Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия ООО МИС. Общество с ограниченной ответственностью МИС , именуемое в дальнейшем Общество, является обществом с ограниченной ответственностью, с учредителем физическим лицом Иванеевым Сергеем Викторовичем.
Общество является юридическим лицом и действует на основании настоящего Устава и действующего законодательства.
Оно создано в соответствии с федеральным Законом Об обществах с ограниченной ответственностью 14-ФЗ от 8.02.1998 г. и Гражданским Кодексом РФ. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, имеет круглую печать с эмблемой и своим наименованием на русском языке, штампы.
Общество вправе открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами.
Общество может открывать свои филиалы и представительства.
Общество является коммерческой организацией.
Юридический адрес общества 663690, Красноярский край, г. Зеленогорск, ул. Диктатуры Пролетариата 34. Виды деятельности ООО МИС предприятие осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция, мясо и мясная продукция.
Предприятие имеет две основных цели - удовлетворение общественных потребностей в продукции, работах и услугах общества - получение прибыли в интересах общества.
Достижение таких целей решается путём повышения рационального использования основных, оборотных и трудовых ресурсов, повышением производительности труда, изучением конъюнктуры рынка реализуемой продукции и оказываемых услуг.
Общество имеет право заключать хозяйственные договора, приобретать имущественные, авторские и иные права.
Анализируемое нами предприятие имеет довольно большое преимущество над своими конкурентами в связи с доступным месторасположением, удобной транспортной развязкой, а также зарекомендовавшим себя имиджем ООО МИС . Рациональным является и режим работы магазина ООО МИС с 9.00 21.00 без перерывов на обед и выходных дней также необходимо отметить, что предприятие работает не только по выходным, но и в праздничные дни, что позволяет ему наиболее выгодно использовать конкурентное преимущество.
Общая площадь магазина составляет 283 кв.м в том числе торговая площадь занимает 242,2 кв.м. На предприятии ежемесячно проводится анализ продаж по группам товаров и анализ финансовых результатов, что позволяет руководителям оперативно принимать управленческие решения.
Основными видами ресурсов, используемых в ходе осуществления хозяйственной деятельности, являются материальные, товарные, трудовые ресурсы, торговые площади, основные средства.
Каждый из указанных выше видов ресурсов характеризуется системой частных показателей, отражающих экстенсивное и интенсивное направления их использования.
На рисунке 5 отражена организационная структура ООО МИС . В таблице 2.6. даны основные показатели торгово-хозяйственной деятельности анализируемого предприятия.
Рис. 5. Организационная структура торгового предприятия ООО МИС Таблица 2.6. Анализ основных показателей торгово-хозяйственной деятельности ООО МИС за анализируемый период Показатели Единицы измерения Прошлый год Отчет-ный год Отклоне-ние - Темп изм А Б 1 2 3 4 1.Оборот розничной торговли тыс. руб. 13475,00 14077,0 602,00 104,47 2.Торговая площадь м2 242,2 242,2 - 100,00 3.Оборот розничной торговли на 1 м2 торговой площади тыс. руб. м2 55,64 58,12 2,48 104,46 4. Численность работников всего чел. 25 26 1 104,00 - в том числе работников ТОП чел. 12 13 1 108,30 5.Производительность труда одного работника тыс. руб. чел. 539,00 541,42 2,42 100,45 - производительность труда одного работника ТОП тыс. руб. чел. 1122,92 1082,85 -40,47 96,43 Продолжение табл. 2.6. 6.