рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Сущность налогов и их роль в экономике государства

Сущность налогов и их роль в экономике государства - раздел Экономика, Налоги и их роль в формировании бюджетов Сущность Налогов И Их Роль В Экономике Государства. Согласно Действующему Зак...

Сущность налогов и их роль в экономике государства. Согласно действующему законодательству, доходы бюджетов формируются за счёт налоговых и неналоговых видов доходов, а так же за счёт безвозмездных и безвозвратных перечислений.

Однако в настоящее время многие исследователи отмечают, что налоговым поступлениям принадлежит важнейшая роль в формировании бюджетов всех уровней. В связи с этим, уяснение понятия, признаков и классификации налогов приобретает всё большее не только теоретическое, но и практическое значение.

Прежде всего, остановимся на вопросе о необходимости налогов. Как известно, налоги появились с разделением общества на классы и возникновением государства, как взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти К. Маркс. В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему необходима определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов.

Исходя из этого, минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций управление, оборона, суд, охрана порядка. Чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов. Налоговый кодекс РФ определяет принципы построения налоговой системы, взимания налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.

В широком смысле под налогами понимаются обязательные платежи в бюджет, осуществляемые юридическими и физическими лицами. Социально-экономическая сущность, внутреннее содержание налогов проявляется через их функции. Налоги выполняют три важнейшие функции 1. Обеспечение финансирования государственных расходов фискальная функция 2. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними социальная функция 3. Государственное регулирование экономики регулирующая функция. Все налоги содержат следующие элементы ? объект налога это имущество или доход, подлежащие обложению ? субъект налога это налогоплательщик, т.е. физическое или юридическое лицо ? источник налога т.е. доход, из которого выплачивается налог ? ставка налога величина налога с единицы объекта налога ? налоговая льгота полное или частичное освобождение плательщика от налога.

Налоги бывают двух видов.

Первый вид налоги на доходы и имущество подоходный налог и налог на прибыль корпораций фирм на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу так называемые социальные налоги, социальные взносы поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.

Второй вид налоги на товары и услуги налог с оборота в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость акцизы налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Это косвенные налоги. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции.

Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя в зависимости от степени эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами. Чем менее эластичен спрос, тем большая часть налога перекладывается на потребителя. Чем менее эластично предложение, тем меньшая часть налога перекладывается на потребителя, а большая уплачивается за счет прибыли. В долгосрочном плане эластичность предложения растет, и на потребителя перекладывается все большая часть косвенных налогов.

В случае высокой эластичности спроса увеличение косвенных налогов может привести к сокращению потребления, а при высокой эластичности предложения к сокращению чистой прибыли, что вызовет сокращение капиталовложений или перелив капитала в другие сферы деятельности. Налоги это один из экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно- правовой формы предприятия.

С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. Налоговая система представляет собой совокупность налогов, взимаемых в государстве, формы и методы их построения, методы исчисления налогов и налоговый контроль. Рассмотрим основные понятия и характеристики налоговых систем. 1.2. Принципы налогообложения.

Функции налогов. Налоговые системы разных стран отличаются друг от друга по видам и структуре налогов, ставкам, способам взимания, фискальным полномочиям органов власти разного уровня, уровню, масштабам и количеству предоставляемых льгот и ряду других важнейших признаков. Вместе с тем для всех стран существуют общие принципы, позволяющие создать достаточно оптимальные налоговые системы.

К основным принципам построения налоговой системы РФ следует отнести ? принцип реализации совместного ведения Федерации и ее субъектов в установлении общих принципов налогообложения и сборов в РФ ? принцип обеспечения единства налоговой политики и налоговой системы на всей территории РФ ? принцип равенства прав субъектов РФ в принятии собственного налогового законодательства ? принцип конституционности актов налогового законодательства ? принцип гибкости налоговых платежей, как инструмент внешнеторговой и инвестиционной политики ? принцип обеспечения сбалансированности бюджетов разного уровня ? принцип самостоятельности местного самоуправления в сборе местных налогов и распоряжении своими бюджетными средствами ? принцип равенства налогоплательщиков перед государством и законом ? принцип обязательности уплаты налогов, учета налогоплательщиков и неотвратимости ответственности за нарушение налогового законодательства ? принцип защиты имущественных прав налогоплательщиков от неправомерных действий должностных лиц и иного ущерба, обязательность возврата из бюджета неправильно взысканных налогов ? принцип предотвращения двойного налогообложения и неотягощения налогового бремени ? принцип публичности и гласности информации в налоговых отношениях ? принцип социальной ориентированности налоговой политики ? принцип обеспечения законности и правопорядка в налоговых отношениях.

Сущность налогов проявляется через их функции. Выделяют три основные функции налогов фискальную, регулирующую, контрольную.

Фискальная функция является исторически первой и основной.

Она отражает предназначение налогов, причину их появления. Фискальная функция заключается в том, что с помощью налогов формируются финансовые ресурсы государства и тем самым создается материальная основа самого существования государства и его функционирования. Название данной функции происходит от латинского слова fiscus, что буквально означает корзина. Через фискальную функцию государство обеспечивает достижение баланса между доходами и расходами бюджета государства равномерное распределение налоговых доходов по звеньям бюджетной системы установление высокого уровня социальной инфраструктуры в государстве и в каждом отдельном регионе выполнение всех экономических, политических и социальных задач.

Регулирующая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительного процесса оказывают серьезное влияние на производство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

Необходимость регулирования экономических процессов порождена товарно-рыночными отношениями. Эти отношения предполагают свободу хозяйствующих субъектов. Рынок обусловливает расширение прав участников, рост их самостоятельности и в то же время ответственность за результаты производства. С помощью регулирующей функции осуществляются регулирование спроса и предложения стимулирование сбережений граждан выравнивание доходов отдельных социальных групп развитие малого и среднего бизнеса, а также индивидуальной предпринимательской инициативы регулирование экспортно-импортной деятельности стимулирование научно-технического прогресса.

Контрольная функция заключается в том, что налоги выступают своеобразным зеркалом экономических процессов. Анализ динамики налоговых поступлений позволяет составить картину о процессах, происходящих в экономике, об эффективности действующей налоговой системы, о ее влиянии на национальное хозяйство, о достаточности мобилизуемых средств для финансирования бюджетных мероприятий.

Контрольная функция реализуется органами, осуществляющими контроль за правильным исчислением, своевременной уплатой и правильным зачислением налогов, правильным заполнением и своевременным представлением налоговой отчетности. К ним относятся органы Министерства финансов РФ, Федеральная таможенная служба, органы государственных внебюджетных фондов и т.д. Глава 2. Налоговая система РФ. 2.1.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Налоги и их роль в формировании бюджетов

Взимание налогов древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному… Налоги появились с разделением общества на классы и возникновением… Сущность налогообложения заключается в прямом изъятии государством определенной части валового общественного продукта…

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Сущность налогов и их роль в экономике государства

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Структура построения налоговой системы РФ
Структура построения налоговой системы РФ. Построение налоговой системы характеризуется наиболее значимыми функциональными внутренними взаимосвязями между ее элементами. Каковы эти взаимосвя

Механизм управления налоговой системой РФ
Механизм управления налоговой системой РФ. Для повышения конкурентоспособности налоговой системы законодательство о налогах и сборах должно более активно реагировать на новые явления, на сигналы об

Проблемы и пути совершенствования налоговых доходов ФБ. Прогнозы доходов в ФБ
Проблемы и пути совершенствования налоговых доходов ФБ. Прогнозы доходов в ФБ. Несовершенство налоговой системы является одним из факторов на пути развития экономики и предпринимательства. Н

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги