ОБЩЕЕ ПОНЯТИЕ

ОБЩЕЕ ПОНЯТИЕ. Коммерческие банки для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Термин «собственные средства (капитал)» банка упоминается (но не определяется) в ст. 62, 63, 67 Закона «О Центральном банке РФ» (в пре­жнем варианте Закона размер собственного капитала определялся как сумма УК, фондов и нераспределенной прибыли банка). В связи с этим при­ходится ориентироваться па определения собственного капитала банка, содержащиеся в нормативных актах Банка России.

Зато в Законе имеются следующие важные нормы.

Ст. 72 Закона – «О Центральном банке РФ» Банк России устанавливает методики определения собственных средств капитала КО, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с КО, банковскими ассоциациями и союзами.

Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и ме­тодики их расчета по видам КО. О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее, чем за 1 месяц до их введения в действие. В целях определения размера собственных средств (капитала) КО Банк России проводит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых и нормативных актах Банка России.

КО обязана отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств (капитала), определенный Банком России. Если размер собственных средств (капитала) КО окажется меньше раз­мера УК КО, определенного а ее учредительных документах, то банк России обязан отправить в такую КО требование о приведении в соответствие величины собственных средств (капитала) и размера УК, КО обязана исполнить требование в порядке, сроки и на условиях, которые установлены в Законе « О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». В состав собственных средств банка могут входить следующие элементы: созданные за счет прибыли банка резервы на риски и плате­жи; эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализа­ции первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость; нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Необходимо иметь в виду, что в ходе своей деятельности ком­мерческие банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения.

В этом случае произойдет уменьшение общего размера собствен­ных средств банка.

Из этого следует, что собственный капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кро­ме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка. 1.2. ФОРМИРОВАНИЕ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА При создании коммерческого банка формирование собственного капитала обычно связывают с выпуском акций.

На порядок образования собственного капитала значительное влияние оказывает вид выпускаемых акций, которые в зависимости от порядка выплаты дивидендов и права участия в управлении банком, подразделяются на простые и привилегированные. Собственный капитал банка может формироваться посредством выпуска долгосрочных необеспеченных долговых обязательств, примером которых служат облигации.

В отличие от акций облигации не дают права их владельцам на участие в управлении выпустившим их банком. Они свидетельствует о предоставлении владельцам облигаций определенных денежных средств в распоряжении эмитента в форме долгосрочного займа. Собственный капитал коммерческого банка (свободные и не обремененные претензиями средства), как и любой другой организации или пред­приятия, должен выполнять ряд функций. В данном случае определяющее значение не имеют: функция капитала как амортизатора, последнего (после резервных фондов) буфера, временно позволяющего банку покрывать убытки и продолжать операции в случае крупных непредвиденных потерь или чрезвычайных расходах; функция капитала как регулятора деятельности банка (органы надзора, выдвигая определенные требования к достаточности капитала, тем самым задают нормы экономического поведения, призванные оберегать банк от неустойчивости и чрезмерных рисков). Наличие у банка капитала определенной величины и качества рассмат­ривается как средство защиты интересов кредиторов и вкладчиков банка и снижения вероятности его несостоятельности.

Чем больше при прочих равных условиях удельный вес рисковых операций в балансе банка и чем выше риски его забалансовых операций, тем большие требования предъявляются к его собственному капиталу. Таким образом, «достаточность (адек­ватность) капитала» отражает общую оценку (главным образом регулирующими органами) надежности банка.

То есть банк будет считаться надежным в части его капитала, если параметры последнего укладываются в расчетные нормативы «достаточности, выработанные эмпирическим путем, либо самим банковским сообществом, либо органом, регулирующим банковскую деятельность.

В этом смысле пользуются термином «регулятивный капитал», понимая под ним капитал, которым банк должен располагать для проведения соответствующих операций, поскольку этого требует регулирующий орган. Здесь даже неважно, почему и на каких основаниях указанный орган требует именно такой величины капитала, а не другой.