Фонд заработной платы - сумма тыс. руб. 1835,20 1784,03 -51,17 97,21 - уровень 13,62 12,67 -0,95 - 7. Среднемесячная заработная плата одного работника тыс. руб. 6,12 5,72 -0,4 93,46 8. Среднегодовая стоимость основных фондов тыс.руб. 463,5 1107,5 644 238,94 9.Фондоотдача руб. 1 руб. 29,07 12,71 -16,97 43,72 10. Фондоемкость руб. руб. 0,03 0,079 0,049 263,33 11. Фондовооруженность труда одного работника тыс. руб. чел. 18,54 42,6 24,06 229,77 12. Коэффициент эффективности использования основных фондов тыс. руб. 1 руб. 1,137 0,384 -0,753 33,77 13. Среднегодовая стоимость оборотных средств тыс. руб. 967,5 1579 611,5 163,20 14. Время обращения оборотных средств Дни 25,85 40,38 14,53 156,20 15. Скорость обращения оборотных средств обороты 13,93 8,92 -5,01 64,03 16. Коэффициент участия оборотных средств в каждом рубле оборота тыс. руб. 1 руб. ОРТ 0,072 0,112 0,04 155,56 17. Коэффициент рентабельности оборотных средств тыс. руб. 1 руб. ОС 0,545 0,269 -0,276 49,36 18. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг тыс. руб. 8546 9223 677,00 107,92 19. Валовая прибыль - сумма тыс. руб. 4929,00 4854,00 -75,00 98,48 - уровень 36,58 34,48 -2,1 - 20. Издержки обращения - сумма тыс. руб 3860,00 3235,00 -625,00 83,81 - уровень 28,65 22,98 -5,67 - 21. Прибыль убыток от продаж - сумма тыс. руб. 1069,00 1619,00 550,00 151,45 - рентабельность продаж 7,93 11,50 3,57 - 22. Доходы от участия в деятельности др.предприятий тыс. руб 23. Проценты к получению тыс. руб 24. Проценты к уплате тыс. руб 25. Прочие доходы тыс. руб. 10,00 - -10,00 - 26. Прочие расходы тыс.руб 27. Прибыль убыток до налогообложения - сумма тыс. руб. 1079,00 1619,00 540,00 150,05 Окончание табл. 2.6 рентабельность предприятия 8,01 11,50 3,49 - 28. Отложенные налоговые активы тыс. руб. 0 0 29. Отложенные налоговые обязательства тыс. руб. 0 0 30. Текущий налог на прибыль тыс. руб. 152,00 29,00 -123,00 19,10 31. Чистая прибыль убыток тыс. руб. 927,00 1590,00 663,00 171,52 - рентабельность конечной деятельности 6,88 11,30 4,42 - Проанализируем динамику основных экономических показателей торгово-хозяйственной деятельности ООО МИС за анализируемый период, выявим причины отклонения в развитии показателей торгово-хозяйственной деятельности.
Оборот розничной торговли характеризует общий объем продаж или сумму цен реализованных товаров.
В отчетном году он составил 14077 тыс.руб что было выше предшествующего года на 602 тыс.руб. при темпе роста 104,47 . Данный рост был обусловлен в большей степени увеличением экстенсивных факторов роста цен, численности и т.д что не является положительным в деятельности организации.
Не менее важным показателем являются размеры торговой площади.
На данном предприятии торговая площадь составила 242,2 кв.м по сравнению с прошлым годом изменения не наблюдались, при этом оборот на 1 кв.м. площади в отчетном периоде вырос на 2,48 тыс.руб. на 1 кв.м. и составил 51,12 тыс.руб. на 1 кв.м. при темпе роста 104,46 . Следует сделать вывод о том, что площадь данного торгового предприятия используется эффективно.
Среднесписочная численность работников характеризует с количественной стороны трудовой фактор, задействованный на предприятии в конкретном календарном периоде.
На торговом предприятии ООО МИС в отчетном году трудилось 26 человек.
По сравнению с прошлым годом произошел рост штатов на 1 человека, в т.ч. за счет роста численности торгово-оперативного персонала. Производительность труда это один из показателей эффективности труда, характеризующий плодотворность полезной деятельности работников.
Производительность труда является одним из основных интенсивных показателей хозяйственной деятельности предприятия торговли, т.к. влияет на объем оборота.
