Построение баланса на начало месяца

Построение баланса на начало месяца. Исходные данные 1. Справочные данные завода "Металлоинструмент": Завод "Металлоинструмент" производит инструменты для обработки металлов.

На предприятии работают 55 человек. 2. Выписка из учетной политики завода "Металлоинструмент": 1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца. 2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию. 3. Учет производственных запасов на счете " Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”. 4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 "Общепроизводственные расходы", а в конце месяца списываются на производство. 5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 " Общехозяйственные расходы" и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготавливаемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно. 6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки. 7. Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа. 8. С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги: социальное страхование – 2,9 %; пенсионный фонд - 20%; медицинское страхование – 3,2%; подоходный налог- 13%. 12.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги: налог на имущество предприятия – 2,2 %; налог на прибыль- 24 %. 3. Картотека основных средств на начало месяца.

Наименование ОС инв. N Первонач.

Стоимость Сумма износа Норма аморти-зации Здание предприятия 101 138000.00 26200.00 1.2 Кузнечный пресс 401 15000.00 3400.00 10 Обрубочный штамп 402 6500.00 1200.00 10 Установка СВЧ 403 6000.00 1500.00 10 Наждачный круг 404 2500.00 500.00 10 Накаточная машина 405 3600.00 600.00 10 4. Инвентаризационная опись материалов на начало месяца. Наименование мат. ценности Ед. изм. Кол-во Цена Стоимость Металл кг 3000 1.00 3000 Ящики деревянные шт. 500 5.00 2500 Краска масляная кг 80 10.00 800 Мел кг 40 3.00 120 Масло машинное кг 20 4.00 80 5. Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало месяца.

Наименование Кол-во в цехе Кол-во на складе Плановая себестоимость Сумма на складе Сумма в цехе Ножовки 60 260 5.00 1300 300 Напильники 40 220 4.00 880 160 Молотки 60 240 3.00 720 180 Стамески 60 320 2.00 640 120 Зубила 50 400 1.00 400 50 Тиски 30 100 10.00 1000 300 Надфили 60 500 4.00 2000 240 6. Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало месяца.

N п/п Наименование поставщика Сумма 1 Металлургический комбинат 5400.00 2 Мебельная фабрика 2000.00 ИТОГО: 7400.00 7. Остатки по синтетическим счетам на начало месяца.

N счета Наименование хоз. средств и их источники Дебет Кредит 19 НДС по приобретенным ценностям - МЦ 540.00 50 Денежные средства в кассе 1420.00 51 Денежные средства на р/сч рассчитать 70 Расчеты по заработной плате 5000 66 Краткосрочные ссуды банка 5500 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 680 75 Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал 18000 85 Уставной капитал 550000.00 8. Перечень хозяйственных операций за месяц. N п/п Содержание операций Основание: наименование первичного документа Сумма 1. Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал оборудование требующее монтажа. 18000,00 2. Приобретено производственное оборудование - цена по договору без НДС - в том числе НДС Счет №99 (механический завод) 4400,00 3. Перечислено погашение за должности поставщикам - металлургический комбинат - мебельная фабрика Выписка банка№345 4. Приняты к оплате: - услуги транспортной компании по доставке оборудования; - погрузочно-разгрузочные работы; - НДС. Счет №98 1535,00 634,00 рассчитать 5. Выдано завхозу Мартову В.П. под отчет Расходный кассовый ордер 450,00 6. Акцептован счет мебельной фабрики на ящики упаковочные.

Учтен НДС. Приняты на склад материалы: Наименование Цена Кол. Ящики 6,50 200 Краска 12 100 Масло маш. 6 50 Итого НДС Всего Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « » 200 г. и Приходный ордер №10 от « » 200 г. 7. Включены в стоимость оборудования услуги транспортной компании, погрузочно-разгрузочные работы.

Расчет бухгалтерии 8. Списана фактическая стоимость оборудования переданного а монтаж.

Акт-приемки-передачи оборудования 9. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия -рабочие цеха -администрация Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость 19000,00 23000,00 10. Начислено пособие по временной нетрудоспособности (Манюшину М.П.: оклад 10 400руб премий нет, болен 5 дн рабочих дней 22) Лист временной нетрудоспособности рассчитать 11. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: -подоходный налог -ЕСН Расчетно-платежные ведомоски 12. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, больничных. Чек №453 от « » 200 г. и кассовый ордер 13. Выдана зарплата, больничные.