С этих позиций «достаточность капитала банка» - понятие субъективное, отражающее взгляд на проблему того, кто оценивает банк или кто вправе давать ему соответ­ствующие указания. Однако этот взгляд может приобрести черты объективности, особенно если он предписан в нормативных актах. Подводя итог, следует отметить, что перед банком стоит важная задача – выбрать такой порядок формирования собственного капитала, который при минимуме затрат на оборудование и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных дивидендов акционерам, создавая тем самым условия для дальнейшего развития коммерческого банка. 2. СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА Собственный капитал является составной частью пассивов банка и занимает, как правило, не более 10-15% валюты баланса. Столь невысокая доля собственного капитала в пассивах объясняется, в первую очередь, природой банка как финансового посредника, основная функция которого состоит в перераспределении капитала среди субъектов экономики через аккумулирование денежных средств с одной стороны и их размещения - с другой.

Только поэтому значительная доля собственного капитала в валюте баланса будет противоречить роли банка в экономической среде.

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обес­печивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Собственный капитал банка - это расчетная величина, которая включает те статьи собственных и привлеченных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции собственного капитала.

В России его величина определяется в соответствии с Положением Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»  №215-П. Положение № 215 начинается с утверждения о том, что величина собственного капитала кредитных организаций определяется как сумма основного и дополнительного капитала.

Деление элементов собственного капитала на основной и дополнительный построено по признаку способности этими элементами покрывать возможные убытки банка, т.е. иными словами  по степени выполнения ими защитной функции. Каждый из источников имеет разную способность «защищать», в этой связи их  и классифицировали. К источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный харак­тер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убыт­ков: 1. Уставный капитал.

Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиден­ных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у бан­ка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недо­статочно. Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных учредителями коммерческого банка, а для банков в форме обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью - из номинальной стоимости долей его учредителей. 2. Эмиссионный доход (добавочный капитал банка)- это капитал, источником формирования которого служит продажа акций по стоимости, превышающей номинал. Понятие «добавочный капитал» возникло от словосочетания «добавить к уставному капиталу». По сути, эмиссионный доход, т.е. положительная разница между номиналом акции и ценой ее реализации, и есть уставный капитал.

Однако величина уставного капитала (сумма номиналов акций) уже заранее оговорена  в Уставе банка, и изменить ее без дополнительных процедур не представляется возможным. В этой связи дополнительно полученные средства (величина, превышающая номинал акции)  учитываются в отдельном фонде (в бухгалтерском учете на отдельном счете - счете добавочного капитала). 3. Резервный капитал формируется коммерческим банком в обязательном порядке, если банк действует в форме акционерного общества.

Минимальный размер это­го фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, то есть от чистой прибыли. Если в положениях банка о порядке формиро­вания и использования фондов предусматривается перераспределе­ние средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут на­правляться неиспользованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. Средства резервного фонда используются на 1) покрытие убытков банка по итогам отчетного года; 2) увеличение уставного капитала путем капитализации (только та часть, которая превышает минимальный размер резервного фонда). В текущем году банк имеет право расходовать ту часть резервного капитала, которая была создана за счет прибыли предшествующих лет. 4. Прибыль банка.

В собственный капитал банка включается прибыль предшествующих лет и часть прибыли, полученная банком в отчетном периоде.

При оценке собственного основного капитала из его величины вычитают расходы банка. К таким расходам относят: Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов; собственные акции, выкупленные банком у акционеров (перешедшие доли банку); непокрытые убытки прошлых лет; убытки текущего года; вложения банка в акции (в доли участия). Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании источников собственных средств кредитной организации) использованы ненадлежащие активы.

В состав дополнительного капитала включают средства, которые носят менее по­стоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Отсюда следует вывод, что собственные средства коммерческого банка состоят из сфор­мированных им фондов и прибыли, полученной банком в ре­зультате его деятельности в текущем году и на протяжении про­шлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств.

Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Разли­чаются также порядок и источники их формирования. 3.АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НА ПРИМЕРЕ ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» ФИЛИАЛ ПЕТЕРБУРГСКИЙ. Анализ пассивов банка обычно начинается именно с его собственного капитала.

Во-первых, потому, что без него вряд ли воз­можно начало банковской деятельности вообще. Во-вторых, пото­му, что значение собственного капитала в деятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объеме пассивов.

Собственные средства коммерческого банка - средства, принадле­жащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом. 1. Капитал и фонды банка: 1.1.Уставный капитал 1.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров 1.3.Добавочный капитал 1.4.Фонды банков 1.5.Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска) 2. Доходы будущих периодов: 2.1.Переоценка собственных средств в инвалюте 2.2.Переоценка средств в инвалюте 2.3.Переоценка ценных бумаг 3. Доходы и прибыль Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы.

