Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками

Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками. Одним из способов определения оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей является расчет коэффициента, который позволяет определить сколько приходится дебиторской задолженности на один рубль кредиторской, причём оптимальное значение данного коэффициента варьируется от 0,9 до 1,0 т.е. кредиторская задолженность должна не более чем на десять процентов превышать дебиторскую задолженность. . Расчет коэффициента ведется по следующей формуле: КСДК=; где, КСДК – коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской за- долженности; Rа – дебиторская задолженность; RР – кредиторская задолженность.

Таблица 1.1 Показатели Первый квартал 2008 Второй квартал 2008 Третий квартал 2008 1. Общая сумма дебиторской задолженности, руб. 40 50 70 2. Общая сумма кредиторской задолженности 80 90 950000 3. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности 0,5 0,5555 0,7368 На основании данных, приведенных «Таблица 1.1», имеем: в первом квартале коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности составил 0,5, т.е. на 50% кредиторская задолженность превышает дебиторскую, а в третьем квартале этого же года данный коэффициент составил 0,7368, т.е. на 26,32% кредиторская задолженность превышает дебиторскую.

Хотя ежеквартально заметно явное стремление к уменьшению кредиторской задолженности, это неправильно, такое соотношение является нерациональным, так как кредиторская задолженность должна не более чем на 10% превышать дебиторскую.

Поэтому необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и прилагать все усилия для снижения последней. Значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия.