Оценка структуры собственного и заемного капитала

Оценка структуры собственного и заемного капитала. Динамика состава собственного капитала предприятия приводится в таблице 2.6. Данные таблицы показывают изменения в размере собственного капитала.

Сумма уставного, резервного и добавочного капитала в течение отчетного года не изменилась, возросла только сумма нераспределенной прибыли в начале отчетного года на 2810 тыс. руб в конце отчетного года на 3343 тыс. руб. или на 17,4 , за счет чего увеличился и собственный капитал предприятия. Таблица 2.6 Динамика состава собственного капитала предприятия Собственные средства предприятия На начало 2003 года 2004 год Изменения На начало года На конец года С началом 2003 года С началом 2004 года Абсолютное гр.3-гр.2 В процентах Абсолютное гр.4-гр.3 В процентах 1 2 3 4 5 6 7 8 Уставный капитал 96 96 96 0 0 0 0 Резервный капитал 19 19 19 0 0 0 0 Добавочный капитал 9409 9509 9409 0 0 0 0 Нераспределенная прибыль 16393 19203 22546 2810 17,1 3343 17,4 Итого 25917 28727 32070 2810 10,8 3343 11,6 Структура собственного капитала предприятия и ее изменения приводится в таблице 2.7. Таблица 2.7 Структура собственного капитала предприятия Собственные средства предприятия Структура собственного капитала предприятия, На начало 2003 года 2004 год Изменения На начало года На конец года Гр. 3-гр.2 Гр.4-гр.2 Гр.4-гр.3 1 2 3 4 5 6 7 Уставный капитал 0,4 0,3 0,3 - 0,1 - 0,1 0 Резервный капитал 0,7 0,06 0,06 - 0,01 - 0,01 0 Добавочный капитал 36,3 32,8 29,3 - 3,5 - 7 - 3,5 Нераспределенная прибыль 63,3 66,8 70,3 3,5 7 3,5 Итого 100 100 100 Как показывают данные таблицы к концу отчетного года доля уставного капитала в общей сумме собственных средств снизилась на 0,1 , резервного на 0,01 , добавочного на 7 . Вместе с тем, удельный вес нераспределенной прибыли увеличился на 7 рис. 2.6 . Рисунок 2.6 Структура собственного капитала предприятия Динамика состава заемного капитала предприятия приводится в таблице 2.8. Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывает состав заемных средств, т.е. соотношение долгосрочных и краткосрочных финансовых обязательств.

Из таблицы 2.8 следует, что в начале отчетного года сумма заемных средств увеличилась на 9319 тыс. руб. или на 205,4 , а в конце года снизилась на 3806 тыс. руб. или на 27,5 , составив 10049 тыс. руб. Сумма долгосрочных заемных средств в конце отчетного года увеличилась на 1242 тыс. руб. или на 32,2 в сравнении с началом 2004г. Объем краткосрочных заемных средств в начале 2004г. 5463 тыс. руб. или на 120,4 , а в конце года уменьшился и составил 4950 тыс. руб. Таблица 2.8 Динамика состава заемного капитала предприятия Заемные средства предприятия На начало 2003 года 2004 год Изменения На начало года На конец года С началом 2003 года С началом 2004 года Абсолютное гр.3-гр.2 В процентах Абсолютное гр.4-гр.3 В процентах 1 2 3 4 5 6 7 8 Долгосрочные заемные средства - 3856 5098 3856 - 1242 32,2 Краткосрочные заемные средства 4536 9999 4950 5463 120,4 - 5049 - 50,5 Займы и кредиты 1000 7200 2800 - 28 - 7200 - Кредиторская задолженность 3536 2778 4939 - 758 - 21,4 2161 77,8 Задолженность участникам по выплате доходов - 21 21 21 - 0 0 Резерв предстоящих расходов и платежей Прочие краткосрочные обязательства Итого 4536 13855 10049 9319 205,4 - 3806 - 27,5 Структура заемного капитала предприятия приводится в таблице 2.9. Таблица 2.9 Структура заемного капитала предприятия Заемные средства предприятия Структура заемного капитала предприятия, На начало 2003 года 2004 год Изменения На начало года На конец года Гр. 3-гр.2 Гр.4-гр.2 Гр.4-гр.3 1 2 3 4 5 6 7 Долгосрочные заемные средства - 27,8 50,7 27,8 50,7 22,9 Краткосрочные заемные средства 100 72,2 49,3 - 27,8 - 50,7 - 22,9 Займы и кредиты 22 52 - 30 - 22 - 52 Кредиторская задолженность 78 20,1 49,1 - 57,9 - 28,9 29 Задолженность участникам по выплате доходов - 0,2 0,2 0,2 0,2 0 Резерв предстоящих расходов и платежей Прочие краткосрочные обязательства Итого 100 100 100 Из расчетов видно, что произошли существенные изменения в структуре заемного капитала.

Доля краткосрочных банковских кредитов к концу отчетного года увеличилась на 50,7 , краткосрочных заемных снизилась средств на 50,7 . 2.4.3