Управление финансовыми потоками в ООО "IMT - сервис"

Содержание Введение… 1. Финансы предприятия….1.1 Основы организации финансов предприятия… 1.2 Планирование финансов… 2.1 Понятие планирования….2.2 Цели планирования… 2.3 Организация планирования… 2.4 Процесс планирования….1.3 Управление финансами… 3.1 Управление активами… 16 1.3.2 Управление текущими активами….3.3 Управление основными активами… 2. Управление финансами и оценка экономической эффективности управления производством… 2.1 Общие принципы управления финансами и малый бизнес как финансовая система… ………… 2.2 Управление прибылью….….2.3 Оценка экономической эффективности управления заводом…… 3. Анализ финансового состояния предприятия…1. Сущность анализа финансового анализа и его задачи….44 3.2 Предварительный обзор баланса….…3.3 Оценка ликвидности баланса….… 3.4 Характеристика имущества предприятия …3.5 Характеристика источников средств предприятия.… 5.1 Анализ собственных средств ООО «IMT - сервис»…… … 5.2 Анализ заемных средств ООО «IMT - сервис»…… ……… 67 Заключение….74 Список использованной литературы… 75 Введение.

Рыночная экономика предполагает становление и развитие пред¬приятий различных организационно - правовых форм, основанных на разных видах частной собственности, появление новых собственников - как отдельных граждан, так и трудовых коллективов предприятий.

В этих условиях появился такой вид экономической деятельности, как предпринимательство, который представляет собой хозяйственную деятельность, т.е. деятельность, связанную с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг или же продажей товаров, необходимых потребителю.

Она имеет регулярный характер и отличается, во-первых, свободой в выборе направлений и методов деятельности, самостоятельностью в принятии решений (разумеется, в рамках законов и нравственных норм), во-вторых, ответственностью за принимаемые решения и их последствия.

В-третьих, этот вид деятельности не исключает риска, убытков и банкротств. Наконец, предпринимательство четко ориентировано на получение прибыли, чем в условиях развитой конкуренции достигается и удовлетворение общественных потребностей.

Это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово - хозяйственной деятельности. Реализация этого принципа на деле зависит не только от предоставленной предприятиям самостоятель¬ности и необходимости финансировать свои расходы без государственной поддержки, но и от той доли прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Кроме того, необходимо создать та¬кую экономическую среду, в условиях которой выгодно производить то¬вары, получать прибыль, снижать издержки. 1. Финансы предприятия. 1.1 Основы организации финансовых потоков финансов предприятия. В соответствии с Законом “О предприятиях и предпринимательской дея¬тельности в Российской Федерации” от 25 декабря 1999г. предприятие - это самостоя¬тельный хозяйствующий субъект, созданный для ведения хозяйственной деятельности, которая осуществляется в целях извлечения прибыли и удо¬влетворения обще¬ственных потребностей.

Как правило, предприятие выступает юридическим лицом, что опре¬де¬ляется совокупностью признаков: обособленностью имущества, ответ¬ствен¬ностью по обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке, выступлением от своего имени. Обособленность имущества выра¬жается наличием самостоятельного бухгалтерского баланса, на кото¬ром числится имущество предприятия.

Финансовые отношения предприятия возникают тогда, когда на де¬неж¬ной основе происходит формирование собственных средств предприя¬тия, его доходов, привлечение заемных источников финансирования хо¬зяй¬ственной деятельности, распределение доходов, образующихся в ре¬зультате этой дея¬тельности, их использование на цели развития предприя¬тия. Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего фи¬нансового обеспечения, т. е. первоначального капитала, который об¬разу¬ется из вкладов учредителей предприятия и принимает форму устав¬ного ка¬питала.

Это важнейший источник формирования имущества лю¬бого пред¬приятия.

Конкретные способы образования уставного капитала зависят от организа¬ционно - правовой формы предприятия. При создании предприятия уставной капитал направляется на при¬об¬ре¬тение основных фондов и формирование оборотных средств в разме¬рах, необ¬ходимых для ведения нормальной производственно - хозяйствен¬ной деятель¬ности, вкладывается в приобретение лицензий, патентов, ноу-хау, использова¬ние которых является важным доходообразующим факто¬ром. Таким образом, первоначальный капитал инвестируется в производ¬ство, в процессе которого создается стоимость, выражаемая ценой реали¬зованной продукции.