Особой статьей выступает избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т. е. фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки не­которых других активов, находящихся на балансе банка (недвижи­мость, ценные бумаги). В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных бан­ков, а не результат деятельности как таковой.

Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, обору­дование) и, кроме того, за счет отчислений в капитал банка созда­ются различные резервы. Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим: дать оценку состоянию собственных средств банка; оценить изменение структуры собственных средств; выявить причины возникновения иммобилизации собст­венных средств банка; определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств бан­ка. При анализе качественного состава собственных ресурсов банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме.

Наибольший удельный вес в собственных ресурсах ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» принадлежит УФ (около 85 %). Важным разделом анализа собственных средств является анализ УФ банка. Для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывают темп прироста УФ. На основании расче­та данного показателя выявляют статус банка, темпы экспансии бан­ковской деятельности.

Для расчета темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы: Темп роста = (Сумма фактически оплаченного УФ / / Величина первоначально объявленного УФ, зафиксированная в уставе банка) х 100 % (1) Темп прироста = Темп роста — 100 % Другими показателями, характеризующими изменения УФ во времени или в пространстве, являются среднегодовые темпы роста за определенные годы или в региональном разрезе.

Анализ при этом может быть детализирован по различным признакам. Из таблицы 1 видно, что на протяжении всего периода, а именно с 01.01.2006-01.10.2007, все показатели ведут себя довольно таки странно, они то возрастают, то уменьшаются. Есть даже некоторый временной интервал, где происходит уменьшение, начиная с 01.06.06 по 01.12.06, но уже в 01.01.07 резко возрастает, а в следующем месяце падает и так происходит на протяжении всего оставшегося периода.

Таблица 1 - Динамика коэффициентов ликвидности и достаточности капитала ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» Филиал Петербургский Дата Коэффициент ликвидности Показатель достаточности капитала (%) Собственный капитал (млн. руб.) Уставный фонд (млн. руб.) 01.01.06 0,6 18 848479,9 766358,8 01.02.06 0,6 18,3 863868,3 766358,8 01.03.06 0,5 17,8 868653,0 766358,8 01.04.06 0,6 18,3 908570,7 766358,8 01.05.06 0,8 18,6 911288,2 766358,8 01.06.06 0,79 19,1 905534,8 766358,8 01.07.06 0,7 20,3 964285,8 816858,8 01.08.06 0,7 20,0 988002,3 823938,4 01.09.06 0,6 19,3 993569,8 823938,4 01.10.06 0,6 19,8 1008687,1 823938,4 01.11.06 0,51 19,6 1025261,9 823938,4 01.12.06 0,48 19,8 1040992,1 832865,0 01.01.07 0,91 20,3 1405246,5 1176439,0 01.02.07 0,74 26,1 1403282,6 1176439,0 01.03.07 0,79 25,8 1399906,4 1176439,0 01.04.07 0,84 24,4 1419574,3 1176439,0 01.05.07 0,8 23,5 1434093,8 1188787,9 01.06.07 0,7 23,3 1446509,8 1188787,9 01.07.07 0,65 22,5 1464150,6 1188787,9 01.08.07 0,72 22,0 1465142,4 1188787,9 01.09.07 0,70 20,8 1465077,2 1188787,9 01.10.07 0,67 20,2 1481919,2 1188787,9 Теперь проанализируем изменение структуры собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса.

