Журнал регистрации хозяйственных операций. оп Основание Содержание операции Корр. Счета Сумма, Руб. Д К 1 2 3 4 5 6 1. счет – фактура, накладная Оприходовано оборудование, не требующее монтажа Покупная стоимость в т.ч. НДС (18%) транспортные расходы в т.ч. НДС 18 %) 08 19-1 08 19-1 60 60 60 60 15000 2700 2000 360 2. счет - фактура Принят к оплате счет АО"Машкомплект" за поступившие комплектующие изделия -стоимость без НДС - НДС (18%) 10 19-3 60 60 16000 2880 3. счет - фактура Оприходованы согласно счету поставщика ООО "РАН" материалы - cтоимость без НДС - НДС (18%) 10 19-3 60 60 20000 3600 4. счет - фактура Получен счет транспортной организации за доставку комплектующих изделий за доставку материалов 16 16 60 60 2400 1000 5. выписка банка Оплачены с расчетного счета транспортные расходы за доставку материалов и комплектующих изделий счет ООО"РАН" за материалы счет АО"Машкомплект"за комплектующие изделия 60 60 60 51 51 51 3400 23600 18880 6. расходный кассовый ордер Выдано из кассы под отчет Зотовой М.Л.на приобретение инвентаря 71 50 500 7. авансовый отчет, товарный чек, приходный кассовый ордер -Оприходован инвентарь, приобретенный Зотовой М.Л -Остаток подотчетной суммы внесен в кассу 10 50 71 71 450 50 8. требование - накладная Отпущены в производство комплектующие изделия: на изготовление изделия 1 на изготовление изделия 2 20-1 20-2 10 10 20000 15000 9. справка - расчет Списываются на затраты производства отклонения (ТЗР) в стоимости материалов, на изготовление изделия 1 - на изготовление изделия 2 20-1 20-2 16 16 1437 1078 10 справка - расчет Списывается сумма вычета по НДС, по оприходованным материальным ценностям 68 68 19-1 19-3 3060 6480 11 лицевые счета Начислена зарплата рабочим на изготовление изделия 1 на изготовление изделия 2 20-1 20-2 70 70 20600 15000 12 справка – расчет, налоговая декларация Произведены отчисления от заработной платы рабочих (26 %) за изготовление изделия 1 - за изготовление изделия 2 20-1 20-2 69 69 5356 3900 13 лицевые счета Начислена зарплата административно-управленческому персоналу предприятия 26 70 12900 14 справка – расчет, налоговая декларация Произведены отчисления от заработной платы административно-управленческого персонала (26 %) 26 69 3354 15 лицевые счета Произведены удержания из заработной платы: налог на доходы физических лиц 70 68 6600 16 выписка банка, приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы за ноябрь 50 51 10400 17 платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата за ноябрь 70 50 10400 18 выписка банка Оплачены с расчетного счета услуги аудиторской фирмы 26 51 2000 19 авансовый отчет Утвержден авансовый отчет Котова А.М. командировочные расходы (по подотчетным суммам, выданным в прошлом месяце) 26 71 1200 20 справка – расчет Начислена амортизация основных средств за декабрь 26 02 3200 21 справка – расчет Определены и списаны по видам продукции общехозяйственные расходы на изготовление изделия 1 - на изготовление изделия 2 20-1 20-2 26 26 13109 9545 22 справка – расчет, накладная Определена и списана фактическая себестоимость готовой продукции, выпущенной из производства изделие 1 изделие 2 43 43 20-1 20-2 61002 43523 23 счет – фактура, расходные накладные Поступила от покупателей выручка от продажи продукции - изделие 1 - в том числе НДС - изделие 2 - в том числе НДС 51 90 51 90 90 68 90 68 236000 36000 82600 12600 24 справка - расчет Списана фактическая себестоимость проданной продукции Изделие 1 Изделие 2 90 90 43 43 61002 43523 25 справка - расчет Определен и отражен на счетах финансовый результат от продажи изделий 90 99 165475 26 выписка банка Перечислено с расчетного счета: налог на доходы физических лиц отчисления на социальное страхование и обеспечение за декабрь 68 69 51 51 6600 12610 27 акт приемки - передачи Введено в эксплуатацию оборудование 01 08 17000 28 выписка банка справка - расчет Продан объект основных средств: первоначальная стоимость сумма износа остаточная стоимость выручка от реализации 02 91 51 01 01 91 15000 6200 8800 9000 29 выписка банка Получена неустойка за нарушение условий хозяйственного договора от ТД "Вера" 51 91 1000 30 выписка банка Зачислена на расчетный счет сумма процента за хранение денежных средств на расчетном счете предприятия 51 91 800 31 справка - расчет Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков 91 99 2000 32 выписка банка Перечислена в бюджет сумма НДС 68 51 39060 33 справка - расчет Определен финансовый результат деятельности за отчетный период и произведен расчет налога на прибыль 99 68 44934 34 налоговая декларация Заключительной записью декабря закрываются счет 99 «Прибыли и убытки" 99 84 148541 Данные об остатках по счетам синтетического учета на 1 декабря № и наименование счета Дебет Кредит 01 Основные средства 80000 02 Амортизация основных средств 22000 10 Материалы 22000 16 Отклонения в стоимости материалов (ТЗР) 800 19 НДС по приобретенным ценностям 1600 20-1 Основное производство 3000 50 Касса 3000 51 Расчетные счета 68000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 10000 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 10400 71 Расчеты с подотчетными лицами 1400 99 Прибыли и убытки 26000 80 Уставный капитал 10 84 Нераспределенная прибыль 12400 Итого 180800 180800