Факторный анализ оборота розничной реализации торгового предприятия ООО МИС

Факторный анализ оборота розничной реализации торгового предприятия ООО МИС. Важным направлением основного этапа анализа оборота розничной торговли является оценка влияния различных факторов на изменение оборота его факторный анализ.

Одним из наиболее значимых факторов, оказывающих влияние на объем оборота, является ценовой фактор, т. е. изменение индекса розничных цен за исследуемый период времени.

Рассмотрим его влияние в таблице 2.12. Таблица 2.12 Анализ влияния цен и физического объема продаж на изменение оборота розничной торговли в отчетном году Годы Оборот розничной реализации Абсолютный прирост снижение за год Темп роста, в дейст. ценах индекс цен в сопостценах всего в т.ч. за счет изменения в дейст. ценах в сопостценах физического объема оборота роста цен Прошлый 13475 Отчетный 14077,0 1,161 12124,89 602,0 -1350,11 1952,11 104,47 89,98 В целом на предприятии торговли в отчетном году оборот розничной торговли в действующих ценах увеличился по сравнению с прошлым годом на 602 тыс.руб. В результате анализа было выявлено положительное влияние цен и отрицательное физического объема продаж.

За счет экстенсивного фактора оборот вырос на 1952,11 тыс.руб а за счет интенсивного фактора упал на 1350,11 тыс.руб что заслуживает негативной оценки.

Таким образом, оборот розничной торговли в отчетном году в большей мере был обеспечен ростом цен. Вторая группа факторов, влияющих на оборот розничной торговли, связана с трудовыми ресурсами торгового предприятия.

Далее определим влияние этих факторов на динамику оборота ООО МИС табл. 2.13. и табл. 2.14 Таблица 2.13. Расчет влияния трудовых ресурсов на динамику товарооборота в отчетном году Показатели Прошлый год Отчетный год Размер влияния на физический объем продаж, тыс.руб. расчет размер влияния, тыс. руб. в действующих ценах в сопоставимых ценах А 1 2 3 4 5 Товарооборот, тыс. руб. 13475,00 14077,00 12124,89 ОРТ1с.ц ОРТ0 -1350,11 Среднесписочная численность всего, чел. 25 26 - Ч1-Ч0 ПТ0 539,00 в т. ч. торгово-оперативного персонала, чел. 12 13 - Ч1топ-Ч0топ ПТ0топ 1122,92 Производительность труда, всего тыс.руб. чел. 539,00 541,42 466,34 ПТ1с.ц ПТ0 Ч1 -1889,16 Производительность труда торгово-оперативного персонала, тыс.руб. чел. 1122,92 1082,85 932,69 ПТ1топ-ПТ0 Ч1топ -2472,99 Проанализировав влияние трудовых ресурсов на динамику объема оборота розничной торговли в торговом предприятии, наблюдалось снижение оборота на 1350,11 тыс.руб. в сопоставимых ценах.

Увеличение численности работников предприятия всего на человека позволило достигнуть прироста оборота на 539 тыс.руб а рост торгово-оперативного персонала увеличил оборот на 1122,92 тыс.руб. Снижение производительности труда работников в сопоставимых ценах уменьшило размер оборота розничной торговли в отчетном году на 1889,16 тыс.руб а снижение производительности труда торгово-оперативного персонала снизило оборот на 2472,99 тыс.руб. Таблица 2.14 Анализ влияния изменения товарных ресурсов на динамику оборота розничной торговли в отчетном году, тыс. руб. Показатели Прошлый год Первый пересчет Второй пересчет Третий пересчет Отчетный год Влияние на розничный товарооборот расчет размер влияния 1. Запасы на начало 766 868 868 868 868 ОРТ2-ОРТ1 102 2. Поступление 8648 8648 10087 10087 10087 ОРТ3-ОРТ2 1439 3. Прочее выбытие 4. Запасы на конец 868 868 868 868 1732 ОРТ5-ОРТ4 -864 5. Оборот розничной торговли по себестоимости 8546 8648 10087 10087 9223 ОРТ5-ОРТ1 677 Проанализировав влияние товарных ресурсов на динамику объема оборота розничной торговли в торговом предприятии, можно определить, что увеличение запасов на начало привело к росту оборота на 102 тыс.руб также рост поступлений увеличил оборот на 1439 тыс.руб а снижение запасов на конец привело к падению оборота на 864 тыс.руб. Таким образом, совокупное влияние рассматриваемых факторов привело к росту оборота розничной торговли по себестоимости на 677 тыс.руб. Таблица 2.15. Анализ влияния размера и оборачиваемости оборотных средств на динамику товарооборота в отчетном году, тыс. руб. Показатели Прошлый год Отчетный год Влияние на оборот розничной торговли, тыс. руб. расчет размер влияния А 1 2 3 4 1. Оборот розничной торговли, тыс. руб. 13477,28 14084,68 ОРТ1-ОРТ0 607,40 2. Средний размер оборотных средств, тыс. руб. 967,5 1579 ОС1-ОС0 С0 8518,20 3. Скорость обращения оборотных средств, обороты 13,93 8,92 С1-С0 ОС1 -7910,79 Таким образом, рост среднего размера оборотных средств увеличил оборот розничной торговли на 8518,20 тыс.руб а скорость обращения оборотных средств снизила оборот на 7910,79 тыс.руб. В результате оборот увеличился на 607,4 тыс.руб. Результаты факторного анализа оборота розничной торговли предприятия целесообразно обобщить в сводную таблицу табл. 2.15 Таблица 2.15. Сводная таблица расчетов влияния факторов на изменение объема оборота розничной торговли в отчетном году Факторы, влияющие на объем оборота Размер влияния, тыс. руб. А 1 Влияние изменения цен 1952,11 Влияние изменения физического объема продаж -1350,11 Итого влияние 602,00 Влияние изменения среднесписочной численности работников 539,00 Влияние изменения производительности труда работников -1889,16 Итого влияние -1350,16 Влияние изменения запасов товаров на начало периода 102,00 Влияние изменения поступления товаров 1439,00 Влияние изменения выбытия товаров - Влияние изменения запасов товаров на конец периода -864,00 Итого влияние 677,00 Влияние изменения средней стоимости оборотных средств 8518,20 Влияние изменения оборачиваемости оборотных средств -7910,79 Итого влияние 607,40 Таким образом, наибольшее влияние на увеличение объема продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом оказал экстенсивный фактор, т.е. рост численности работников.

Данная ситуация свидетельствует о том, что в отчетном году на предприятии МИС продавцы работали эффективно.

По итогам проведенного анализа оборота дадим общую оценку деятельности предприятия.

К положительным моментам деятельности предприятия следует отнести рост оборота розничной торговли на протяжении всего анализируемого периода и кварталов увеличение численности работников прирост оборота за счет изменения цен, а также численности работников.

Анализируемому предприятию можно посоветовать увеличить оборот за счет повышения цен на товары, проведения эффективной рекламной кампании и т.д. увеличить производительность труда путем совершенствования организации рабочих мест, повышением дисциплины труда, внедрения прогрессивных технологий и техники. А так же производительность труда можно увеличить за счет изменения личных качеств каждого работника или за счет уплотнения рабочего времени работников. 2.4.