рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Налоговая система как инструмент регулирования воспроизводственного процесса

Работа сделанна в 2008 году

Налоговая система как инструмент регулирования воспроизводственного процесса - раздел Экономика, - 2008 год - Налоговая система России Налоговая Система Как Инструмент Регулирования Воспроизводственного Процесса....

Налоговая система как инструмент регулирования воспроизводственного процесса. Под налогом понимается сумма денежных средств, отчуждаемая безвозмездно домохозяйствами (в широком смысле этого понятия, включающем как юридических, так и физических лиц) в пользу государства с целью финансирования выполнения им своих функций.

Такое определение налога подчеркивает его сущность (часть ресурсов домохозяйств), целевой характер (перераспределение ресурсов от домохозяйств для финансирования деятельности государства), а также отличие прямой обусловленности финансирования (прямых отдач в виде встречных услуг государства, предполагающихся при уплате сборов). В свою очередь, под налогообложением следует понимать процесс перераспределения финансовых ресурсов от домохозяйств (налогоплательщиков) к государству.

Налогообложение является ключевой частью налоговой системы, представляющей собой всю совокупность отношений в обществе, возникающих в связи с существованием налогов.

Категории «налоговая система» и «налогообложение» соотносятся между собой как общее с частным.

Безвозмездность налога означает, что его уплата не сопровождается ответным индивидуальным обязательством со стороны государственных налоговых органов. Безвозмездность налоговых платежей относительна, поскольку полученные таким образом доходы используются государством для осуществления расходов, предоставления налогоплательщикам общественных благ. Однако для конкретных плательщиков выгоды, получаемые от государственных расходов, могут быть недостаточной компенсацией их налоговых платежей.

Поэтому налоги связаны с государственным принуждением, то есть применением санкций в случае неполной или несвоевременной их уплаты. В российском налоговом законодательстве различаются такие понятия, как “налог” и “сбор”. Под сбором понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика государственными органами, органами местного самоуправления или иными уполномоченными учреждениями определенных юридических действий.

Особенностью сборов является то, что они носят целевой характер и служат для формирования целевых денежных фондов (например, сбор на нужды образовательных учреждений, на содержание правоохранительных органов и т.п.). Поэтому сборы также называются маркированными, или целевыми обязательными отчислениями.

Налоги, напротив, не являются целевыми отношениями, и поступают в централизованный бюджетный фонд. 2 Налоговая политика: сущность, принципы построения Бюджетно-налоговая политика — это со¬вокупность финансовых мероприятий государства по регулированию экономики посредством изменений государственных доходов и расхо¬дов. Часто вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus — государственная казна и fiscalis - относящийся к казне). Налоговая политика государства представляет собой комплекс мероприятий в сфере налогообложения, осуществляемых в рамках экономической политики государства и направленных на реализацию функционального назначения налоговой системы. Налоговая политика находит свое выражение в инструментах налоговой политики, представляющих собой все виды используемых налогов и их элементы (ставка, налоговая база, порядок уплаты налога и др.), существование специальных налоговых режимов и налоговых льгот, видов и порядка применения мер ответственности за неисполнение налогового законодательства, порядок налогового учета и отчетности, а также налогового контроля.

Экономическая наука выделяет следующие типы фискальной политики: Дискреционная (активная) фискальная политика – это целенаправленное изменение величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительства, направленных на изменение уровня занятости, объема производства и темпов инфляции.

Инструменты дискреционной фискальной политики:  Общественные работы;  Изменение трансфертных платежей;  Манипулирование налоговыми ставками.

Автоматическая (пассивная, или недискреционная) фискальная политика – это фискальная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически.

Таким образом, пассивная фискальная политика предполагает автоматическое увеличение (уменьшение) чистых налоговых поступлений в государственный бюджет в периоды роста (уменьшения) ВВП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику. Чистые налоговые поступления представляют собой разность между величиной общих налоговых поступлений в бюджет и суммой выплаченных правительством трансфертов. В первую очередь в налогах непосредственно реализуется их сущность как инструмента стоимостного распределения и пере¬распределения доходов.

Однако существуют и другие функции на¬логов, в каждой из которых проявляется то или иное их назначе¬ние. Обычно выделяют следующие основные функции налогов: фискальную, распределительную и контрольную. 1. Фискальная (бюджетная) функция налогов реализуется в про¬цессе формирования доходной части государственного бюджета в целях аккумулирования финансовых ресурсов государства, необ¬ходимых для осуществления им различных собственных функций: социальных, военно-оборонительных, природоохранных и др. Посредством данной функции реализуется главное предназначе¬ние налогов - мобилизация финансовых ресурсов государства. 2. Распределительная функция налогов проявляется на том этапе развития налоговой системы, когда государство через нало¬говый механизм активно начинает воздействовать на управление экономикой.

