Информационно-методическая основа расчета финансовой устойчивости банка

Информационно-методическая основа расчета финансовой устойчивости банка. В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается роль и значение анализа финансового состояния банка. В нашей стране разработка методик анализа деятельности банков находится в стадии становления и развития.

Поэтому целесообразно использовать передовой зарубежный опыт в данной области.

Для выработки общепринятой методики анализа работы банка необходимо определить систему показателей банковской деятельности, изучить их оптимальные значения.

Международная практика знает разные типы оценок деятельности коммерческих банков применительно к целям, которые перед ними ставятся. Наиболее распространенными являются два типа оценка количественных, объемных показателей и оценка качественных показателей, характеризующих надежность банка. Обе разновидности оценок правомерны, они выполняют присущие им функции в основе их лежат разные критерии и показатели. Рассмотрим распространенные рейтинги и методики анализа деятельности коммерческих банков.

В последнее время внимание специалистов все более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее авторитетной в зарубежной практике. CAMEL составлено из первых букв наименований каждого из анализируемых компонентов С - Capital adequacy Адекватность капитала система дает оценку размера капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков. А - Asset quality Качество активов система определяет возможность обеспечения возврата кредитов и забалансовых статей, а также воздействия проблемных кредитов на общее финансовое положение банка.

М - Management Управление менеджмент система дает оценку методам управления банковского учреждения с учетом эффективности его деятельности, установившегося порядка работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил. Е - Earnings Поступления или рентабельность система оценивает рентабельность банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив решения банковской деятельности. L - Liquiditiy Ликвидность система определяет уровень ликвидности банка с точки зрения его достаточности для выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств.

В соответствии с этой системой деятельность банков оценивается по пятибалльной системе. Наиболее надежные банки получают оценку 1, а банки, близкие к банкротству - 5. Критерии надежности банка достаточность его капитала, качество активов, менеджмент, доходность, ликвидность.

Каждое из этих направлений оцениваются также по пятибалльной системе. Коэффициенты, рассматриваемые в рамках метода, представлены в таблице 2.1 Таблица 2.1 Коэффициенты, используемые в системе CAMEL Коэффициент Формула расчета 1 2 Коэффициент достаточности капитала Основной базовый капитал Активы взвешенные с учетом риска Коэффициент достаточности капитала Совокупный капитал Активы взвешенные с учетом риска Продолжение табл. 2.1 1 2 Генеральный коэффициент ликвидности Ликвидные активы Суммарные обязательства Коэффициент постоянства депозитов Основные вклады Вклады всего Коэффициент доступности денежных рынков Кредиты Вклады Соотношение ликвидных активов в общей сумме активов Ликвидные активы Активы - всего Коэффициент эффективности использования активов Прибыль Активы - всего Коэффициент эффективности использования активов Чистая прибыль Активы - всего Взвешенный показатель качества активов Активы средневзвешенные Совокупный капитал Достаточность капитала - первый критерий, используемый при анализе надежности банка.

Собственный капитал банка рассматривается, как главный источник защиты вкладов юридических и физических лиц. Оценка достаточности капитала осуществляется путем анализа двух коэффициентов достаточности капитала, рассматриваемых в динамике.

По данному критерию банку присваивается рейтинг Рейтинг 1 - Прочный банки, коэффициенты основного и совокупного капитала которых, намного превышают 4 и 8 , соответственно. Рейтинг 2 - Удовлетворительный банки с коэффициентами основного и совокупного капитала, в достаточной степени превышающими 4 и 8 . Рейтинг 3 - Посредственный банки, чьи показатели основного и совокупного капитала находятся в соответствии с указанными нормативами.

Рейтинг 4 - Предельный банки, выполняющие, по крайней мере, один из двух установленных нормативов, или показатели капитала которых почти соответствуют обоим нормативам. Рейтинг 5 - Неудовлетворительный банки с показателями основного и совокупного капитала ниже установленных нормативов или с отрицательными показателями капитала дефицитом капитала. Второй критерий оценки банка - качество его активов.

