Расчет прямых затрат.
Планирование потребности в денежных средствах на закупки материалов и заработную плату осуществляется через экономические нормативы затрат этих факторов на 2 рубль реализованной продукции: ЗМi+1 = (∆НЗП + ∆Г + Bpi+1) * Нп.м + ∆М, (1.6) где ЗМi+1 – закупка материалов в плановом периоде, Нп.м – норматив прямых затрат на плановый период в долях от реализации.
В этой формуле учитывается, что закупки материалов должны покрывать планируемую потребность в запасах незавершенного производства и готовой продукции. Заработная плата производственного персонала: ЗПi+1 = (∆НЗП + ∆Г + Bpi+1) * Нз.п, (1.7) где Нз.п норматив прямых затрат на заработную плату производственного персонала всего прямых затрат: ПЗi+1 = ЗМi+1 + ЗПi+1, (1.8) Результаты расчетов сводятся в форму в виде таб.3 4. расчет сметы затрат на производство и себестоимости продукции.
Затрпьы на производство в плановом периоде определяются по формуле: СПi+1 = ПЗi+1 + Аi+1 + К0i+1, (1.9) где Аi+1 –амортизация, К0i+1 – косвенные расходы (задаются абсолютной величиной) Себестоимость реализованной продукции определяется с учетом движения запасов по формуле: Сi+1 = СПi+1 + Зi - Зi+1 = СПi+1 - ∆З, (1.10) где Зi+1, Зi – соответственно конечные и начальные запасы.
Результаты расчетов представляются в таб.4 5. Расчет прибыли от реализации. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль), рассчитывается по формуле: ЧПi+1 = Пi+1 - Нi+1, (1.11) где П – прибыль к налогообложению. Н – налоги на прибыль. Прибыль к налогообложению рассчитывается по формуле: Пi+1 = Вpi+1 - Ci+1- ПPi+1 - ПЦgi+1 - ПЦki+1, (1/12) где ПPi+1 – другие расходы, ПЦgi+1 - ПЦki+1 – соответственно сумма процентов за долгосрочный и краткосрочный кредит.
Налог на прибыль рассчитывается по формуле: Нi+1 = аПi+1 , (1.13) где а – ставка налога на прибыль. Расчеты сводятся в форму в виде таб.5 6. Проектирование денежного плана.