Результаты представлены в таблице 2. Рассмотрим изменения структуры собственного капитала ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» в таблице 2. Таблица 2 - Изменение структуры собственного капитала ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» по данным 2006-2007 годов Наименование статей капитала Символ Уставный фонд Эмиссионные разницы Резервный фонд Накопленная прибыль Фонд переоценки статей баланса Всего капитал (сумма граф 3-7) Наименование показателей 1 2 3 4 5 6 7 8 Остаток на начало года 3011 765119 - 14102,9 76445,4 141450 997117 Изменения статей  капитала в течение отчетного года: прибыль (убыток со  знаком «минус») отчетного  года 30121 - - - 43308,6 - 43308,6 направление прибыли на пополнение фондов 30122 - - 8560,6 -8560,6 - - направление фонда дивидендов на выплату акционерам 30123 - - - -10,4 - -10,4 внесение в уставный фонд вкладов учредителей (участников) 30124 394074 - - - - 394074 проведение переоценки статей баланса 30125 - - - - -435,5 -435,5 перераспределение между статьями капитала 30126 8926,6 - 5,9 - -8932,5 - прочие изменения 30127 7032,5 - 61,4 61 7181,5 14336,4 Итого изменений статей капитала в течение отчетного года 3012 410033 - 8627,9 34798,6 -2186,5 451273 Остаток на конец года 3013 1175152 - 22730,8 111244 139263 1448390 Собственный капитал банка как исходный источник собственных банковских средств по своей экономической сущности представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов (уставный фонд, эмиссионные разницы, резервный фонд, накопленная прибыль, фонд переоценки статей баланса), обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу (см. таблицу 3). Таблица 3 - Состав и структура собственных средств ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» Наименование показателя На 01.01.06 На 01.10.07 Абсолютное изменение, млн. руб. Относительное изменение, млн. руб. Темп роста, % Сумма, млн. руб. Уд. Вес,% Сумма, млн. руб. Уд. Вес, % 1 2 3 4 5 6 7 8 Уставный фонд 815618,9 76,5 822651,4 75 7032,5 - 1,5 100,8 Эмиссионные разницы - - - - - - - Резервный фонд 22663,6 2,1 22724,9 2,0 61,3 -0,1 100,3 Накопленная прибыль 87412,5 8,2 104082,6 9,5 16670,1 1,3 119,1 Фонд переоценки статей баланса 141002,9 13,2 148195,6 13,5 7192,7 0,3 105,1 Всего капитал 1066697,9 100 1097654,5 100 30956,6 - 102,9 На основании данных в таблице 3 можем увидеть, что основной удельный вес в собственном капитале банка занимает уставный фонд (доля государства, в котором составляет 99,8%): на начало анализируемого периода он составлял 815618,9 млн. рублей (или 76,5 %), на конец периода – 822651,4 млн. рублей (или 75%), в абсолютном выражении увеличился на 7032,5 млн. рублей (в относительном выражении уменьшился на 1,5 %), темп роста составил 100,8 %. В соответствии со стратегией деятельности ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» увеличение уставного фонда происходило за счет средств республиканского и местного бюджета, а также за счет переоценки неденежной части уставного фонда.

Следующий показатель по высокому абсолютному и удельному весу занимает фонд переоценки статей баланса: на начало периода он составлял 141002,9 млн. рублей (или 13,5%), на конец периода – 148195,6 млн. рублей (или 13,2%), в абсолютном выражении увеличился на 7192,7 млн. рублей (или 0,3 %), темп роста составил 105,1 %. Это говорит о том, что как требования, так и обязательства оценены с учетом уровня инфляции, а также с учетом операций по внешнеэкономической деятельности, что свидетельствует о реальных показателях.