После реализации продукции она принимает денеж¬ную форму - форму выручки от реализации произведенных товаров, кото¬рая поступает на расчетный счет предприятия. Выручка - это еще не доход, но источник возмещения затраченных на производство продукции средств и формирования денежных фондов и фи¬нан¬совых резервов предприятия. В результате использования выручки из нее вы¬деляются качественно разные составные части созданной стои¬мости.

Прежде всего это связано с формированием амортизационного фонда, который образуется в виде амортизационных отчислений после того, как из¬нос основных производственных фондов и нематериальных активов примет денежную форму. Обязательным условием образования амортиза¬ционного фонда является продажа произведенных товаров по¬требителю и поступление выручки. Поскольку материальную основу создаваемого товара составляют сы¬рье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, их стоимость наряду с другими материальными затратами, износом основных производственных фондов, заработной платой работников со¬ставляют из¬держки предприятия по производству продукции, прини¬мающие форму се¬бе¬стоимости.

До поступления выручки эти издержки финансируются за счет оборотных средств предприятия, которые не рас¬ходуются, а авансируются в производство. После поступления выручки от реализации товаров оборот¬ные средства восстанавливаются, а понесен¬ные предприятием издержки по произ¬водству продукции возмещаются. Обособление издержек в виде себестоимости дает возможность со¬по¬ста¬вить полученную от реализации продукции выручку и произведен¬ные за¬траты.

Смысл инвестирования средств в производство продукции со¬стоит в получении чистого дохода, и если выручка превышает себе¬стои¬мость, то предприятие получает его в виде прибыли. Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кру¬го¬оборота средств, вложенных в производство, и относятся к собствен¬ным фи¬нансовым ресурсам предприятия, которыми они распоряжаются само¬стоя¬тельно.

Оптимальное использование амортизационных отчисле¬ний и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить произ¬водство продукции на расширенной основе. Назначение амортизационных отчислений - обеспечивать воспроиз¬вод¬ство основных производственных фондов и нематериальных активов. В отли¬чие от амортизационных отчислений прибыль не остается полнос¬тью в рас¬поряжении предприятия, ее значительная часть в виде налогов поступает в бюджет, что определяет еще одну сферу финансовых отноше¬ний, которые воз¬никают между предприятием и государством по поводу распределения соз¬данного чистого дохода.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия - это многоце¬ле¬вой источник финансирования его потребностей, но основные направ¬ле¬ния ее ис¬пользования можно определить как накопление и потребление. Про¬порции распределения прибыли на накопление и потребление опреде¬ляют перспек¬тивы развития предприятия.

Амортизационные отчисления и часть прибыли, направляемая на на¬копление, составляют денежные ресурсы предприятия, используемые на его производственное и научно - техническое развитие, формирование финан¬со¬вых активов - приобретение ценных бумаг, вклады в уставной ка¬питал дру¬гих предприятий и т. п. Другая часть прибыли, используемая на накоп¬ление, на¬правляется на социальное развитие предприятия. Часть прибыли исполь¬зуется на потребление, в результате чего возникают фи¬нансовые от¬ношения между предприятием и лицами, как занятыми, так и не занятыми на пред¬приятии. В современных условиях хозяйствования распределение и использо¬вание амортизационных отчислений и прибыли на предприятиях не всегда сопро¬вождается созданием обособленных денежных фондов.

Амортиза¬ци¬онный фонд как таковой не формируется, а решение вопроса о распре¬де¬ле¬нии при¬были в фонды специального назначения оставлено в компе¬тен¬ции предприя¬тия, но это не меняет сущности распределительных про¬цес¬сов, от¬ражающих использование финансовых ресурсов предприя¬тия. Поскольку финансы предприятия как отношения являются частью эко¬номических отношений, возникающих в процессе хозяйственной дея¬тельности, принципы их организации определяются основами хозяй¬ствен¬ной деятель¬ности предприятий.