Задача такой оценки - определение индивидуального риска активов конкретного банка. По американской системе, все активы по степени риска подразделяются на 4 группы. I группа - особо упомянутые активы степень риска 1 , II группа - нестандартные активы степень риска 20 , III группа - сомнительные активы степень риска 50 и IV риска - потери степень риска 100 . Отнесение активов банка к указанным группам риска на основе проведенного анализа позволяет определять уровень совокупного риска активов банка. Сравнение совокупного риска, полученного таким образом, с капиталом банка позволяет определить коэффициент качества активов данного банка.

Он выражается дробью, где в числителе - совокупный риск, в знаменателе - совокупный капитал, результат умножается на 100. Если данный показатель - в пределах 5 , рейтинг качества активов оценивается 1 если показатель в пределах 15 , то оценка качества активов - 2 до 30 - оценка 3 до 50 - оценка 4 и более - оценка 5. При формировании вывода о качестве активов банка анализу подвергаются дополнительные показатели доля активов, не приносящих банку дохода объем резервов на покрытие убытков по активам по отношению к активам, не приносящим дохода объем резервов на покрытие убытков по ссудным операциям по отношению к непогашенным кредитам динамика рисковых активов, объем крупных кредитов и их динамика.

Третий критерий оценки надежности банка - его доходность и прибыльность с точки зрения и достаточности для роста банка.

Такая оценка делается по двум показателям отношению балансовой прибыли к активам и отношению балансовой прибыли за минусом налогов к активам. Окончательная оценка доходности и прибыльности банка делается после пофакторного анализа соответствующих коэффициентов. Показатель возврата на среднюю стоимость активов итого Более 1 Между 0,75 и 1 Между 0,50 и 0,75 Между 0,25 и 0,50 Ниже 0,25 или чистые убытки Четвертый критерий надежности банка - анализ ликвидности.

На ликвидность влияет ряд факторов - структура активов и пассивов, состояние депозитной базы, качество управления и др. В мировой практике при оценке ликвидности банка большое значение придается показателю, характеризующему качество депозитной базы банка - степени постоянства депозитов. Чем выше доля устойчивой части депозитов, тем меньше банку можно иметь высоколиквидных активов, поскольку значительная часть его привлеченных средств не покидает банка.

В связи с этим в остатках средств на расчетных, текущих счетах, в срочных вкладах и депозитах выделяют устойчивую и изменчивую части. Устойчивую часть депозитов называют основной. В мировой практике считается нормой, если в общей сумме депозитов она составляет не менее 75 . Другой показатель - способность активов обмениваться в наличность, отражающий долю ликвидных активов в общей сумме активов. При этом в ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, на корсчете, на валютных счетах, денежные средства в пути. Чем выше этот показатель, тем выше ликвидность банка.

Большое значение для характеристики ликвидности банка имеет оценка его доступности к внешним источникам. Для этого рассчитывается показатель, отражающий долю ссуд, полученных у других банков, включая ЦБ, по отношению к сумме привлеченных средств. Далее банку присваивается рейтинг Таблица 2.2 Рейтинг по показателям ликвидности Рейтинг Требования Рейтинг 1 - Прочный - высокий уровень ликвидных активов - последовательно поддерживается показатель, превышающий все установленные нормативы - высокий уровень привлеченных средств в форме основных депозитов - способность быстро привлекать средства за умеренную плату - коэффициенты ликвидности очень благоприятные в сравнении с другими банками Рейтинг 2 - Удовлетворительный - достаточный уровень ликвидных активов - постоянно соблюдаются нормативы ликвидности активов - уровень привлеченных средств в форме основных депозитов выше среднего - имеется некоторая способность привлекать средства по первому требованию - коэффициенты ликвидности, в сравнении с другими банками, выше среднего Рейтинг 3 - Посредственный - как минимум, адекватный уровень ликвидных активов в настоящее время - как правило, соблюдаются нормативные требования ликвидности активов - приемлемый уровень основных депозитов по отношению к общему объему депозитов - ограниченная возможность незамедлительного привлечения средств - показатели ликвидности являются средними по сравнению с другими банками Рейтинг 4 - Предельный - налицо недостаток ликвидных средств - невыполнение нормативов ликвидности в отдельные периоды времени - демонстрирует явную зависимость от привлеченных средств или непостоянных источников финансирования - неспособность незамедлительно привлекать заемные средства, за исключением привлечения средств через ЦБ - показатели ликвидности постоянно ниже средних показателей других банков Рейтинг 5 - Неудовлетворительный - явный недостаток ликвидных активов - постоянное несоблюдение нормативов ликвидности активов - значительная зависимость от средств, не являющихся основными депозитами - отсутствие способности привлекать средства, за исключением привлечения средств через ЦБ - чрезвычайно низкие показатели ликвидности в сравнении с другими банками На заключительной стадии и оценке надежности банки оценивается качество управления им. Здесь не существует показателей, сложилась лишь схема изучения.

