рефераты конспекты курсовые дипломные лекции шпоры

Реферат Курсовая Конспект

Учет расчетов с персоналом ООО Водный мир

Учет расчетов с персоналом ООО Водный мир - раздел Экономика, Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Водный мир" Учет Расчетов С Персоналом Ооо Водный Мир. В Ходе Осуществления Своей Деятель...

Учет расчетов с персоналом ООО Водный мир. В ходе осуществления своей деятельности у ООО Водный мир возникли взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального страхования и обеспечения и другими организациями и лицами.

Бухгалтерский учет расчетов с работниками по заработной плате осуществляется на счете 70 Расчеты с персоналом по оплате труда. Этот счет по отношению к балансу является пассивным и размещается в 5 разделе Краткосрочные обязательства по статье Кредиторская задолженность перед персоналом организации где должны быть учтены начисленные, но невыплаченные суммы оплаты труда работникам.

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда субсчетов не имеет.

Синтетический учет ведется в Главной книге в обобщенном виде и в денежном выражении, а аналитический учет ведется на карточках или в расчетно-платежных ведомостях графы Сальдо на начало и Сальдо на конец периода за ООО Водный мир и за работником.

Бухгалтерских учет расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов по подотчетным суммам, осуществляется на главном счете 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям. Этот счет по отношению к балансу является активным. По дебету счета учитывается остаток и увеличение дебиторской задолженности или уменьшение кредиторской задолженности или уменьшение дебиторской задолженности.

В балансе счет 73 находит свое отражение во 2 разделе актива дебиторская задолженность и в 5 разделе пассива кредиторская задолженность баланса по статьям соответственно Прочие дебиторы и Прочие кредиторы. В процессе финансово-хозяйственной деятельности у ООО Водный мир возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных услуг не только по безналичному расчету, но и за наличные деньги.

В таких случаях для оплаты указанных расходов, работнику выдаются наличные денежные средства из кассы в виде подотчетных сумм. Предприятия выдают наличные деньги под отчет ? для оплаты хозяйственных канцелярских, почтово-телеграфных расходов ? для предстоящих командировочных расходов ? на другие хозяйственные расходы приобретение горюче-смазочных материалов и т.п Денежные средства в подотчет выдаются по расходным кассовым ордерам и должны расходоваться строго по назначению.

КО-2 Расходный кассовый ордер применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации Пример 12 02.02.06. г. Сапоговой И. Р. были выданы из кассы денежные средства под отчет на основании расходного кассового ордера 32 от 02.02.06.г. на сумму 1500 руб. Приложение 24 По полученным денежным средствам подотчетные лица должны составить авансовый отчет с приложением оправдательных документов товарные чеки за купленный товар, проездные документы и предоставить их бухгалтеру.

Пример 13 03.02.06 Сапоговой И. Р. Был составлен и сдан в бухгалтерию авансовый отчет с приложенными чеками. Приложение 25 При приобретении товарно-материальных ценностей, основанием для последующего списания с подотчетного лица израсходованной суммы служат ? товарные чеки - документы установленной формы, выписываемые продавцом магазина в подтверждение покупки отобранного покупателем товара ? счета ? счета-фактуры ? торгово-закупочные акты ? накладные на отпуск товаров ? акты выполненных работ, оказанных услуг, с учетом кассовых чеков или корешков приходных ордеров, подтверждающих наличие данного товара.

Чеки погашаются одновременно с выдачей товара оказанием услуг с помощью штампов или путем надрыва в установленных местах. Бухгалтера ООО Водный мир обращают внимание на заполнение товарного чека, в котором должны быть указаны наименования приобретенных товаров, их цена, количество и сумма.

Таким образом, кассовый чек фиксирует факт оплаты, а товарный чек является своеобразной накладной, отражающей получение подотчетным лицом оплаченных товаров. При отсутствии товарного чека акт, составленный представителями организации удостоверяющий факт приобретения товарно-материальных ценностей за наличный расчет, выполняет функции товарного чека. Пример 14 03.03.06г Сапоговой И. Р. К авансовому отчету, в подтверждение расходов, был приложен товарный чек 545 от 02.03.07.г. на сумму 1500 руб. Приложение 26 Доверенности формы М-2 и М-2а применяются для оформления лица выступать в качестве доверенного лица ООО Водный мир при получении материальных ценностей, отпускаемых поставщиком по наряду, счету, договору, заказу, соглашению.

Доверенность в одном экземпляре оформляет бухгалтерия ООО Водный мир. Отрывная часть доверенности выдается под расписку работнику предприятия, уполномоченному на получение товарно-материальных ценностей, а корешок доверенности остается в бухгалтерии организации.

