Составление годовой бухгалтерской отчетности. Подготовительная работа Составлению бухгалтерской отчетности предшествует подготовительная работа, которая выполняется в соответствии со специальным графиком. Этапы подготовительной работы: • Закрытие в конце отчетного периода всех операционных счетов (калькуляционные, распределительные) • Должны быть осуществлены все бухгалтерские записи на синтетических и аналитических счетах и проверка их правильности; • Закрытие счетов, начиная со счетов учета производства, имеющих максимальное количества потребителей, и по убывающей; • При составлении бухгалтерской отчетности используются в основном данные счетов главной книги; • Данные вступительного баланса должны соответствовать данным утвержденным заключительного баланса за период предшествующей отчетности.
Подготовительная работа состоит в следующем: 1. Производят сверку остатков по счетам аналитического учета с синтетическим.
В случае выявления расхождений выясняются причины и принимаются меры к их устранению. 2. Проводят инвентаризацию денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, расчетов с дебиторами и кредиторами с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое наличие имущества, обязательств и требований кредитных организаций. 3. Производят урегулирование обязательств и требований по срочным операциям, учитываемым на счетах раздела "Г" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ, а также дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на счете № 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами". 4. Начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь отчетного года. 5. По всем счетам клиентов кредитные организации обеспечивают выдачу выписок из лицевых счетов с остатками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, не позднее чем в первый рабочий день нового года. От всех клиентов должны быть получены письменные подтверждения остатков на указанных счетах по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, до представления годового отчета в учреждения Банка России. 6. Начисляют и отражают на соответствующих балансовых счетах резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг. 7. Начисляются и отражают на соответствующих балансовых счетах все причитающиеся к уплате до конца отчетного года суммы налогов на прибыль и других обязательных платежей. 8. При наличии остатков на счете "Затраты на капитальные вложения, приобретение нематериальных активов, оборудования для лизинга, произведенные сверх имеющихся ресурсов" принимаются меры к пополнению источников для осуществления затрат капитального характера.
В случае отсутствия источников в целях недопущения убытков рассматривают возможность прекращения осуществления данных затрат Сведения об имуществе, обязательствах и финансовых результатах деятельности предприятия должны отражаться в бухгалтерской отчетности в соответствии с допущениями и требованиями, зафиксированными в учетной политике предприятия.
Статьи бухгалтерской отчетности, составляемой за отчетный год, должны подтверждаться результатами инвентаризации активов и обязательств.
В бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по бухгалтерскому учету. 3.2