Платежные ведомости 14. Отпущены в производство материалы со склада: Металл в кол-ве 260 кг Для упаковки ящики кол-ве 200 шт. Требования №94 от « » 200 г. 15. Утвержден отчет Мартова В.П. о расходах по закупке канц.товаров: Наименование Кол-во Цена Сумма Бумага потреб. 10 20,00 200,00 Папки для бумаг 50 2,00 100,00 Авторучки 20 1,00 20,00 Карандаши 40 0,50 20,00 НДС Товары оприходованы на склад 16. Внесена в кассу неизрасходованная сумма Приходный кассовый ордер №234 17. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. Счет №101 ООО «Альфа» 6000,00 18. Получен кредит банка на приобретение материально – производственных запасов.

Выписка банка 8900,00 19. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования - рабочие цеха - администрации б) пенсион. фонд - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. страх. - рабочие цеха - администрации г) НДФЛ Выписка банка с р/сч. 20. Оплачены счета поставщиков: - механического завода - ООО”Альфа” Выписка банка с р/сч. 21. Отгружена торговой фирме «Инструмент» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату (в том числе НДС): Наименование Цена Кол. Сумма Напильники 43 200 Надфили 41 200 Ножовки 51 100 Стамески 20 200 Молотки 32 200 Зубила 10 300 Итого: НДС: Счет №569 Приказ-накладная №001 22. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирме «Инструмент» Выписка банка №65 23. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.

Накладная 0008 24. Отпущена по фактической себестоимости и израсходована на ремонт административного помещения краска маслянная 20кг и мел 10 кг Требование №96 от 23.01,смета на ремонт помещения от 14.01 25. Начислена амортизация основных средств Расчет бухгалтерии 26. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. Счет №648 5890,00 27. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.

Выписка банка Платежное поручение 28. Списаны общехозяйственные расходы.

Расчет бухгалтерии 29. Зачтен НДС. 30. Списана себестоимость реализованной продукции. 31. Финансовый результат от реализации Расчет бухгалтерии 32. Налог на прибыль Расчет бухгалтерии Для составления начального баланса проведем некоторые вычисления: Вычислим сумму, которую отнесем на основные средства.

Для этого вычтем из стоимости ОС сумму износа: ОСост=ОСп – Износ ОСост= (138 000-26 200)+(15 000-3 400)+(6 500-1 200)+(6 000-1 500)+(2 500-500)+ +(3 600-600)=138 200 руб. В строке запасов материалы считаются как общая стоимость материалов в соответствии с инвентаризационной описью: М=3000*1,00+500*5,00+80*10,00+40*3,00+20 *4,00=6 500 руб. Незавершенное производство и готовая продукция рассчитываются аналогично материалам: НП=60*5,00+40*4,00+60*3,00+60*3,00+50*1, 00+30*10,00+60*4,00=1 350руб. ГП=260*5,00+220*4,00+240*3,00+320*3,00+4 00*1,00+100*10,00+500*4,00= =6 940руб. НДС, денежные средства в кассе, уставный капитал берутся из остатков по синтетическим счетам.

Задолженность перед поставщиками берётся из ведомости остатков по счету 60. Представим полученный результат в виде таблицы 1.2.1. Таблица 1.2.1 – Схематичный баланс Актив Сумма Пассив Сумма 01 – основные средства 10 – материалы 19 - НДС 20 – основное произв-во 43 – готовая продукция 50 – касса 51 – расчетный счет 75 – задолжность в уставный капитал 138 200 6 500 540 1 350 6 940 1 420 Рассчитать 18 000 60 – расчеты с постав-ми 66 – займы и кредиты 69 – задолжности перед гос.внебюдж.фондами 70 – задолжности перед персоналом 80 – уставный капитал 7 400 5 500 680 5000 550 000 Итого 172 950 568 580 Зная о равенстве актива и пассива баланса, рассчитаем сумму на расчетном счете.

Для этого вычтем из получившейся суммы актива сумму пассива.

Сумма (счёт 51)= 568 580-172 950=395 630 руб. Окончательный баланс на начало месяца приведен в приложении 1. 2