Поскольку банки с хорошим менеджментом должны иметь достаточный уровень капитала, хорошее качество активов, достаточную прибыль и высокую ликвидность, при оценке менеджмента супервизоров интересует, какие оценки даны этим сторонам деятельности банка. Исходя из них, составляют предварительное представление о качестве менеджмента.

Окончательный вывод делается после анализа всей системы управления, включающего оценки кадрового потенциала банка рассматривается компетентность сотрудников, имея в виду наличие базового финансового образования и опыт работы в банке контроля за работой подразделений системы обучения персонала соблюдения законов и инструкций по банковской деятельности содержания кадровой политики банка выполнения ссудной, процентной, инвестиционной политики, политики по управлению активами и пассивами степени удовлетворения банком общественных потребностей деятельности директората банка.

Банку также присваивается рейтинг Таблица 2.3 Рейтинг согласно оценке системы управления банком Рейтинг Требования Рейтинг 1 - Прочный - все остальные компоненты системы имеют отличные или удовлетворительный рейтинг - полное соблюдение законов и правил - очевидными являются целостность, компетентность и руководящие способности - имеются адекватные внутренние работы банка, которые полностью выполняются Рейтинг 2 - Удовлетворительный - большая часть компонентов системы является как минимум удовлетворительными - общее соблюдение законов и правил - главным образом, адекватные правила работы и их выполнение - отсутствие явных недостатков в целостности руководства, компетентности и руководящей способности Рейтинг 3 - Посредственный - большинство остальных компонентов системы являются посредственными или удовлетворительными - имеется незначительное несоблюдение законов и правил - явная необходимость в улучшении разработанных правил работы банка и их использования - некоторая обеспокоенность относительно целостности руководства, компетентности и способности к руководству Рейтинг 4 - Минимально допустимый - рейтинг остальных компонентов колеблется между посредственным и неудовлетворительным - имеются серьезные нарушения законодательства установленных правил - установленный порядок работы отсутствует и игнорируется руководством - имеются очевидные факты двойной бухгалтерии, неправильного управления и плохого руководства Совокупный рейтинг является обобщающей оценкой и может быть исчислен достаточно просто.

Баллы по каждому из пяти компонентов суммируются и делятся на пять CAMEL 5 . Таким образом, значение обобщающей оценки - от 0,9 до 1,4 округляется до 1 - банк получает Прочный рейтинг банк полностью здоров устойчив по отношению к внешним и внутренним факторам нет необходимости во вмешательстве органов надзора - от 1,6 до 2,4 округляется до 2 - банк получает Удовлетворительный рейтинг банк практически полностью здоров имеющиеся критические замечания не имеют принципиального значения, можно не менять стиля управления банк стабилен вмешательство органов надзора нецелесообразно - от 2,6 до 3,4 округляется до 3 - банк получает Посредственный рейтинг наличие определенных финансовых проблем банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации банк может легко разориться, если не принять эффективных мер по преодолению выявленных недостатков возможно вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков - от 3,6 до 4,4 округляется до 4 - банк получает Предельный рейтинг наличие серьезных финансовых проблем большая вероятность разорения необходим конкретный план преодоления выявленных недостатков, тщательный контроль органов надзора за его выполнением, возможна смена руководства - от 4,6 до 5,0 округляется до 5 - банк получает Неудовлетворительный рейтинг наибольшая вероятность разорения в ближайшее время выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников банк необходимо преобразовать, объединить, ликвидировать. В последнее время значительное внимание также уделяется Методике анализа деятельности банков согласно Инструкции ЦБ РФ О порядке регулирования деятельности банков. Основным подходом в оценке функционирования коммерческих банков является установление соответствия фактических показателей деятельности в виде экономических нормативов с критериальными значениями нормативов.