Положительное значение отметим у такого показателя как нераспределенная прибыль: на начало периода он составлял 87412,5 млн. рублей (или 8,2 %), на конец периода – 104082,6 млн. рублей (или 9,5), в абсолютном выражении увеличился на 16670,1 млн. рублей (или 1,3 %) и темп роста составил 119,1 %. Величина резервного фонда на начало периода составляла 22663,6 млн. рублей, на конец - 22724,9 млн. рублей (или 2,0), в абсолютном выражении увеличился на 61,3 млн. рублей (в относительном уменьшился на 01 %), темп роста составил 100,3 %. Прибыль выступает основой деятельности банка и служит источником как для его развития самого банка, так и для наращивания его собственного капитала, в связи с этим проведем анализ доходности в разрезе основных ее элементов (см.таблицу 4). Таблица 4. Анализ доходности ЗАО «ГЛОБЭКСБАНКА Филиал Петербургский за 2006-2007 года Дата Прибыль, млн р уставный фонд собственный капитал активы доходы расходы 1 2 3 4 5 6 7 01.01.06 19538,1 815618,9 964285,8 6512119 56851,7 195146,4 01.10.07 36147,2 822651,4 1008687 7219000 90275,6 299172,6   Прибыльность акционерного капитала, % (EPS) (2/3) Прибыльность собственного капитала, % (ROE) (2/4) Прибыльность активов, % (ROA) (2/5) Доходы /расходы, % (6/7) Прибыль /расходы, % (2/7) 8 9 10 11 12 01.01.06 2,4 2 0,3 29 10 01.10.07 4,4 3,6 0,5 30 12 На основании представленных данных в таблице 4 можем сделать следующий выводы, прибыльность собственного капитала на начало анализируемого периода составила 2,4 %, на конец – 4,4 %, в относительном выражение увеличился на 2,0 %, отношение доходов к расходам на начало составил 29,0 %, на конец – 30,0, в относительном выражении увеличился на 1,0 %; отношение прибыли к расходам на начало периода составил 10,0 %, на конец – 12,0 %, в относительном выражении увеличился на 2,0 %. В настоящее время очень важное значение отводится таким показателям как прибыльность собственного капитала (ROE): на начало периода он составил 2 %, на конец – 3,6 %, в относительном выражении следовательно увеличился на 1,6%, и прибыльность активов (ROA): на начало периода он составлял 0,3 %, на конец – 0,5 %, в относительном выражении увеличился на 0,2 %; так как показатель ROE отражает фундаментальную зависимость между прибылью и рисками, весьма чувствительных к источникам формирования ресурсов банка, и зависит от того: каких средств в обороте работает больше – собственных или заемных, при этом следует иметь в виду, что получаемый показатель в разложенном на части виде есть результат умножения показателя ROA на собственный капитал. Теперь проанализируем рентабельность собственного капитала по следующей формуле: Rск = А/СК*Д/А*ЧП/Д=МК*ИА*Rпр, где (2) Rск – рентабельность собственного капитала; А – среднегодовая величина активов банка; СК – среднегодовая величина собственного капитала банка; Д – сумма полученных доходов; ЧП – чистая прибыль банка, полученная банком в отчетном периоде; МК – мультипликатор капитала (коэффициент, отражающий структуру капитала); ИА – коэффициент использования активов; Rпр – рентабельность продаж (для банка эффективность текущей деятельности характеризуется уровнем чистой прибыли в общей сумме полученных банком доходов). Произведем расчет данных и представим их в форме таблицы 5. Таблица 5 - Расчет рентабельности собственного капитала за 2006-2007 годам Дата Активы, млн. руб. Собственный капитал, Млн. руб. Доходы, Млн. руб. Чистая прибыль, млн. руб. МК, % (2/3) ИА, % (4/2) Rпр, % (5/4) R ск, % (6*7*8) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 01.01.06 6512118,5 964285,8 201954,9 19538,1 6,7 3,0 9,7 2,0 01.10.07 7219000,0 10008687,1 320818,2 36147,2 7,2 4,0 11,0 3,0 На основании рассчитанных данных таблицы можем сказать, что увеличение рентабельности собственного капитала за анализируемый период происходит в основном за счет мультипликатора капитала (экстенсивный фактор), а не за счет прибыли.

Данный показатель отражает степень предпочтения банка к работе с платными привлеченными пассивами.

С одной стороны, увеличение доли платности пассивов ведет к снижению платежеспособности банка, росту риска возможных нарушений нормативных соотношений объемов привлеченных средств (например, вкладов физических лиц) и величины собственного капитала.

С другой стороны, рост мультипликатора означает возможность резкого увеличения объемов проводимых активных операций, что в условиях стабилизации экономики, проводимой Национальным банком процентной политики, направленной на удешевление кредитов для реального сектора, является единственным путем повышения эффективности банковской деятельности.

Платой за капитал акционерного банка являются дивиденды, выплачиваемые акционерам по их акциям.

Под дивидендом понимается часть чистой прибыли банка, подлежащей распределению среди акционеров, приходящихся на одну акцию.

В зависимости от особенностей порядка начисления и выплаты дивидендов акции делятся на простые и привилегированные.

Держатели привилегированных акций пользуются преимущественным правом на получение дивиденда (минимальная величина которого должна гарантироваться при выпуске таких акций), но не имеет право голоса в акционерном обществе.

Дивиденд по обыкновенным акциям дает право голоса на акционерном собрании и зависит от результатов деятельности банка, и начисляется по решению акционеров.

