Корректировка информационно-методической базы для расчета финансовой устойчивости банка

Корректировка информационно-методической базы для расчета финансовой устойчивости банка. Ежегодно отдел финансового анализа и планирования ОАО Сибнефтебанк оценивает деятельность банка с помощью экономических нормативов согласно Инструкции ЦБ РФ О порядке регулирования деятельности банков. Результаты оценки приведены в таблице 2.5. Таблица 2.5 Оценка деятельности банка с помощью нормативов, Норматив Оптимальное значение Базисный год Отчетный год 1 2 3 4 Норматив достаточности капитала Н1 11 14,3 12,9 Норматив мгновенной ликвидности Н2 20,0 32,3 26,3 Продолжение табл. 2.5 1 2 3 4 Норматив текущей ликвидности Н3 70,0 60,6 54,8 Норматив долгосрочной ликвидности Н4 120,0 83,4 98,8 Норматив общей ликвидности Н5 20,0 30,5 44,5 Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 25,0 41,3 22,5 Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 - 445,8 510,2 Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам Н10 2 2,5 1,9 ОАО СИБНЕФТЕБАНК в течение рассматриваемого периода исполняет экономические нормативы, за исключением Н6, Н8, Н11, на значениях которых отражается задолженность по Кредитно-бартерной линии КБЛ Тюмень-Германия. Причиной невыполнения нормативов является то, что ОАО СИБНЕФТЕБАНК , исполняя функции финансового оператора в областном инвестиционном проекте Кредитно-бартерной линии Тюмень-Германия, при расчете экономических нормативов, в соответствии с требованиями Инструкции Центрального Банка от 30.10.1997 года 1, испытывает большую зависимость от состояния валютного рынка, а именно курса ЕВРО, так как в данной валюте исчисляется задолженность по КБЛ Тюмень-Германия. Ссудная задолженность по КБЛ реструктуризирована до 2008 года. Влияние данной задолженности на исполнение основных, экономически важных нормативов для банка достаточно существенно.

Специфика КБЛ вносит свои особенности в показатели банка.

Для проекта характерны - значительный объем размещенных в виде кредитов активов - крупные кредиты на одного заемщика - большой объем привлеченных средств от банка - нерезидента. Эти особенности являются единственной причиной невозможности соблюдения банком обязательных нормативов.

Обязательные резервные требования Банка России выполняются ОАО СИБНЕФТЕБАНК в полном объеме.

Анализируя ликвидность и платежеспособность банка, следует сделать вывод, что все нормативы, регулирующие ликвидность, выполняются.

Нарушений и случаев невыполнения нормативов нет. Объема ликвидных активов достаточно для своевременного исполнения обязательств банка.

Однако данная методика не дает полного представления о финансовой устойчивости банка.

В последнее время внимание специалистов все более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее авторитетной в зарубежной практике.

Но система CAMEL в настоящее время неприменима к российским условиям из-за несоответствия современной системы ведения бухгалтерского учета и отчетности международным стандартам. В связи с этим группой экономистов под руководством кандидата экономических наук В. С. Кромонова, была разработана методика расчета банковского рейтинга.

В предложенной методике использованы основные принципиальные подходы системы CAMEL, но структура методики, расчетные показатели и коэффициенты, их нормируемые значения скорректированы с учетом местных условий деятельности коммерческих банков и соответствующих требований к ним. В основе оценки деятельности коммерческого банка лежит принцип формирования активов и пассивов в экономически однородные группы - уставный фонд - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка паев, вкладов, включая переоценку ее валютной части - собственный капитал - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств.

Равен сумме уставного фонда, других фондов, банка и прибыли за вычетом иммобилизации - обязательства до востребования - величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен.

Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских счетах юридических и физических лиц - суммарные обязательства - общая величина всех обязательств банка.

Состоит из обязательств до востребования, а также срочных обязательств депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д ликвидные активы - активы банка, обладающие минимальным сроком активизации в качестве платежных средств.

Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах ЦБ, а также в государственных ценных бумагах - активы работающие - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам.

Включают в себя выданные кредиты ссудная задолженность, приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п защита капитала - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д Затем вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов таблица 2.6 Таблица 2.6 Коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов методика, предложенная Кромоновым В.С. Коэффициент Формула расчета Характеристика коэффициента 1 2 3 Генеральный коэффициент надежности К1 Собственный капитал Активы работающие Показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива.

Представляет интерес для кредиторов банка Коэффициент мгновенной ликвидности К2 Ликвидные активы Обязательства до востребования Показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, и таким образом а в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах б в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи.

Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании Продолжение табл. 2.6 1 2 3 Кросс-коэффициент К3 Суммарные обязательства Активы работающие Показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств Генеральный коэффициент ликвидности К4 Ликвидные активы Защищенный капитал Фонд обязательных резервов Суммарные обязательства Характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в разумный предельный срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей Коэффициент защищенности капитала К5 Защищенный капитал Собственный капитал Показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности и оборудование.

Кроме того, большое численное значение коэффициента при достаточно большом значении Фильтра Кромонова может служить косвенным показателем основательности банка - банки, рассчитанные на кратковременный срок деятельности, обычно не вкладываются в свое значение Коэффициент фондовой капитализации прибыли К6 Собственный капитал Уставный фонд Характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет увеличения прибыли, а не проведения дополнительных эмиссий акций Все коэффициенты выбраны таким образом, что, чем больше их значения, тем лучше. Далее путем нормирования и взвешивания полученных коэффициентов рассчитывается индекс устойчивости N 0,45 К1 0,20 К2 0,10 К3 0,15 К4 0,05 К5 0,05 К6 2.1 где N - текущий индекс устойчивости К1, К2, К3, К4, К5, К6 - коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов.

Текущие индексы устойчивости анализируются на протяжении всего периода банка. Рассчитаем банковский рейтинг, позволяющий судить о финансовой устойчивости банка, на основе методики В. С. Кромонова.

Для этого необходимо вычислить коэффициенты, описанные в таблице 2.6. Результаты расчетов представлены в таблице 2.7 Таблица 2.7 Расчет коэффициентов по методике Кромонова В. С. Исходные данные для расчетов Базисный год Отчетный год Коэффициент Расчет коэффициента Базисный год Отчетный год 1 2 3 4 5 6 Собственный капитал, тыс. руб. 569 176 684 947 Генеральный коэффициент надежности К1 0,239 0,284 Работающие активы, тыс. руб. 2 378 977 2 410 072 Ликвидные активы, тыс. руб. 562 580 540 655 Коэффициент мгновенной ликвидности К2 0,582 0,558 Обязательства до востребования, тыс. руб. 966 000 969 200 Суммарные обязательства, тыс. руб. 2 039 000 2 985 000 Кросс-коэффициент К3 0,857 1,239 Защищенный капитал, тыс. руб. 275 705 302 293 Генеральный коэффициент ликвидности К4 0,415 0,286 Резервный фонд, тыс. руб. 7 968 11 001 Коэффициент защищенности капитала К5 0,484 0,441 Уставный капитал, тыс. руб. 118 051 147 451 Коэффициент фондовой капитализации прибыли К6 4,821 4,645 Как видно из таблицы, большинство коэффициентов снижается.

Однако для того, чтобы сделать вывод об устойчивости банка, необходимо рассчитать индекс устойчивости по формуле 2.1 таблица 2.8 Таблица 2.8 Расчет индекса устойчивости банка Коэффициент Базисный год Отчетный год Отклонение К1 0,239 0,284 0,045 К2 0,582 0,558 -0,024 К3 0,857 1,239 0,382 К4 0,415 0,286 -0,129 К5 0,484 0,441 -0,043 К6 4,821 4,645 -0,176 N 0,637 0,661 0,024 Используя методику Кромонова, мы определили, что финансовая устойчивость банка увеличивается.