Установленные обязательные экономические нормативы деятельности банков объединены в таблице 2.4. Таблица 2.4 Обязательные экономические нормативы деятельности банков Норматив Формула расчета Значение 1 2 3 Норматив достаточности капитала Н1 Собственные средства капитал Сумма активов, взвешенных с учетом риска - Общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг - Величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами - Продолжение табл. 2.4 1 2 3 Норматив мгновенной ликвидности Н2 Высоколиквидные активы Обязательства до востребования min 20 Норматив текущей ликвидности Н3 Ликвидные активы Обязательства до востребования и на срок до 30 дней min 70 . Норматив долгосрочной ликвидности Н4 Кредиты, выданные банком сроком погашения свыше года Размещенные депозиты в т.ч. в драгоценных металлах 50 гарантий и поручительств Капитал Обязательства банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года Max 120 . Норматив общей ликвидности Н5 Ликвидные активы Активы - Обязательные резервы min 20 . Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 Совокупная сумма требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков Собственные средства капитал Max - 25 . Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 Совокупная величина крупных кредитов, выданных банком Капитал - Максимальный размер риска на одного кредитора вкладчика Н8 Совокупная сумма обязательств банка Капитал Max - 25 . Максимальный размер риска на одного заемщика - акционера участника банка Н9 Сумма кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам Капитал Max - 20 . Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам Н10 Сумма требований в т.ч. 50 гарантий и поручительств в отношении инсайдера Капитал Max - 2 . Максимальный размер привлеченных денежных вкладов депозитов населения Н11 Сумма вкладов депозитов граждан Капитал Max - 100 . Норматив использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей акций других юридических лиц Н12 Собственные средства, инвестируемые на приобретение долей акций других юридических лиц Капитал Max - 25 . Норматив риска собственных вексельных обязательств Н13 Выпущенные банком векселя и банковские акцептов 50 забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества Капитал Max - 100 . Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами Н14 Высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме Обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней min 10 . 1. Нормативы достаточности собственных средств капитала банка Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается, в зависимости от размера собственных средств капитала банка, в следующих размерах от 5 млн. рублей и выше - 10 от 1 до 5 млн. рублей - 11 2. Нормативы ликвидности банка Под ликвидностью понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов. 3. Ограничение рисков Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 . При определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов и займов, выданных кредитной организацией данному заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантии и поручительств, предоставленных кредитной организацией одному заемщику группе связанных заемщиков. Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме требований в рублях и иностранной валюте, а также в драгоценных металлах в том числе и 50 забалансовых требований - гарантий, поручительств к кредитной организации, выступающей заемщиком по межбанковским кредитам.

Норматив Н6 не рассчитывается на акционера участника как юридическое, так и физическое лицо, и инсайдера.

Для этой категории заемщиков используются нормативы Н9 и Н10. Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 - устанавливается, что совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных кредитной организацией, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом 50 забалансовых требований гарантий, поручительств не может превышать размер капитала кредитной организации более чем в 8 раз. Максимальный размер риска на одного кредитора вкладчика Н8 - настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме обязательств перед другой кредитной организацией, выступающей кредитором вкладчиком по отношению к данной кредитной организации.

Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам Н10 - в соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица акционеры, имеющие более 5 акций, директора президенты, председатели и их заместители, члены Совета, члены кредитного совета комитета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита.

Сюда включаются также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры. 2.2