В силу того, что предприятием МИС было выдержано динамическое соотношение между темпами роста продажи товаров и среднесписочной численностью работников, то за два года было зафиксировано повышение производительности труда. Так, в отчетном периоде объем продаж на 1-го работника составил 541,42 тыс.руб. с ростом на 0,45 или на 2,42 тыс.руб а в расчете на 1-го работника торгово-оперативного персонала наблюдалось снижение производительности труда на 3,57 или на 40,07 тыс.руб. Рост численности работников должен быть связан с товарооборотом оправданным считается такое увеличение штатов, которое не приводит к падению производительности труда. В нашем случае по торгово-оперативному персоналу происходит именно такая ситуация.
Это является основным признаком неэффективного использования кадрового состава предприятия, в частности, торгово-оперативный персонал. Формирование фонда заработной платы позволяет регулировать соотношения между ростом производительности труда и его оплатой при опережающих темпов роста первого показателя.
Средства фонда на весь коллектив в отчетном году были сформированы в объеме 1784,03 тыс.руб а в прошлом на 51,17 тыс.руб. больше. Среднемесячная заработная плата в отчетном году достигла в расчете на одного работника 5,72 тыс. руб с понижением размера прошлого года на 400 руб. Среднегодовая стоимость основных фондов в прошлом году составила 463,5 тыс.руб увеличившись на 644 тыс.руб. в отчетном году. Наличие и рост основных фондов на предприятии являются важнейшим условием увеличения оборота розничной торговли и улучшения других показателей деятельности торгового предприятия. Фондоотдача относится к обобщающим показателям эффективности использования основных фондов.
Она отражает объем оборота розничной торговли, приходящийся на 1 рубль основных фондов. В динамике данный показатель снизился на 16,97 руб. это следует оценить отрицательно, т.е. с каждого рубля основных фондов недополучено за год оборота на сумму 12,71 руб. Фондоемкость является обратным показателем фондоотдачи и показывает сколько рублей вложенных в основные фонды приходится на 1 рубль полученного оборота.
На данном предприятии за анализируемый период произошло увеличение анализируемого показателя на 0,049 руб что также следует оценить негативно. Фондовооруженность труда работников торгового предприятия показывает сколько рублей вложенных в основные фонды приходится на 1 работника предприятия. С увеличением численности работников предприятия на 1 человека соответственно произошли положительные изменения и в данном показателе. Так он увеличился с прошлого года на 24,06 тыс.руб. на 1 человека и составил в отчетном году 42,6 тыс.руб. на 1 человека.
Уровень рентабельности показывает сумму прибыли, приходящуюся на 1 рубль основных фондов. В отчетном году с каждого рубля основных фондов не было дополнительной прибыли. В динамике произошло снижение уровня рентабельности на 0,753 единицы, что, несомненно, негативно оценивается.
Среднегодовая стоимость оборотных средств в отчетном году составила 1579 тыс.руб что было больше на 63 или на 611,5 тыс.руб. Отрицательные изменения мы можем пронаблюдать в следующих показателях. Время обращения оборотных средств оборачиваемость оборотных средств в днях показывает продолжительность одного оборота среднего размера оборотных средств в днях. Критерием эффективности в данном случае будет снижение этого коэффициента. Но на данном предприятии произошло увеличение этого показателя примерно на 15 дней, составив в отчетном году приблизительно 40 дней. Скорость обращения оборотных средств коэффициент оборачиваемости показывает число оборотов, совершаемых средним размером оборотных средств за определенный период.
На предприятии коэффициент снизился приблизительно на 5 оборотов и составил в отчетном году 8,92 оборота, следовательно, чем длиннее период оборачиваемости в днях, тем меньше кругооборотов проходят оборотные средства и тем больше потребность в них следовательно, снижение скорости обращения будет иметь отрицательную оценку.
Коэффициент участия загрузки оборотных средств в каждом рубле оборота, показывает, какой размер оборотных средств участвует в одном рубле товарооборота. Этот показатель является обратным по отношению к коэффициенту оборачиваемости, снижение его в динамике будет выступать критерием эффективной оценки, а у нас он вырос на 0,04, составив в отчетном году 0,112 единиц. Коэффициент эффективности снизился на 0,276, составив в отчетном году 0,269 единиц. Валовая прибыль это реализованная торговая надбавка.
В отчетном году ее абсолютная величина составила 4854 тыс.руб что на 75 тыс.руб. меньше чем в прошлом году. Уровень валовой прибыли в отчетном году составил 34,48 и уменьшился на 2,1 . Это оценивается отрицательно. Одной из причин ухудшения финансового результата от торговой деятельности явился менее значительный рост суммы реализованной торговой надбавки по сравнению с увеличением оборота розничной торговли.
Одним из источников валовой прибыли также является уровень реализованных торговых надбавок. Размер торговой надбавки должен не только покрывать издержки обращения которые на данном предприятии составили 3235 тыс.руб что на 625 тыс.руб. меньше по сравнению с прошлым годом, уровень издержек обращения также снизился на 5,67 , составив в отчетном году 22,98 предприятия торговли, но и обеспечивать получение предприятием определенного размера прибыли. По мимо издержек обращения в состав торговой надбавки входит прибыль от продаж, которая составила 1619 тыс.руб. в отчетном году, что на 550 тыс.руб. больше прошлого.
Для определения эффективности производственных затрат используют относительный показатель уровень рентабельности. В самом общем виде рентабельность характеризует отношение полученного результата к затратам, которые вызвали этот результат. Использование рентабельности позволит нам сделать некоторые выводы о поведении компании в области ценообразования.
Данный коэффициент увеличился на 3,57 по отношению к прошлому году и стал 11,50 . Можно сказать о том, что предприятие эффективно использует свои ресурсы, снижает затраты, тем самым увеличивая прибыль и повышая коэффициент рентабельности. В состав прочих доходов включают доходы, получаемые организацией от предоставления за плату во временное пользование своих активов поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств штрафы, пени, неустойки за нарушение договора прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году поступления, возникшие, как последствия чрезвычайных обстоятельств и прочие поступления.
На нашем предприятии прочие доходы уменьшились на 10 тыс.руб. Прибыль до налогообложения состоит из суммы процентов к получению, процентов к уплате, доходов от участия в других организациях и прочих доходов и расходов. Подтверждением факта улучшения финансовых результатов деятельности организации является увеличение на 540 тыс.руб. прибыли до налогообложения, рентабельность предприятия возросла на 3,49 процентных пункта.
Образование данной ситуации создало предпосылки для улучшения структуры формирования общего финансового результата деятельности организации. Сумма налоговых платежей из прибыли, подлежащих уплате в бюджет, которые представлены начисленной суммой текущего налога на прибыль, уменьшилась за год на 123 тыс.руб что почти на 81 меньше прошлого года. В результате этого был усилен негативный характер воздействия уменьшения прибыли до налогообложения на динамику конечного финансового результата.
Чистая прибыль рассчитывается как разница между прибылью до налогообложения и налога на прибыль и иными аналогичными платежами. Эта та прибыль, которая остается в распоряжении предприятия. В отчетном году она составила 1590 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 663 тыс.руб. Прибыль позволяет судить о том, на сколько доходно предприятие. В нашем случае предприятие имеет благоприятное финансовое положение по сравнению с прошлым годом.
Таким образом, в отчетном году рост оборота розничной торговли сопровождался ростом финансовой отдачи результатов деятельности объекта исследования, в связи, с чем проведенное исследование позволяет сформировать положительную оценку деятельности ООО МИС . 2.2. Анализ динамики, состава и структуры оборота розничной торговли торгового предприятия ООО МИС Объем продажи товаров влияет почти на все количественные и качественные показатели деятельности торговой организации, увеличение объема оборота розничной торговли способствует росту прибыли, устойчивости финансового состояния торговой организации.