Распределительная функция включает в себя две подфункции: регулирующую и воспроизводственную. Регулирую¬щая подфункция проявляется в установлении высоких ставок нало¬гов на ряд объектов налогообложения (например, акцизов на алкогольные и табачные изделия, таможенных пошлин при импорте товаров), что направлено на сдерживание потребления отдельных товаров, и, напротив, льготное налогообложение отдельных объ¬ектов, что имеет своей целью развитие приоритетных с точки зре¬ния государства отраслей и видов деятельности (например, сель¬скохозяйственного производства, малого предпринимательства, благотворительности), поощрения инвестирования прибыли в производство и т.п. Воспроизводственную подфункцию распределительной функции налогов выполняют такие налоги, как плата за пользование водными объектами, платежи за пользование природными ресурсами, налоги, служащие источниками образования дорожных фон¬дов, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и некоторые другие. 3. Контрольная функция налогов непосредственно связана с рас¬пределительной функцией и проявляется в условиях действия пос¬ледней.

Контрольная функция реализуется в возможности количест¬венного отражения налоговых поступлений в бюджет, их сопостав¬ления с потребностями государства в финансовых ресурсах и выяв¬ления необходимого внесения изменений в налоговую систему.

Государство признано вносить в экономику стабилизирующее воздействие, обеспечивая наилучшие условия для экономического роста.

Для выполнения задач оно должно располагать необходимыми ресурсами. Частично они могут быть найдены за счет ценных источников, например доходов государственных предприятий.

Однако в рыночной экономике основной производственной единицей является не государственное, а частное предприятие. Поэтому для формирования государственных ресурсов правительство изымает часть доходов предприятий и граждан. Изъятый доход, меняя собственника, превращается в налог. Исходя из необходимости обеспечения устойчивого экономического роста, определим целью налоговой политики создание стимулов для роста объемов производства и повышения уровня жизни населения, количественным выражением которого является рост ВВП на душу населения.

Цели бюджетно-налоговой политики: - Сглаживание колебаний экономического цикла; - Стабилизация темпов экономического роста; - Достижение высокого уровня занятости и умеренных темпов инфляции. Кривая Лаффера - графическое отображение зависимости между объемом налоговых поступлений в государственный бюджет и средним уровнем налоговых ставок в стране. Кривая названа по имени американского экономиста А. Лаффера, который доказал, что увеличение государственных доходов за счет роста налоговых ставок не всегда возможно, поскольку чрезмерное налоговое бремя ведет к обратному результату - уменьшению налоговых поступлений в государственный бюджет.

Рис. 2.1. Кривая Лаффера Суть «эффекта Лаффера» в следующем: если экономика находится справа от точки А, то уменьшение уровня налогообложения до оптимального (ra) в краткосрочном периоде приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном – к их увеличению, так как возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности (выход из «теневой экономики»). 3 Особенности налоговой системы в РФ Состав налогов налоговой системы РФ можно классифицировать по следующим признакам: 1. По субъекту уплаты: юридические и физические лица; 2. По источнику уплаты налоговых платежей и сборов: индивидуальный доход, выручка от продаж, финансовый результат; 3. По полноте налоговых прав пользования налоговыми поступлениям: собственные, регулирующие; 4. По назначению: общие, без привязки к конкретному расходу и специальные, которые имеют целевое назначение; 5. По принадлежности к уровню власти и управления.

Налоговая система РФ включает в себя налоги и сборы трех уровней: федеральные, региональные и местные. • Федеральные налоги и сборы - перечень, размеры ставок, объекты налогообложения, плательщики федеральных налогов, налоговые льготы и порядок зачисления их в бюджетные фонды устанавливаются Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей ее территории.

К ним относятся налог на прибыль организаций, акцизы, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на добычу полезных ископаемых, налог на наследование или дарение, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина. • Региональные налоги – устанавливаются Налоговым кодексом и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. К ним относятся налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог. • Местные налоги и сборы - устанавливаются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

К ним относят земельный налог и налог на имущество физических лиц. 4

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Налоговая система России

В данной работе я попытаюсь раскрыть роль бюджетно-налоговой политики в государственной экономике, рассмотреть её цели и структуру, дать некоторую… Такое определение налога подчеркивает его сущность (часть ресурсов… Налогообложение является ключевой частью налоговой системы, представляющей собой всю совокупность отношений в…

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Налоговая система как инструмент регулирования воспроизводственного процесса

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

История налоговой политики в России
История налоговой политики в России. В конце 1980-х - начале 1990-х годов в мировой хозяйственной практике появилось совершенно новое направление реформирования налоговых систем - перестройка налог

Проблемы и перспективы развития налоговой политики в России
Проблемы и перспективы развития налоговой политики в России. Первой задачей проводящейся в РФ фискальной политики можно назвать жесткое соблюдение финансовой дисциплины. В последние годы отк

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги