Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо.

Каких либо ограничений со стороны банка по выбору форм расчетов не допускается. Унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:  наименование расчетного документа;  номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;  вид платежа;  наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;  наименование получателя средств, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение банка получателя средств, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;  назначение платежа;  сумма платежа (цифрами и прописью);  очередность платежа;  подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях). Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Таким образом можно добавить еще несколько из положений: - обязательное хранение денег на счетах в банке всех предприятий и проведение всех операций через банк; -платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров; -платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит; -обязательное уведомление плательщика обо всех передвижениях средств на его счетах. Соблюдение этих принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики.

Пока расчеты происходят безналично, в банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием: o корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; o счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; o счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов. Очередность платежей по расчетным документам При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, расчетные документы должны оплачиваться в порядке календарной очереди подписей (т. е. в порядке поступления в банк плательщика). При недостаточности денежных средств на счете их списание осуществляется следующим образом: В первую очередь — списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

Во вторую очередь — списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений по авторскому договору.

В третью очередь производится списание по платежным документам, для расчетов по оплате труда по трудовому договору (контракту), а также по отчислению в государственные внебюджетные фонды.

В четвертую очередь — платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые непредусмотрены в третьей очереди. В пятую очередь — по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований. В шестую очередь — по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Формы безналичных расчетов Участники сделки имеют право выбрать одну форму безналичных расчетов с учетом конкретных операций. Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетах лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение производственных и финансовых задач.

При задержке платежей у покупателей образуется кредиторская задолженность, и нарушаются важнейшие принципы организации финансов [Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. // Под ред. Самсонова Н. Ф. — М.: ИНФРА-М, 2001, стр.32]. В современных условиях рекомендуются следующие формы расчетов: • платежными поручениями; • чеками; • аккредитивами; • инкассовыми поручениями. • платежными требованиями Платежное поручение. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленные расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 3.1 Положения 2-П). Платежные поручения принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, без исправления даты, обозначенной на документе.

Платежное поручение составляется на бланке формы № 0401060 в соответствии с приложением 1 к положению Банка России «О безналичных расчетах в РФ» от 12.04.2001 №2-П. При проведении расчетов платежными поручениями плательщик сдает поручение в трех экземплярах своему банку. Документы из банка плательщика направляются в банк, обслуживающий покупателя. При этом с расчетного счета плательщика списываются денежные средства, указанные в платежном поручении, и направляются в банк получателя для зачисления на его расчетный счет. При получении платежного поручения банк получателя перечисляет полученные денежные средства на расчетный счет покупателя.

Платежные поручения принимаются в банк плательщика не зависимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, то платежные документы помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, неоплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой 25 части 1 Гражданского кодекса РФ. Поручение оплачивается с соблюдением установленной законодательством очередности платежей (ст. 855 ч. 2 ГК РФ). Расчеты платежными поручениями могут быть срочными, долгосрочными и отсроченными.

К срочным относятся платежи, осуществленные сразу после отгрузки, т. е. путем прямого акцепта товара, а также частичные платежи при крупных сделках. Долгосрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: • относительно простой и быстрый документооборот, • ускорение движения денежных средств, • возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, • возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

Расчеты аккредитивами. Расчеты аккредитивами относятся к расчетным операциям по специальным счетам в банке.

Бухгалтерский учет расчетов аккредитивами осуществляется на счете 55 «Специальные счета в банках» субсчет «акредетив». Аккредитивная форма расчётов применяется в двух случаях: когда она установлена договором и когда поставщик переводит покупателя на эту форму расчётов в соответствии с положениями о поставщиках продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления. Особенность аккредитивной формы расчётов состоит в том, что оплату платёжных документов производят по месту нахождения поставщика сразу после отгрузки им продукции.

Для совершения платежа покупатель обраща¬ется в учреждение банка с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Сле¬довательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретае¬мых товаров готовятся заранее, депонируются обычно на акк¬редитивном счете. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент) по поручению плательщика-покупателя, переводит средства в банк поставщика.

Деньги на счет поставщика зачис¬ляются только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве. Исполнение аккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика-получателя денег. При расчетах внутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с одним поставщиком, его срок действия определяется в договоре между плательщиком и поставщиком. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее исполняющий банк) произвести такие платежи (п. 4.1 Положения 2-П). Банком могут открываться следующие виды аккредитивов: -Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); - Отзывные и безотзывные.