Максимизация прибыли основная цель деятельности любого торгового предприятия. Ее достижение невозможно без определения оптимального объема оборота розничной торговли, обеспечивающего достижение наибольшей прибыли. Следовательно, основной целью проведения анализа оборота розничной торговли является изучение возможностей достижения такого его объема, состава и структуры, который может обеспечить максимально возможную прибыль при условии качественного обслуживания покупателей.
Проведем анализ динамики общего объема розничного товарооборота за 5 лет в действующих и сопоставимых ценах табл. 2.7 Таблица 2.7 Анализ динамики оборота розничной торговли торгового предприятия ООО МИС за пятилетний период, тыс. руб. Годы Оборот розничной торговли в действующих ценах Индексы цен Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах к базисному году Прирост оборота розничной торговли по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах Прирост оборота розничной торговли по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах Темпы роста снижения в сопоставимых ценах, цепные базисные цепные базисные 2004 11458 1,000 1,000 11458,0 2005 12020 1,081 1,081 11119,3 -338,7 -338,7 97,04 97,04 2006 12850 1,105 1,195 10753,1 -704,9 -366,2 93,85 96,71 2007 13475 1,126 1,346 10011,1 -1446,9 -742,0 87,37 93,10 2008 14077 1,161 1,563 9006,4 -2451,6 -1004,7 78,60 89,96 В целом на предприятии торговли ООО МИС оборот розничной торговли за пятилетний период увеличился.
Индексы цен показали, что цена выросла за этот период при базисном методе в 5-ом году индекс цен составил 1,563, а при цепном методе - 1,161. Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах к базисному году постоянно уменьшался и к 5-ому году упал до 9006,4 тыс.руб при обороте в действующих ценах в 5-ом году равном 14077 тыс.руб. На предприятии торговли ООО МИС за весь анализируемый период наблюдалось снижение оборота розничной торговли по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах.
Во втором году оборот упал на 338,7 тыс.руб. по сравнению с первым годом, а уже в 5-ом году он составил 2451,6 тыс.руб. По сравнению с предшествующим годом также наблюдалось снижение оборота на протяжении всего периода.
Так, оборот в 5-ом году снизился на 1004,8 тыс.руб. по сравнению с предшествующим годом. При цепном и базисном методе на всем анализируемом периоде наблюдался темп снижения оборота в сопоставимых ценах.
Далее проведем анализ оборота розничной торговли предприятия по кварталам за прошлый и отчетный периоды табл. 2.8 Таблица 2.8 Анализ оборота розничной торговли торгового предприятия ООО МИС по кварталам за прошлый и отчетный периоды, тыс. руб. Кварталы Оборот розничной торговли Темп роста в к прошлому году Удельный вес к итогу, прошлый год отчетный год прошлый год отчетный год А 1 2 3 4 5 1 2459 2657 108,05 18,25 18,87 2 2840 3010 105,99 21,07 21,38 3 3387 3458 102,10 25,13 24,56 4 4789 4952 103,40 35,55 35,19 Итого год 13475 14077 104,47 100,00 100,00 Анализ оборота розничной торговли по кварталам анализируемого периода рис. 5 показал, что в динамике происходит увеличение оборота внутри года от квартала к кварталу.
В целом оборот розничной торговли вырос на 4,47 , что было обусловлено в большей степени ростом анализируемого показателя в 1 и 2 квартале. Рассматривая долю каждого квартала, видно, что наибольший удельный вес занимает как в прошлом, так и в отчетном году 4 квартал соответственно 35,55 и 35,19 , что обусловлено праздничными днями.
Рис. 5. Анализ оборота розничной торговли предприятия ООО МИС по кварталам анализируемого периода Таблица 2.9 Анализ равномерности развития оборота розничной торговли торгового предприятия ООО МИС Кварталы Темп роста в к прошлому году Х Х- 2, А 1 2 3 1 108,05 3,58 12,8164 2 105,99 1,52 2,3104 3 102,10 -2,37 5,6169 4 103,40 -1,07 1,1449 Итого год 104,47 - 21,8886 Расчет коэффициента равномерности развития товарооборота V Кр 100-V 100-2,24 97,76 . Критм Коэффициент равномерности развития оборота в отчетном году составил 97,76 . Следовательно, развитие оборота розничной торговли по кварталам отчетного года было достаточно равномерным и ритмичным, что оценивается положительно.