Однако увеличение незначительно 0,024 пункта. Из расчетов видно, что как в базисном году, так и в отчетном банк имеет низкий генеральный коэффициент устойчивости 0,637 и 0,661 соответственно. Так как основной удельный вес 0,45 отдаётся коэффициенту К1, ему должно быть уделено особое внимание.

Расчеты показывают, что данный показатель хоть и увеличивался за рассматриваемый период - от 0,239 до 0,284, остаётся на низком по мнению к.э.н. Кромонова уровне у оптимально-надёжного банка данное соотношение должно приближаться к 1. Условно потери банка от сложившегося уровня К1 можно рассчитать как - в базисном году 1 - 0,239 0,45 0,343 пункта - в отчетном году 1 - 0,284 0,45 0,322 пункта Поскольку коэффициент К1 является самым весомым, банку, в целях повышения интегрального индекса устойчивости и приближения значения данного показателя к 1, необходимо либо увеличивать размер собственных средств.

Коэффициент К2 - мгновенная ликвидность, при рекомендуемом Кромоновым уровне 1, в Банке составил в базисном году - 0,582, в отчетном - 0,558. При определённых ограничениях можно говорить о том, что банк потерял на данном коэффициенте, с учетом его удельного веса - 0,20 в базисном году - 0,08, в отчетном - 0,088 пунктов текущего индекса устойчивости.

То есть, при грамотном управлении составляющими данного коэффициента ликвидные активы и обязательства до востребования банк имеет возможность повысить текущий индекс. Коэффициент К3 - кросс-коэффициент.

Рекомендуемое значение - 3, фактическое 0,857 и 1,239. При рейтинговом весе 0,1, потери банка составляют в базисном году - 0,21, в отчетном - 0,18 пунктов.

Полученный результат говорит о том, что банк допускает избыточный риск из определения кросс-коэффициента при использовании заёмных средств.

Из чего следует, что во избежание сокращения доходной базы следует увеличить общий объём привлечения. Коэффициент К4 - генеральная ликвидность, имея избыточное значение при расчете по методике ЦБ РФ Инструкция ЦБ РФ О порядке регулирования деятельности банков, находится на низком уровне в рейтинговой оценке, в результате чего банк недобирает в базисном году - 0,09, в отчетном - 0,11 пунктов.

Коэффициент К5 - защита капитала сложилась на уровне значительно ниже уровня оптимально-надёжного банка 1 и составила 0,484 и 0,441. От этого банк теряет в базисном и в отчетном годах по 0,03 пункта.

Коэффициент К6 - показатель фондовой капитализации капитализации прибыли, является для банка самым высоким - приближается к 5, при 3 по Кромонову.

То есть банк зарабатывает достаточно прибыли для того, чтобы пополнить фонды.

Целью любого работающего банка должно быть как можно большее приближение расчетных величин к идеально устойчивому банку.

Исходя из проведённых расчетов, банк имеет следующие потери по сравнению с идеальным банком, повлекшие за собой столь низкое значение интегрального показателя устойчивости таблица 2.9 Таблица 2.9 Потери банка от сложившегося уровня коэффициентов Показатель Потери Базисный год Удельный вес Отчетный год Удельный вес К1 0,343 45,55 0,322 44,11 К2 0,08 10,62 0,088 12,05 К3 0,21 27,89 0,18 24,66 К4 0,09 11,95 0,11 15,07 К5 0,03 3,98 0,03 4,11 К6 0 0 0 0 Всего 0,753 100 0,73 100 Или графически рисунок 2.1 а б Рис. 2.1. Потери банка от сложившегося уровня коэффициентов в а базисном году б отчетном году Основными показателями, обусловившими столь низкое значение интегрального коэффициента устойчивости, явились собственный капитал и суммарные обязательства, объём которых, при сложившейся конъюнктуре явно недостаточен.

Таким образом, для повышения финансовой устойчивости Банку необходимо принять и реализовать управленческие решения, позволяющие оптимизировать ресурсную базу увеличить объем активов. 3