Исходя их этого, принципы органи¬зации финансов можно сформулировать следующим образом: самостоятель¬ность в области финансо¬вой деятельности, самофинансирование, за¬инте¬ресован¬ность в итогах финан¬сово - хозяйственной деятельности, от¬вет¬ственность за ее результаты, контроль за финансово - хозяйственной дея¬тельностью пред¬приятия.

Самофинансирование - обязательное условие успешной хозяйствен¬ной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по производству про¬дукции и расширению производственно - технической базы предприятия, он означает, что каждое предприятие покрывает свои текущие и капи¬тальные затраты за счет собственных источников.

При временной недо¬статочности в средствах потребность в них может обеспечиваться за счет краткосрочных ссуд банка и коммерческого кредита, если речь идет о те¬кущих затратах, и долгосрочных банковских кредитов, используемых на капитальные вложения. Хозяйственная деятельность предприятия неразрывно связана с его финансовой деятельностью. Предприятие самостоятельно финансирует все направления своих расходов в соответствии с производственными планами, распоряжается имеющимися финансовыми ресурсами, вклады¬вая их в производство продукции в целях получении прибыли.

Финансовые ресурсы предприятия, направляемые на его развитие, формируются за счет: -амортизационных отчислений; -прибыли, получаемой от всех видов хозяйственной и финансо¬вой деятельности; -дополнительных паевых взносов участников в товариществах; -средств, получаемых от выпуска облигаций; -средств, мобилизуемых с помощью выпуска и размещения ак¬ций в акционерных обществах открытого и закрытого типов; -долгосрочного кредита банка и других кредиторов (кроме об¬лигационных займов); -других законных источников (например, добровольных без¬возмездных взносов предприятий, организаций, граждан). Принцип самофинансирования пока не может быть обеспечен на предприятиях, выпускающих необходимую потребителю продукцию с вы¬сокими затратами на ее производство и не обеспечивающих достаточный уровень рентабельности по разным объективным причинам.

К ним отно¬сятся предприятия жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта, сельскохозяйственные и другие предприятия, получающие ас¬сигнование из бюджета. То же характерно и для предприятий оборон¬ного значения, хозяйственная деятельность которых не может считаться пред¬принимательской и финансируется за счет средств, полученных от реали¬зации продукции. 1.2.

Планирование финансов

Планирование финансов . 1.2.1.

Понятие планирования

Описание ожидаемых результатов экономической деятельности в будущий пе... Такие решение определяют деятельность предприятия на много лет вперед ... Бюджет как основа для контроля. По мере реализации заложенных в бюджете планов необходимо регистрирова... Организация планирования.

Процесс планирования

Важным фактором планирования использования оборотного капитала являетс... Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со вр... Планирование потребностей в основном капитале. Качественное планирование заключается в том, чтобы получать необходимы... Для этого нужно найти банк, который может их предоставить в настоящее ...

Управление активами

. 1.3.2. В корпорациях капитал, который предприятие не используют на себя, выпл... Любое увеличение активов означает использование фондов. Уменьшение пассивов.

Управление текущими активами

Цикл оборотного капитала. Эффективное использование оборотного капитала. Любые фонды, не используемые для нужд оборотного капитала, могут быть ... Один из способов экономии оборотного капитала заключается в совершенст... Однако другие ликвидные активы (краткосрочные государственные ценные б...

Управление основными активами

Управление основными активами. К основным активам относятся те, которы... К осуществлению прибыльной текущей производственной деятель¬ности путе... Общая концепция процесса создания рыночной стоимости и управления прои... Финансовый механизм предприятия, в том числе и малого, очень сложен. Прибыль после уплаты нало¬гов - важнейший показатель результата произв...

Сущность анализа финансового анализа и его задачи

Сущность анализа финансового анализа и его задачи. Содержание и основн... В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оц... Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами... Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия удо... 3.2.

Предварительный обзор баланса

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших... Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса... Предварительный обзор баланса. К ним относятся: 1) Общая стоимость имущества организации, равная итог...