активов на 584,586 тыс. руб. или на 0,835 , при этом недвижимое имущество увеличилось на 2,715 или 1066,004 тыс. руб Следовательно, в течение отчетного года денежные средства вкладывались в текущие активы предприятия и в недвижимое имущество. Учитывая то, что в отчетном году предприятие взяло краткосрочный займы в размере 0,25 млн. руб то можно сказать, что инвестиционные вложения осуществлялись в основном за счет заемных средств.

Увеличение текущих активов на 0,835 является положительным моментом для предприятия, т.к. текущих активов явно не хватает.

Увеличение количества текущих активов главным образом произошло за счет увеличения производственных запасов на 1,72 , готовой продукции на 1,19 и денежных средств на 0,0108 . Также следует отметить, что сумма дебиторской задолженности снизилась на 2,1 . Это говорит о том, что предприятие занимается управлением дебиторской задолженности. Выручка от реализации и средняя величина текущих активов увеличились на 1781,5 тыс. руб. и 830,057 тыс. руб. соответственно.

Сократилась продолжительности оборота текущих активов на 14,21 дня с 145,6 до 131,39 дней. Соответственно увеличилась оборачиваемость текущих активов. Если в 1998 году текущие активы оборачивались 2,48 раза, то в 1999 оборачиваемость увеличилась на 0,26 раза и составила 2,74 оборота в год. Сокращение продолжительности оборота свидетельствует об улучшении финансового положения предприятия.

Ра считанные коэффициенты показывают изменения состояния дебиторской задолженности предприятия. Так средняя величина дебиторской задолженности сократились на 631,703 тыс. руб. с 4972,95 тыс. руб. в 1998 году до 4341,247 тыс. руб. в 1999 году. Соответственно увеличилась оборачиваемость дебиторской задолженности на 1,03 оборота в год. Это очень хороший показатель для предприятия. Также положительным моментом является сокращение периода погашения дебиторской задолженности на 16,42 дня с 84,35 дней до 67,93 дней. Очень большая доля дебиторской задолженности в текущих активах 61,96 в 1998 г. снизилась 49,02 в 1999 г, т. е. она уменьшилась на 12,94 . Для снижения дебиторской задолженности предлагаю делать скидки за предоплату и за оплату в установленные сроки если покупатели оплачивают продукцию в течение 10 дней, то им предоставляется скидка в размере 10 , если оплата происходит в течение 30 дней, то скидка - 5 , если срок оплаты более 30 дней. То скидка не предоставляется.

За период с 1 январь 1998 г. по 31 декабря 1999 г. изменилась структура активов, недвижимое имущество увеличилось на 2,72 , количество текущих активов увеличилось на 0,84 . Это говорит о том, что предприятие наращивает оборотные средства и проводит реконструкцию зданий завода.

Что подтверждает и изменение структуры источников средств собственные средства увеличились на 3,53 , заемные соответственно уменьшились на 3,53 . В 1999 году завод рассчитался с некоторыми кредитами. В результате заемные источники уменьшились на 3,53 . Коэффициент критической ликвидности за отчетный период снизился на 0,002 с 0,5 до 0,448. Это говорит о снижении части обязательств, которые могут быть погашены за счет наличности и ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги.

Нормативное значение этого коэффициента 1-0,8. Коэффициент текущей ликвидности показывает, что текущие активы покрывают краткосрочные обязательства на 0,97. В 1998 г. и на 1,11 в 1999 г. значение этого коэффициент снизилось на 0,13 . Это говорит о том, что текущие активы покрывают уменьшающиеся краткосрочные обязательства.

Но этот коэффициент все же ниже норматива 2 . Собственный оборотный капитал в 1998 году составил -772,32 тыс. руб т.е. кратко срочных обязательств было больше чем собственных оборотных средств. В 1999 году собственные оборотные средства составили уже 918,109 тыс. руб. соответственно коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился на 0,103 -0,03 до 0,24 нормативное значение 0,1 . Но при этом коэффициент восстановления платежеспособности предприятия за отчетный год снизился с 0,2636 до 0,24 это ниже нормативного 1 . Это говорит о том, что у предприятия нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев.

Коэффициенты независимости и финансовой устойчивости увеличились за отчетный период на 3,53 , но все равно остались в пределах норматива. Нормативное значение этих коэффициентов больше 50 . Коэффициент финансовой устойчивости говорит о том, что 79,03 имущества предприятия может использоваться длительное время.

Балансовая прибыль в отчетном году составила 952,6 тыс. руб. Это на 70,37 тыс. руб. больше чем в прошлом году 1998 году, следовательно, чистая прибыль также увеличилась с 653,5 тыс. руб. в 1998 г. до 705,63 тыс. руб. в 1999 году, т.е. прибыль увеличилась на 107,98 . В динамике финансовых результатов можно отметить следующие изменения Положительные 1. Выручка от реализации увеличилась на 108,39 . 2. Полная себестоимость 102,96 продукции растет меньшими темпами, чем выручка от реализации 108,39 . Это свидетельствует об относительном снижении затрат на производство продукцию. 3. Растут расходы периода и убытки от прочей реализации уменьшающимися темпами 4. Появились прочие операционные доходы и прочие внереализационные доходы. Изменения а привели к повышению прибыли отчетного периода на 52,13 тыс. руб. Отрицательные 1. Прибыль от реализации растет медленнее 48,77 , чем выручка от реализации 108,4 . 2. Опережающими темпами растут расходы периода и убытки от прочей реализации.

В структуре балансовой прибыли также произошли изменения Отрицательные. 1. Снизилась доля прибыли от реализации -4,75 2. Снизилась доля прибыли орт финансово-хозяйственной деятельности на 387,38 тыс. руб. -4,79 Положительные 1. Увеличилась прибыль отчетного периода 952,6 тыс. руб. 2. Увеличилась чистая прибыль 705,67 тыс. руб Следовательно, у предприятия имеются резервы роста балансовой прибыли за счет снижения полной себестоимости продукции, уменьшения прочих операционных расходов.

Чистая прибыль распределялась между фондами только в отчетном году, т.к. в предыдущем году чистая прибыль не распределялась между фондами.

В отчетном году прибыль была поделены между фондом накопления и фондом социальной сферы и фондом потребления. Следовательно, доля реинвестированной прибыли составила примерно 78,837 . Таблица 8.1 Сводный подсчет резервов повышения эффективности работы предприятия.

Перечень резервов. Ед. изм. Кол-во. 1. Дополнительный выпуск товарной продукции Тыс. руб. 1063,3 2. Дополнительный объем реализованной продукции. Тыс. руб. 504,069 3. Повышение производительности труда Тыс. руб. 2064,4 4. Экономия фонда заработной платы Тыс. руб. 235,99 5. Снижение себестоимости продукции Тыс. руб. 637,32 6. Повышение фондоотдачи 0,06 7.Рост рентабельности 0,2

Список использованной литературы

Список использованной литературы . 1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента.

Как управлять капиталом М. Финансы и статистика, 1996 284 с. 2. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки М. ИКС ДИС , 1997 224 с. 3. Мэрилл Линч, Пиерс Как читать финансовый отчет. М. Дело, 1992 39 с. 4. Палий В.Ф. Новая бухгалтерская отчетность. Содержание и методика анализа. М. Журнал Контролинг , 1991 64 с. 5. Патров В.В Ковалев В.В. Как читать баланс , М. Финансы и статистика, 1994 256 с. 6. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. М. ИП Экоперспектива , 1999 494 с. 7. Шеремет А.Д Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа М. ИНФРА-М, 1996 176 с.