На основании проведенного анализа финансового состояния ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» можно сделать следующие выводы: для состава и структуры собственных средств ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» характерна тенденции увеличения: роста уставного фонда: на конец анализируемого периода составил 8222651,4 млн. руб рост накопленной прибыли: на конец периода – 16670,1 млню руб фонда переоценки статей баланса: на конец периода – 148195,6 млн. руб резервный фонд: на конец периода – 22724,9 млн. руб - что является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономике страны в целом.

При анализе прибыльности и рентабельности собственного капитала ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» видим, что возрастает значимость такого направления, как мультипликатор капитала банка, на конец периода он составлял 7,2 %, что свидетельствует о работе банка с платными привлеченными ресурсами.

Также видим тенденции увеличения прибыльности акционерного капитала (на конец периода 4,4 %), собственного капитала (на конец 3,6), активов (на конец 0,5 %), что говорит в принципе об эффективном функционировании капитала между его структурными элементами.

ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» выполняет и норматив достаточности собственного капитала (на конец периода он составлял 26,1 % при нормативном значении не менее 8 %), на основании чего можно заключить, что отличительной чертой пассивов ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» является достаточно стабильная, находящаяся на высоком уровне доля собственных средств, а это в свою очередь поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой защищенности.

Для интенсивного роста собственного капитала рекомендательно использовать и развивать такой финансовый инструмент как акции и соответственно работа с ними на фондовом рынке.

Как видим, собственные средства ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» играют важную роль в обеспечении интенсивного развития данного кредитного учреждения.

Таким образом, на основании анализа собственных средств ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» можем дать банку следующую рекомендацию для решения его проблем.

Это использовать и развивать такой финансовый инструмент как акции и соответственно работа с ними на фондовом рынке В настоящее время экономика страны испытывает определенные трудности.

Доходы населения и доходы хозяйствующих субъектов выросли по сравнению с предыдущими годами, но в, то, же время расходы их тоже увеличились.

Прибыль банка зависит и от экономического состояния его клиентов.

Чем развитие и сильнее экономически страна, тем больше прибыль ее хозяйствующих субъектов и, соответственно, тем больше размер собственного капитала банков этих стран. Перед банками, включая наш банк, встает проблема недостаточности собственного капитала.

Испытывая все большее давление по поводу увеличения объема своего капи­тала, коммерческие банки все сильнее ощущают необходимость в долгосроч­ном планировании удовлетворения потребностей в дополнительном капита­ле. В настоящее время используется множество способов подобного планиро­вания, но большинство из них включает следующие основные этапы: - разработка общего финансового плана банка - управляющие бан­ком и совет директоров должны решить, какой тип банка они хотят иметь.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. Из работы видно, что основным источником финансирования является собственный капитал.

В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавочный капиталы, фонд социально сферы, нераспределенная прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.). Основным источником пополнения собственного капитала яв­ляется чистая (нераспределенная) прибыль предприятия, которая ос­тается в обороте предприятия в качестве внутреннего источника са­мофинансирования долгосрочного характера.

Если пред­приятие убыточное, то собственный капитал уменьшается на сумму полученных убытков.

Значительный удельный вес в составе внутренних источников имеют амортизационные отчисления от исполь­зуемых собственных основных средств и нематериальных активов.

Они не увеличивают сумму собственного капитала, а являются сред­ством его реинвестирования. К прочим формам собственного капитала относятся доходы от сда­чи в аренду имущества, расчеты с учредителями и др. Они не играют заметной роли в формировании собственного капитала предприятия. Основную долю в составе внешних источников формирования соб­ственного капитала составляет дополнительная эмиссия акций. Го­сударственным предприятиям может быть оказана безвозмездная фи­нансовая помощь со стороны государства.

К числу прочих внешних источников относятся материальные и нематериальные активы, пе­редаваемые предприятию бесплатно физическими и юридическими лицами в порядке благотворительности. В то же время если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа: контроль за свое­временным их возвратом и привлечение и оборот на непродолжитель­ное время других капиталов.

К недостаткам этого источника финан­сирования следует отнести также сложность процедуры привлечения, высокую зависимость ссудного процента от конъюнктуры финансо­вого рынка и увеличение в связи с этим риска снижения платежеспо­собности предприятия.