Доверенности подписываются руководителем ООО Водный мир. Право подписи доверенностей оформляется приказом в тех случаях, когда оно предоставлено лицам, уполномоченным на то руководством и главным бухгалтером ООО Водный мир. Пример 15 02.02.07.г. Сапоговой И. Р. выступило в качестве доверенного лица ООО Водный мир при получении материальных ценностей, отпускаемых поставщиком по заказу. Приложение 27 Учет расчетов с подотчетными лицами ООО Водный мир ведет на счете 71 Учет расчетов с подотчетными лицами. Счет активно-пассивный.

По дебету отражается получение авансов или возмещение расходов по авансовому отчету потрачено больше, чем получено. По кредиту отражается расход аванса и возврат неиспользованных сумм в кассу. Сальдо может быть дебетовым и кредитовым. Если дебетовое - задолженность работника перед организацией, если кредитовое -наоборот. Пример 16 09.02.07 года Ивановой С.С были выданы из кассы денежные средства в размере 3 000 руб. на приобретение канцелярских товаров. 10.02.07. года Ивановой С. С. был сдан чек и возвращен остаток неиспользованных средств, в сумме 750 руб. Приложение 28,29,30 При этом бухгалтер сделал соответствующие проводки Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит 1.Выдано из кассы в подотчет наличными. 3 000 71 50 2. Сумма авансового отчета 2 250 26 71 3. Сумма НДС из подотчетной суммы 343 19 71 4. Возврат остатка подотчетной суммы в кассу. 750 50 71 Одним из удержаний из заработной платы являются алименты, которые удерживаются на основании исполнительных документов соглашении, решением суда по исполнительным листам, заявлением. В соответствии с Семейным кодексом алименты на содержание несовершеннолетних детей устанавливаются в твердой денежной сумме или в размере на 1 ребенка на 2 детей 1 3, на 3 детей и более 505 заработка дохода, но не менее суммы, установленной законодательством. На содержание нуждающихся в помощи родителей, супругов, других лиц алименты устанавливаются в твердой денежной сумме.

В бухгалтерии алименты учитываются на счете 76 5 Учет расчетов по исполнительным документам. По кредиту отражаются суммы удержания из заработной платы, а по дебету отражаются суммы по исполнительным документам перечисленные с расчетного счета или выданные из кассы.

Пример 17 Работнику предприятия Жгунову Р. Е. начислено 14 000 руб в том числе ? 1 оклад - 12 000 руб 2 постоянные доплаты и надбавки - 400 руб 3 ежемесячная премия - 1600 руб Из заработной платы работника удерживаются суммы ? 1 налога на доходы физических лиц ? 2 алиментов на содержание одного несовершеннолетнего ребенка, проживающего отдельно от работника ? 3 невозвращенных подотчетных сумм на начало месяца остаток невзысканной суммы составляет 500 руб Удержания за месяц должны быть произведены в следующем порядке ? 1 налог на доходы - 1690 руб. 14 000 руб 400 руб 600 руб. x 13 , где 400 руб стандартный налоговый вычет на самого работника 600 руб стандартный налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка работника ? 2 алименты - 4103 руб. 33 коп. 14 000 руб 1690 руб. x 1 3 ? 3 удержания невозвращенных подотчетных сумм - 500 руб В бухгалтерском учете отражаются следующие проводки Содержание операций Дебет счета Кре - дит счета Сумма, руб. Первичный документ Начислена заработная плата 20 70 14 000 Табель учета рабочего времени, Приказы на выплату премии, доплаты и надбавки Удержан налог на доходы физических лиц 70 68 1 690 Налоговая карточка Удержаны алименты 70 76.5 4 103,33 Исполнительный лист Удержаны невозвращенные подотчетные суммы 70 71 500 Авансовые отчеты, Приказ администрации Выдана заработная плата 14 000 - 1690 - 4103,33 - 500 70 50 7 706,67 Расчетно- платежная ведомость Для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не отраженных на счетах 60-75 предназначен счет 76 Расчеты с разными кредиторами и дебиторами. На этом счете осуществляется учет расчетов с разными организациями, предприятиями, учреждениями по некоммерческим операциям по имущественному и личному страхованию, по претензиям по суммам, удержанным из оплаты труда работников в пользу других организаций на основании исполнительных документов, постановлений судов и т.д. К счету 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами открываются следующие субсчета 76-1 Расчеты по имущественному и личному страхованию 76-2 Расчеты по претензиям 76-3 Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 76-4 Расчеты по депонированным суммам.

По субсчету 76.4 Расчеты по депонированным суммам отражается движение депонированных сумм оплаты труда и других выплат.

