Финансовые ресурсы как основа деятельности организации. Финансы организаций являются относительно самостоятельным звеном системы финансов государства, охватывающим широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота этих средств и выраженных в виде различных денежных потоков.
Именно в этой среде финансов формируется основная часть доходов организаций, которые в последующем по различным каналам перераспределяются в народнохозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества.
Следовательно, финансы организаций являются основой для формирования финансовой системы страны. От состояния финансов организации зависит возможность создания и поддержания на должном уровне всех элементов общегосударственных финансов.
Финансы организаций - это совокупность денежных отношений, связанных с формированием и распределением денежных доходов и денежных накоплений хозяйствующих субъектов и их использованием на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой и финансирование затрат по расширенному воспроизводству, социальному обслуживанию и материальному стимулированию работающих. Конечной целью деятельности коммерческой организации является систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг.
Успех такой деятельности во многом зависит от состояния финансовых ресурсов организации, так как через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, финансирование расширенного воспроизводства, научно-технического прогресса, освоения и внедрения новой техники, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом, внебюджетными фондами, кредитной системой.
В экономической литературе существует несколько точек зрения на сущность категории финансовые ресурсы организации.
Ряд авторов считает, что финансовые ресурсы организации - это денежные фонды, создаваемые организацией и находящиеся в её распоряжении. Однако, в настоящее время большая часть финансовых ресурсов организации имеет внефондовую форму и согласно этому определению выходит из поля зрения данной категории. Следующее мнение сводится к тому, что финансовые ресурсы организации - это все денежные доходы и поступления, находящиеся на счетах и в кассе организации. Согласно этой точки зрения, к финансовым ресурсам могут быть отнесены денежные средства, которые не являются таковыми.
Наиболее емкой является третья точка зрения, принадлежащая ряду экономистов они считают, что финансовые ресурсы организации - это денежные средства, находящиеся в распоряжении организации и используемые ею на обеспечение выполнения своих функций. Зарубежная практика предусматривает включение в состав финансовых ресурсов так называемых эквивалентов денежных средств, к которым относят краткосрочные финансовые вложения и дебиторскую задолженность.
В российской экономической практике такой порядок требует предварительно удостовериться в том, что эти эквиваленты имеют действительно высоколиквидный характер, то есть способность быстро обращаться в деньги. С этим определением согласуется точка зрения, изложенная в учебнике Финансы под редакцией В.М. Родионовой Финансовые ресурсы - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работников, удовлетворения их социальных потребностей. Более абстрактно к раскрытию сущности данной категории подошли Моляков Д.С. и Шохин Е.И в работе Теория финансов предприятия. Они утверждают, что финансовые ресурсы организации выступают материальными носителями финансовых отношений.
Распределение и перераспределение стоимости при помощи финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов.
Они формируются у субъектов хозяйствования за счет различных видов денежных доходов и поступлений и используются на расширение воспроизводства, материальное стимулирование работников, удовлетворение социальных и других потребностей общества. При этом принадлежность финансовых ресурсов к тому или иному хозяйствующему субъекту, их формирование и использование являются практическим воплощением денежных отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства. Моляков Д.С. и Шохин Е.И. разграничивают понятия, дающие нам четкое представление о категории финансовых ресурсов организации, объясняя, что денежные средства - это более широкое понятие, чем финансовые ресурсы, составляющие только часть денежных средств, находящихся в обороте организации а денежные фонды - это лишь часть финансовых ресурсов, наиболее стабильная и формируемая в виде фондов целевого использования.
Споры экономистов о сущности финансовых ресурсов организации в принципе сводятся к следующему определению Финансовые ресурсы организации - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенных для выполнения финансовых обязательств организации, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства. Нам ближе это определение, так как оно наиболее полно раскрывает сущность категории финансовые ресурсы организации и ориентирует нас на эффективное их использование.
Н.В. Колчина в учебнике Финансы предприятия, исследуя сущность финансовых ресурсов организации, выделяет такое понятие, как капитал - часть финансовых ресурсов, вложенных в производство и приносящих доход по завершении оборота. Другими словами, капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов организации.
Финансовые ресурсы организаций считаются главным инструментом, с помощью которого осуществляется воздействие на общественное воспроизводство, это происходит путем установления оптимального соотношения между средствами, направленными на потребление и накопление.
От состояния финансовых ресурсов организации зависят финансовые отношения, возникающие в ходе образования и использования финансовых ресурсов организации, формирующиеся в процессе кругооборота её средств, что в свою очередь, опосредствуется денежными потоками по различным видам её деятельности.
Вследствие этого, автор работы считает необходимым более подробно рассмотреть виды деятельности организации. Текущая деятельность - движение денежных средств, связанных с получением выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг и запасов производственно- материальных ресурсов, получением авансов, арендной платы, уплатой по счетам поставщиков, выплатой заработной платы, расчеты с бюджетом и фондами социального назначения, получением и возвратом краткосрочных кредитов и займов на цели, связанные с текущей деятельностью, уплатой процентов по указанным кредитам и займам, оплатой и получением неустоек, залогов и т.п. Инвестиционная деятельность - движение денежных средств, связанных с капитальными вложениями в связи с приобретением нематериальных активов, оборудования к установке, других объектов основных средств, включая их строительство, с их реализацией, а также с получением и погашением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов под вышеуказанные инвестиции и процентов по ним. Финансовая деятельность - движение денежных средств, связанных с формированием и использованием уставного капитала, добавочного капитала, распределением и использованием прибыли, долгосрочными и краткосрочными финансовыми вложениями, продажей ценных корпоративных бумаг, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов, займов под финансовые вложения, включая оплату процентов за пользование заемными средствами, погашением дебиторской и кредиторской задолженности нетрадиционными способами перемена лиц в обязательстве, новация, и т.п Прочие виды деятельности и хозяйственные операции - движение денежных средств, связанных с получением и использованием целевого финансирования и поступлений на цели не инвестиционного характера, использованием резервов предстоящих расходов и платежей, а также связанных с расчетами по операциям.
Организация, заботясь о своей финансовой устойчивости и стабильном месте в рыночном хозяйстве, распределяет финансовые ресурсы по видам деятельности и во времени.
Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное их использование во многом предопределяют финансовое благополучие организации, финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса.
В ходе финансового планирования определяются размеры этих ресурсов и эффективность их использования в текущем периоде.
Таким образом, состояние финансовых ресурсов предприятия определяет потенциальные возможности организации, позволяет дать оценку риска в деловом сотрудничестве, определяет конкурентоспособность самой организации.
Устойчивое финансовое положение формируется всей экономической деятельностью организации. Показатели, определяющие обеспеченность финансовыми ресурсами на ту или иную дату, позволяют сделать вывод о том, насколько оправдана структура финансовых ресурсов организации - собственных и заемных источников средств как использован собственный капитал как строятся отношения с дебиторами и кредиторами, акционерами, налоговыми органами и т. п. В рыночных условиях состояние финансовых ресурсов организации позволяет сделать вывод о ней как о надежном партнере, и на этом основании предполагать в будущем развитие или прекращение экономической деятельности организации.
Основополагающей традиционной целью хозяйственной деятельности любой организации является получение прибыли. Финансовые ресурсы в процессе этой деятельности могут принимать форму материальных и нематериальных активов, устойчивых пассивов.
К материальным активам относят сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, запасные части, тару, используемую для упаковки и транспортировки продукции товаров и другие материальные ресурсы. К нематериальным активам относят приобретенные организацией за плату - патенты лицензии торговые марки и товарные знаки другие права по использованию производственной информации, земли и природных ресурсов программные продукты для ЭВМ оплату брокерских мест на биржах права на интеллектуальную собственность ноу-хау и др. К пассивам предприятия относят капитал, резервы, заемные средства хозяйствующего субъекта.
Структура этих активов и пассивов во многом обусловлена отраслью, видом деятельности, изготавливаемой продукцией, системой расчетов хозяйствующего субъекта. Например, для торговых организаций, в общем объеме имущества характерно преобладание оборотных активов, а в составе оборотных активов - преобладание дебиторской задолженности, либо денежных средств.
Целью управления финансовыми ресурсами организации в данном случае является рационализация структуры движения активов организации. 1.2