Учет операций по расчетному счету. Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Расчетный счет необходим предприятию для осуществления всех рассмотренных форм безналичных расчетов, поэтому он открывается в банке сразу после государственной регистрации.
Документы, представляемые для открытия расчетного счета в банке заявление на открытие счета временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное заверенные нотариально или регистрирующим органом прошнурованные и пронумерованные копии учредительных документов предприятия два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально.
Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, а второй - главному бухгалтеру и его заместителю подписи фиксируются только в присутствии нотариуса справка о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионном фонде, в Фонде медицинского страхования. Требуются также решение учредителей о создании предприятия, копия приказа о назначении директора, главного бухгалтера. 2. С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды.
Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета денежных чеков, платежных поручений, объявлений на взнос денег наличными или с их согласия оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков чек денежный является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег платежное поручение - поручение банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет покупателя объявление на взнос наличными представляется банку при взносе на расчетный счет наличных денег. 3. В установленные банком сроки предприятие периодически получает от банка выписку с расчетного счета, которая представляет собой перечень всех произведенных за отчетный период операций по расчетному счету предприятия и является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия.
Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.
К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, и документы, выписанные предприятием. Банковские выписки в разных банках могут несколько отличаться по форме исполнения из-за различной обслуживающей техники, но обязательными атрибутами каждой из них являются номер расчетного счета клиента дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, который является входящим остатком для последующей выписки.
Здесь же обязательно фиксируются суммы перечислений либо увеличивающие, либо уменьшающие сальдо счета, а также остаток средств на дату выписки.