Сальдо по этому субсчету показывает задолженностью предприятия своим сотрудниками по не полученной ими заработной плате.

По дебету субсчета 76.4 Расчеты по депонированным суммам суммы депонированной заработной платы, выданной в отчетном месяце, а по кредиту суммы неполученной в отчетном месяце заработной платы.

В случае, если заработная плата не выплачена в течении установленного срока трех рабочих дней кассир должен - поставить штамп или сделать отметку Депонировано в платежной ведомости - составить реестр депонированных сумм - сделать в конце ведомости надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по ведомости и скрепить надписью своей подписью - записать в кассовую книгу, фактически выплаченную сумму.

Депонированные суммы заработной платы на следующий день после срока хранения сдаются в банк, и на сданные суммы оформляется расходный кассовый ордер.

При закрытии платежной ведомости суммы невыплаченной заработной платы отражаются в учете записью по дебету счета 70 Расчеты с персоналом по оплате труда и кредиту субсчета 76-2 расчеты с депонентами. По истечении сроков исковой давности невостребованные суммы депонированной оплаты труда списываются на счет 91 Прочие доходы и расходы на основании данных проведенной инвентаризации и приказа руководителя организации.

В этом случае должна делается следующая запись Дебет 76 субсчет Расчеты по депонированным суммам Кредит 91 списаны депонированные суммы по истечении срока исковой давности.

Аналитический учет расчетов с работниками по депонированной заработной плате ведется в реестре по форме РТ-11 или в книге учета депонированной заработной платы ф. -а по каждой невостребованной сумме.

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 76 обособленно.

Пример 18 Степанов В. И. в день выдачи заработной платы находился в командировке. В срок не выданную заработную плату бухгалтер сдал на расчетный счет ООО Водный мир. По возвращению из командировки Степанову В. И. была выдана заработная плата. Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит 1.Дапонирована заработная плата 8345 70 76 2.Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата 8 345 51 50 3. Получены деньги в кассу 8 345 50 51 4. Выдана заработная плата депоненту 8 345 76 50 2.4.

– Конец работы –

Эта тема принадлежит разделу:

Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Водный мир"

Существующая нестабильность экономической ситуации, неустойчивое финансовое состояние и неплатежеспособность многих предприятий и физических лиц,… Поскольку основным источником пополнения денежных средств большинства… Поэтому от современного, квалифицированного учета и контроля над дебиторской задолженностью сегодня во многом зависит…

Если Вам нужно дополнительный материал на эту тему, или Вы не нашли то, что искали, рекомендуем воспользоваться поиском по нашей базе работ: Учет расчетов с персоналом ООО Водный мир

Что будем делать с полученным материалом:

Если этот материал оказался полезным ля Вас, Вы можете сохранить его на свою страничку в социальных сетях:

Все темы данного раздела:

Понятие и состав дебиторской и кредиторской задолженности
Понятие и состав дебиторской и кредиторской задолженности. Под дебиторской задолженностью понимают задолженность юридических и физических лиц дебиторов данной организации. Такую задолженност

Нормативно-правовая база регулирования дебиторской и кредиторской задолженности
Нормативно-правовая база регулирования дебиторской и кредиторской задолженности. Предприятие вступает в хозяйственные и финансовые отношения с другими предприятиями, лицами и т.д. Таким образом, во

Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности в ООО Водный мир
Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности в ООО Водный мир. Учет расчетов c поставщиками ООО Водный мир В общей сумме кредиторской задолженности, как правило, занимают долговые об

Учет расчетов с покупателями и заказчиками ООО Водный мир
Учет расчетов с покупателями и заказчиками ООО Водный мир. Четкая организация расчетов с покупателями и заказчиками оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств

Учет расчетов с бюджетными и внебюджетными фондами
Учет расчетов с бюджетными и внебюджетными фондами. Расчеты с бюджетом производится в результате начисления и перечисления налогов, сборов и иных платежей, которые уплачиваются предприятиями и физи

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО Водный мир
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО Водный мир. Анализ дебиторской задолженности Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относя

Мероприятия по улучшению состояния расчетов
Мероприятия по улучшению состояния расчетов. Завершая рассмотрение анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности, необходимо учесть, что такой анализ позволяет разработать конкретные м

Хотите получать на электронную почту самые свежие новости?
Education Insider Sample
Подпишитесь на Нашу рассылку
Наша политика приватности обеспечивает 100% безопасность и анонимность Ваших E-Mail
Реклама
Соответствующий теме материал
  • Похожее
  • Популярное
  • Облако тегов
  • Здесь
  • Временно
  • Пусто
Теги