Основные звенья финансовой системы

Основные звенья финансовой системы. Финансы любого государства составляют целостную систему, включающую в себя несколько взаимосвязанных звеньев (институтов) и органов. Наличие различных институтов внутри финансовой системы объясняется тем, что финансы обслуживают многообразные потребности общества, охватывают своим воздействием всю экономику страны и всю сферу социальной деятельности в целом.

Исходя из этого, под финансовой системой следует понимать: а) совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов; б) совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.

Совокупность финансовых институтов, регулирующих создание, перераспределение и использование фондов денежных средств, образует финансовую систему, которая отражает особенности развития государства в условиях перехода к рынку. Так, в частности, финансовую систему составляют следующие фонды денежных средств и соответствующие им правовые институты: 1. Бюджетная система, состоящая из федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и бюджетов органов местного самоуправления. 2. Государственные внебюджетные фонды (государственными внебюджетными фондами Российской Федерации являются: Пенсионный фонд Российской Федерации; Фонд социального страхования Российской Федерации; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). 3. Фондовый рынок 4. Фонды страхования. 5. Государственный кредит. 6. Финансы хозяйствующих субъектов.

Все перечисленные финансовые институты можно разбить на две подсистемы. Это — общегосударственные финансы, за счет которых обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне, а также финансы населения.

Главным звеном финансовой системы государства является государственный бюджет, который представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Государственный бюджет является основным финансовым планом страны.

Через госбюджет государство концентрирует у себя значительную долю национального дохода для финансирования народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, укрепления обороны страны и содержания органов государственной власти и управления. С помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, что создает возможность маневрировать денежными средствами и целенаправленно влиять на темпы и уровень развития общественного производства. Это позволяет осуществлять единую экономическую и финансовую политику на всей территории страны.

Важная роль государственного бюджета не ограничивается финансированием сферы материального производства. Бюджетные ресурсы направляются также в непроизводственную сферу (образование, здравоохранение, культуру и др.). Финансирование предприятий и учреждений социально-культурного направления осуществляется за счет бюджетных и внебюджетных фондов. Расходы бюджета, обусловленные реализацией социальной политики государства, имеют огромное значение.

Они позволяют государству развивать систему народного образования, финансировать культуру, удовлетворять потребности граждан в медицинском обслуживании, повышать уровень их социального обеспечения, осуществлять социальную защиту. Расходы бюджета на социально-культурные мероприятия имеют не только социальное, но и экономическое значение, так как представляют важнейшую часть затрат на воспроизводство рабочей силы и служат для повышения материального и культурного уровня жизни народа.

Одним из звеньев общегосударственных финансов являются внебюджетные фонды — средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда.

Организационно внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объеме. Обособленное функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно осуществлять финансирование важнейших социальных мероприятий. В отличие от государственного бюджета расходование средств внебюджетных фондов подлежит меньшему контролю со стороны органов законодательной власти.

Это, с одной стороны, облегчает их использование, а с другой — дает возможность расходовать эти средства не в полном объеме. Поэтому в целях усиления контроля за расходованием средств внебюджетных фондов ставится вопрос о консолидации некоторых из них в бюджете с сохранением целевой направленности их расходов. Среди звеньев финансово-кредитной системы особое место занимает фондовый рынок. Его можно выделить в отдельное звено, так как фондовый рынок представляет собой особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи специфических финансовых активов — ценных бумаг.

Задачей фондового рынка является обеспечение процесса перетекания капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок, как и кредитное звено, служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств. Но его отличительной особенностью является то, что участники фондового рынка рассчитывают на получение более высокого дохода по сравнению с вложением денег в банк. Вместе с тем обратной стороной повышенного дохода оказывается повышенный риск. Принципы использования финансовых ресурсов на фондовом рынке зависят от видов ценных бумаг, в которые они вложены, и от типов операций с ценными бумагами.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств предприя¬тий, организаций и населения на началах воз¬вратности для финансирования государственных расходов.

Кредитором выступают физические и юри¬дические лица, заемщиком — государство в лице его органов. Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финан¬совом рынке облигаций, казначейских обязательств, и других видов государственных ценных бумаг. Данная форма кредита позволяет заемщику направ¬лять мобилизованные дополнительные финансовые ресурсы на покрытие бюджетного дефицита без осу¬ществления для этих целей эмиссии. Государствен¬ный кредит используется также в целях стабилиза¬ции денежного обращения в стране.

В условиях инфляции государственные займы у населения вре¬менно уменьшают его платежеспособный спрос. Из обращения изымается избыточная денежная масса, т.е. происходит отток денег из обращения на зара¬нее оговоренный срок. Необходимость использования государственного кредита обусловлена необходимостью удовлетворе¬ния потребностей общества за счет бюджетных до¬ходов. Мобилизуемые временно свободные средства населения и юридических лиц используются для финансирования экономических и социальных про¬грамм, т.е. государственный кредит является сред¬ством увеличения финансовых возможностей госу¬дарства.

На общегосударственном уровне государ¬ственные займы не выражают конкретного целево¬го характера, тогда как местные органы власти мо¬гут использовать мобилизованные средства на бла¬гоустройство городских и сельских районов, строи¬тельство объектов здравоохранения, культурного, просветительского, жилищно-бытового назначения.

В зависимости от заемщика государственные зай¬мы делятся на размещаемые центральными и мест¬ными органами управления. По месту размещения государственный кредит может быть внутренним и внешним. Исходя из срока привлечения средств, займы делятся на краткосрочные (до года), средне¬срочные (от года до пяти лет), долгосрочные (свы¬ше пяти лет). Мобилизация огромных финансовых ресурсов при¬водит к возникновению большой государственной задолженности. Размер государственного займа вклю¬чается в сумму государственного долга страны.

Еще одно звено финансовой системы — фонд страхования. Он обеспечивает возмещение возмож¬ных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению. В условиях административно-командной системы страхование было построено на началах государ¬ственной монополии. Это означало, что только го¬сударство могло совершать операции по страхова¬нию и давать гарантированные обязательства по возмещению ущерба, понесенного организациями или гражданами в результате стихийного бедствия или несчастного случая.

Все страховые операции в стране проводились Госстрахом СССР, который осуществлял свою работу на началах хозяйственного расчета. Государственная монополия на имуществен¬ное и личное страхование позволяла в общегосудар¬ственном масштабе централизовать денежные средства, предусмотренные на эти цели. В связи с развитием рыночных отношений в 1990 г. было покончено с государственной монопо¬лией в страховом деле. Рынок побуждает государственные страховые организации изменять струк¬туру и направления деятельности в соответствии с новыми экономическими условиями.

В настоящее время наряду с государственными страховыми орга¬низациями страхование осуществляют акционерные страховые компании, получившие лицензии на про¬ведение страховых операций. В отраслевом разрезе страхование делится на личное страхование, иму¬щественное страхование и страхование ответственно¬сти. С переходом к рыночным условиям хозяйствования, для которых характерно увеличение сте¬пени страхового риска, появилась еще одна отрасль страхования — страхование предпринимательских рисков.

При этом страхование может быть добровольным и обязательным. Финансы предприятий различных форм соб¬ственности являются основой единой финансовой системы страны. Они обслуживают процесс созда¬ния и распределения общественного продукта и на¬ционального дохода и являются главным фактором формирования централизованных денежных фондов. От состояния финансов предприятий зависит обес¬печенность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами.

При этом активное исполь¬зование финансов предприятий в процессе произ¬водства и реализации продукции не исключает уча¬стия в этом процессе бюджета, банковского креди¬та, страхования. В условиях рыночной экономики на основе хо¬зяйственной и финансовой независимости предпри¬ятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчета, целью которого является обязательное получение прибыли.

Они самостоятель¬но распределяют выручку от реализации продукции, формируют и используют фонды производственно¬го и социального назначения, изыскивают необхо¬димые им средства для расширения производства продукции, используя кредитные ресурсы и возмож¬ности финансового рынка. Развитие предпринима¬тельской деятельности способствует расширению самостоятельности предприятий, освобождению их от мелочной опеки со стороны государства и вместе с тем повышению ответственности за фактические результаты работы. 3. Система государственных финансовых органов Финансовая система — совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих сфер и звеньев, а также финансовых институтов (организаций, учреждений), непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ее осуществлению.

Государство осуществляет руководство финансами, ре¬гулирует и направляет финансовую деятельность через свои законодательные и исполнительные органы, которые наде¬лены соответствующей компетенцией.

Согласно Конституции Российской Федерации высшим представительным и законодательным органом вла¬сти в стране является Федеральное Собрание, состоящее из двух палат — Государственной Думы и Совета Федерации. В республиках представительные (законодательные) органы образуют в соответствии с Конституцией РФ и Конституцией республики. Представительные органы в лице Федерального Собра¬ния и представительных органов субъектов Федерации рас¬сматривают, обсуждают и утверждают федеральный бюджет, бюджеты республик (региональные бюджеты), входящих в состав РФ, принимают законы о бюджете, налогах и сборах и др. в пределах своей компетенции, определенной Консти¬туцией РФ. Исполнительную власть в стране осуществляют Прави¬тельство РФ и исполнительные органы субъектов Федера¬ции. Правительства республик в составе РФ, автономной об¬ласти, автономных округов, краев, областей, городов Моск¬вы и Санкт-Петербурга, органы местного самоуправления обеспечивают в пределах своей компетенции руководство финансами на соответствующих территориях административ¬ных образований. Кроме указанных высших органов государственной влас¬ти в финансовой деятельности участвуют специальные орга¬ны. Их можно разделить на две группы: 1) государственные органы, осуществляющие финансо¬вую деятельность в связи с выполнением своих основных за¬дач и функций (Министерство финансов, Банк России); 2) государственные органы специальной компетенции (фе¬деральное казначейство, органы финансового контроля, стра¬ховой надзор, коммерческие банки). В Российской Федерации образованы государственные органы специальной компетенции, для которых финансовая деятельность является основной их функцией.

Так, в системе финансовых государственных органов гла¬венствующее положение отводится Министерству финансов РФ. В субъектах Федерации в составе правительства или администраций имеются республиканские министерства фи¬нансов или другие органы финансового управления.

В условиях перехода к рынку, усложнения финансовой де¬ятельности государства появился ряд органов, специально за¬нимающихся организацией финансов и контролем в области финансовой деятельности, наделенных определенными функ¬циями.

К ним, в частности, относятся: Федеральное казначейство, государственная налоговая служба, Счетная палата и др. Федеральная централизованная система органов Казначейства состоит из Федерального казначейства Министер¬ства финансов РФ и подчиненных ему территориальных уп¬равлений Федерального казначейства по республикам в составе РФ, краям, областям, автономным образованиям, городам Москве и Санкт-Петербургу, городам, районам.

Государственным органом, занимающимся сбором налогов с юридических и физических лиц, являются Министерство РФ по налогам и сборам и территориальные налоговые инспекции в республиках, краях, областях, городах и районах страны.

На Федеральную налоговую службу возложено осуществ¬ление контроля за соблюдением налогового законодательства, проверка полноты и своевременности уплаты налогов в бюд¬жет. Налоговые органы в течение года проверяют каждого третьего налогоплательщика.

В результате проверок доначис¬ляются значительные суммы, причитающиеся бюджету. Для осуществления контрольных функций Федеральное Со¬брание Российской Федерации образовало Счетную палату. Счетная палата действует на основании Федерального зако¬на "О Счетной палате Российской Федерации" от 11 января 1995 г. Она независима от Прави¬тельства РФ и наделена широкими полномочиями, подчине¬на только Федеральному Собранию РФ.