Виды налогов

Виды налогов. Налоги весьма разнообразны по видам и образуют довольно разветвленную совокупность. Попытки уменьшить количество налогов пока ни имели успеха. Налоги делятся на разнообразные группы по многим признакам. Они классифицируются: • по характеру налогового изъятия (прямые и косвенные) • по уровням управления (федеральные, региональные, местные) • по субъектам налогообложения (налоги с юридических и физических лиц) • по объектам налогообложения (налоги на товары и услуги, налоги на доходы, прибыль и т.д.) • по целевому назначению налога (общие, специальные) В зависимости от использования налоги бывают общие и специфические (или целевые). Общие налоги используются на финансирование расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов.

Специальные налоги имеют целевое назначение (отчисления на социальные нужды, отчисления в дорожные фонды, транспортный налог и т.д.). Состав налогов отечественной налоговой системы можно классифицировать, объединив группы налогов по следующим признакам: • объект обложения • особенности ставки • полнота прав соответствующих бюджетов в использовании поступающих налоговых сумм • другие Существующие налоги в зависимости от подходов к их классификации можно подразделить на несколько видов: • региональные (общегосударственные) • прямые и косвенные • самостоятельные и дополнительные • постоянные (обычные) налоги и чрезвычайные (временные) • основные и добавочные налоги • налоги на юридические и физические лица и т.д. При этом сказать, самая широкая классификация по методу установления все налоги подразделяет на группы.

Это прямые и косвенные.

Прямые налоги - те, которые непосредственно связаны с результатом хозяйственно-финансовой деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества, ростом рентной составляющей.

Прямые налоги прямо пропорциональны платежеспособности. Преимущество прямых налогов состоит в том, что их легче приспособить к определенным условиям - размеру семьи, доходу, возрасту, и, в более общем смысле - платежеспособности. К числу прямых налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения. Прямые налоги трудно перенести на потребителя.

Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции. Косвенные налоги - это те, которые являются надбавкой к цене или определяются в зависимости от размера добавленной стоимости, оборота или продаж товаров, работ, услуг. Косвенные налоги вытекают из хозяйственных актов и оборотов, финансовых операций (НДС, таможенная пошлина, налог на операции с ценными бумагами и др. налоги). В Российской Федерации все налоги разделены на три группы, в зависимости от того, кто взимает налог и куда они поступают: 1. федеральные налоги 2. региональные налоги 3. местные налоги Группы налогов Основные налоги Ставка (%) Федеральные сборы и налоги (устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации) Налоги на добавленную стоимость (НДС) 18% Акцизы (алкоголь, табак) по видам Налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) 13% Единый социальный налог (ЕСН) отменён с 01.01.2010 г. Налог на прибыль организаций 20% Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) в зависимости от видов добываемых ископаемых Государственная пошлина Региональные налоги (устанавливаются Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации) Налог на имущество организаций не более 2,2% Транспортный налог в зависимости от мощности двигателя транспортного средства Местные налоги (устанавливаются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований) Земельный налог от 0,3% до 1,5% Налог на имущество физ. лиц от 0,1% до 2% включительно 2.