Далее произведем анализ оборота розничной торговли по ассортименту табл. 2.10 Таблица 2.10. Анализ оборота розничной торговли предприятия ООО МИС в ассортиментном разрезе за отчетный период Товарные группы Прошлый год Отчетный год Отклонение - по Темп роста, сумма, тыс. руб. уд. вес, сумма, тыс. руб. индекс цен сумма в сопоставимых ценах уд. вес, сумме, тыс. руб. уд. весу, в д.ц. в с.ц. в д.ц. в с.ц. А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Хлеб и хлебобулочные изделия 9458,00 70,19 9821,60 1,161 8459,60 68,01 363,60 -998,4 -2,18 103,84 89,44 1709,04 13,74 27,50 -247,66 -0,78 101,41 87,34 Молоко и молочная продукция 1956,70 14,52 1984,20 2270,04 18,25 210,90 209,74 2,96 110,24 110,18 Мясо и мясная продукция 2060,30 15,29 2271,20 12438,86 100,0 602,00 -1036,32 - 104,47 92,31 Итого за год 13475 100,0 14077 В целом на предприятии торговли ООО МИС происходил рост оборота розничной торговли в действующих ценах в отчетном году по всем группам товаров.
Сумма проданных товаров по группе Хлеб и хлебобулочные изделия в отчетном году в действующих ценах при индексе цен 1,161 составила 9821,6 тыс.руб по сравнению с прошлым годом она возросла на 363,6 тыс.руб. Эта группа увеличила оборот намного больше, чем остальные группы. По группе Молоко и молочная продукция в отчетном году в действующих ценах сумма возросла на 27,5 тыс.руб. по сравнению с прошлым, а вот в сопоставимых ценах она снизилась на 247,66 тыс.руб. Группа Мясо и мясная продукция также увеличила оборот на 210,9 тыс.руб. и составила в отчетном году в действующих ценах 2271,2 тыс.руб. Самый низкий удельный вес составила группа Молоко и молочные изделия - 13,74 . Таким образом, физический объем оборота розничной торговли на предприятии торговли ООО МИС за анализируемый период возрос в основном за счет таких групп товаров, как Хлеб и хлебобулочные изделия и Мясо и мясная продукция. Это положительно повлияло на развитие предприятия.
Возможными причинами послужили индивидуальные предпочтения покупателей, а также потребность в ежедневной покупке таких необходимых продуктов, как хлеб. Для анализа розничного оборота розничной торговли по ассортиментной структуре целесообразно рассчитывать коэффициент абсолютных структурных сдвигов в обороте розничной торговли Кс табл. 2.11 . Таблица 2.11 Расчет коэффициента структурных сдвигов в обороте розничной торговли предприятия за отчетный период, Товарные группы Структура оборота розничной торговли 2 предшествующий год отчетный год А 1 2 3 4 Хлеб и хлебобулочные изделия 70,19 68,01 -2,18 4,7524 Окончание табл. 2.11. А 1 2 3 4 Молоко и молочная продукция 14,52 13,74 -0,78 0,6084 Мясо и мясная продукция 15,29 18,25 2,96 8,7616 Всего 100,0 100,0 - 14,1224 Расчет коэффициента структурных сдвигов развития в обороте Анализ структурных сдвигов в общем объеме оборота розничной торговли позволяет выявить основные изменения в товарной структуре оборота и оценить влияния этих изменений на общий размер оборота. Коэффициент структурных сдвигов показывает, на сколько процентов в среднем отклоняются друг от друга сравниваемые удельные веса. Таким образом, среднее колебание в удельных весах оборота по отдельным группам в общем объеме оборота розничной торговли составляет 2,17 . 2.3.