Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период. Все хозяйственные операции ХО за отчетный период оформили в виде таблицы 3, а так же добавили пять собственных проводок.
Поскольку счета 90 и 91 являются бессальдовыми и в балансе не отражаются, то проводки с использованием этих счетов на валюту баланса не влияют.
Следовательно, тип хозяйственной операции, в которой установлена корреспонденция со счетом 90 или 91, не определяем.
Таблица 3 Таблица хозяйственных операций за декабрь 2008 г. Содержание ХО Дт Кт Сумма, ДЕ Тип ХО 1 Реализованы покупателям товары отгруженные в том числе НДС 62.1 90.1 18 880 - 2 Выделен НДС с реализованной продукции 90.3 68.2 2 880 - 3 С баланса списана себестоимость реализованной продукции 90.2 45 9 100 - 4 В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа 07 75.1 2 450 1 5 Основные средства переданы в монтаж 08.3 07 2 450 1 6 Внесена в бюджет плата по социальному страхованию 69.1 51 500 4 7 Получены средства для выплаты заработной платы 50 51 11 450 1 8 Выдана из кассы заработная плата 70 50 11 450 4 9 Поступили материалы от поставщиков в том числе НДС 10.1 60.1 15 000 3 10 Выделен НДС 19.3 60.1 2 700 3 11 Отпущены со склада в производство материалы 20 10.1 17 100 1 12 Переданы материалы для монтажных работ 08.3 10.1 1 550 1 13 Поступила на склад из производства готовая продукция 43 20 31 450 1 14 Готовая продукция отгружена покупателям 45 43 42 350 1 15 Реализованы покупателям товары отгруженные в том числе НДС 62.1 90.1 59 000 - 16 Выделен НДС с реализованной продукции 90.3 68.2 9 000 - 17 С баланса списана себестоимость реализованной продукции 90.2 45 31 650 - 18 Поступили авансы от покупателей 51 62.2 57 250 3 19 Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту 67.1 51 7 000 4 20 Получены безвозмездно материалы 10.1 98.2 2 450 3 21 Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход 98.2 91.1 1 950 - 22 Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам 60.1 51 17 900 4 23 Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде 66.1 51 21 450 4 24 Начислена премия работникам из прибыли 99 70 9 100 2 25 Начислена зарплата работникам организации 20 70 20 000 3 26 Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС 0,5 ФСС 20 69.1 580 3 Пенсионный фонд 20 69.2 4 000 3 ФМС 20 69.3 620 3 НС и ПЗ 20 69.11 100 3 27 Начислена заработная плата за монтажные работы 08.3 70 400 3 28 Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС 0,5 за монтажные работы ФСС 08.3 69.1 12 3 Пенсионный фонд 08.3 69.2 80 3 ФМС 08.3 69.3 12 3 НС и ПЗ 08.3 69.11 2 3 29 Удержан подоходный налог с заработной платы 70 68.1 2 000 2 30 Начислены проценты за краткосрочный кредит 91.2 66.2 2 950 - 31 Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме 01.1 08.3 4 506 1 32 На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме 51 62.1 77 880 1 33 Выдан аванс поставщикам 60.2 51 26 450 1 34 Отчислены средства в резервный фонд 84 82 38 000 2 35 Часть резервного фонда направленно на выплату дивидендов 82 75.2 12 000 2 36 Резервный капитал направлен на увеличение уставного капитала 82 80 1450 2 37 Начислен износ основных средств 20 02 21 450 1 38 Начислен износ НМА 20 05 6 450 1 39 По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат 90.9 99 25 250 - 99 91.9 1 000 - 40 Начислен налог на прибыль 20 99 68.4 4 850 2 Итого 2.3.