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корсчета банка-эмитента по непокрытому аккредитиву, это определяется по соглашению между банками. В данном варианте используется забалансовый счет 009 « Обеспечения обязательств и платежей выданные». Забалансовые счета – это счета, которых отражаются активы временно находящиеся у предприятия, но не являющиеся его собственностью.

Счет 009 предназначен для обобщения информации о наличии и движении выданных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей. В случае если в гарантии не указанна сумма, то для бухгалтерского учета она определяется исходя из условий договора. Суммы обеспечений, учтенные на счете 009, списываются по мере погашения задолжности. Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывный аккредитив применяется довольно часто, он обеспечивает твердое обязательство банка осуществлять выпла¬ты по аккредитиву при выполнении всех его условий.

Безот¬зывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

По¬ставщик, правда, может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:  Наименование банка-эмитента.  Наименование банка, обслуживающего получателя средств.  Наименование получателя средств.  Сумма аккредитива.  Вид аккредитива.  Способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком.  Полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств.  Сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров, и требования к оформлению указанных документов.  Условие оплаты (с акцептом или без).  Ответственность за неисполнение обязательств и другие условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством. Порядок расчетов по документарному аккредитиву Самым надежным для продавца является безотзывной подтвержденный документарный аккредитив, который дает продавцу (бенефициару) двойную гарантию платежа, поскольку он представляет собой обязательство банка- эмитента и обязательство подтверждающего банка.

Второй гарант (подтверждающий банк) берет на себя обязательство в отношении того, что все обязательства по акцепту или платежу по документарному аккредитиву будут своевременно выполнены в соответствии с условиями документарного аккредитива. Документарный аккредитив- это товарный аккредитив, оплачиваемый банком при предъявлении товарораспорядительных документов на оплачиваемый товар (коносамента, накладных, сертификатов и т. д.) Поставщик для получения денег представляет банку доку¬менты (реестры счетов и др.), подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления.

В случаях, когда усло¬виями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласие уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцепт¬ной подписи. Не принимаются к оплате реестры счетов без указания номеров транспортных документов, вида транспорта, на котором отправлен груз. Реестры счетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трех экземплярах, из которых один использу¬ется в качестве мемориального ордера при совершении бухгал¬терских проводок, другой дается поставщику в качестве рас¬писки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику.

Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечении срока, о чем уведомляет банк - эмитент.

Если возни¬кают претензии к поставщику, то они рассматриваются участ¬никами расчетной операции без вмешательства банка. Преимущество такой формы расчетов — в отсутствии за¬держки оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовле¬ны, и получатель средств уверен, что сразу, даже в день отгруз¬ки, может получить полагавшиеся ему деньги. Однако в расчетах непокрытыми аккредитивами существуют некоторые особенности — в исполняющем банке оплата про¬дукции поставщику производится не за счет средств, заброни¬рованных заранее, а лишь в случае, если между банком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспонден¬тские отношения Расчеты чеками.

Удобной формой расчетов для получателей средств являются расче¬ты по чекам из лимитированной чековой книжки. Преимущество этой формы расчетов заключается в том, что практически отгрузка продукции или товарно-материальных ценностей совпадает по времени с ее оплатой. Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек относятся к расчетным операциям по специальным счетам в банке.

Бухгалтерский учет расчетов чеками из лимитированных чековых книжек осуществляет¬ся на счете 55 «Специальные счета в банках» субсчет 2 «чековая книжка». Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное рас¬поряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физиче¬ское), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распо¬ряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридиче¬ское или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регу¬лируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им неурегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответст¬вии с ними банковскими правилами. Прежде, чем получить чековую книжку, предприятие вместе с заяв¬лением о выдаче чековой книжки представляет платежное поручение на сумму лимита, и в нижней части поручения делается надпись: «За чеко¬вую книжку для расчетов с предприятиями». Чеки из лимитированных книжек подписываются руководителем учреждения и главным бухгалтером.

При выборке товаров на месте раз¬решается подписывать чеки должностному лицу учреждения, которому выдается доверенность на получение товаров. В доверенности должны быть оговорены право на подписание чека должностным лицом и сумма, на которую разрешается приобрести товары.

Если чек подписывается на основании доверенности должностным лицом учреждения, то оно долж¬но на чеке перед подписью сделать надпись «По доверенности». Чек из лимитированной книжки выдается поставщику одновремен¬но с отпуском товаров или предоставлением услуг. В чеке обязательно указывается, какой организации и в уплату по какому счету или другому заменяющему его документу должна быть перечислена сумма по чеку. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлени.