Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Агрохолдинг" Содержание 1. Анализ финансового положения ООО "Агрохолдинг" 1. Структура имущества и источники его формирования 2. Оценка стоимости чистых активов организации 3. Анализ финансовой устойчивости организации 1. Основные показатели финансовой устойчивости организации 1.3.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств 4. Анализ ликвидности 1. Расчет коэффициентов ликвидности 2. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения 2. Анализ эффективности деятельности ООО "Агрохолдинг" 1. Обзор результатов деятельности организации 2.2. Анализ рентабельности 3. Выводы по результатам анализа 1. Оценка ключевых показателей 2. Прогноз банкротства 1. Анализ финансового положения ООО "Агрохолдинг" Приведенный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "Агрохолдинг" выполнен за период с 01.01.2008 по 31.12.2009 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 2 года. Качественная оценка значений финансовых показателей ООО "Агрохолдинг" проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности организации (отрасль - "Оптовая торговля, включая торговлю через агентов", класс по ОКВЭД - 51). 1. Структура имущества и источники его формирования Показатель Значение показателя Изменение за анализируемый период на начало анализируемого периода (на 31.12.2007) на 31.12.2008 на конец анализируемого периода (31.12.2009) (гр.5-гр.2), тыс. руб. (гр.5 : гр.2), % в тыс. руб. в % к валюте баланса в тыс. руб. в тыс. руб. в % к валюте баланса 8 Актив 1. Иммобилизованные средства* 2 757 41 3 518 3 647 34,8 +890 +32,2. Текущие активы**, всего 3 975 59 4 919 6 824 65,2 +2 849 +71,7 в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных) 2 592 38,5 3 322 4 988 47,6 +2 396 +92,4 в том числе: -сырье и материалы; 143 2,1 179 267 2,5 +124 +86,7 - готовая продукция (товары). 2 411 35,8 3 094 4 687 44,8 +2 276 +94,4 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; 38 0,6 49 34 0,3 -4 -10,5 НДС по приобретенным ценностям – – – – – – – ликвидные активы, всего 1 383 20,5 1 597 1 836 17,5 +453 +32,8 из них: - денежные средства и краткосрочные вложения; 612 9,1 616 710 6,8 +98 +16 - дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года) и товары отгруженные; 771 11,5 981 1 126 10,8 +355 +46 Пассив 1. Собственный капитал 556 8,3 657 668 6,4 +112 +20,2. Долгосрочные обязательства, всего 521 7,7 738 802 7,7 +281 +53,9 из них: - кредиты и займы; 521 7,7 738 802 7,7 +281 +53,9 - прочие долгосрочные обязательства. – – – – – – – 3. Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов), всего 5 655 84 7 042 9 001 86 +3 346 +59,2 из них: - кредиты и займы; – – – – – – – - прочие краткосрочные обязательства. 5 655 84 7 042 9 001 86 +3 346 +59,2 Валюта баланса 6 732 100 8 437 10 471 100 +3 739 +55,5 *Иммобилизованные средства включают внеоборотные активы и долгосрочную дебиторскую задолженность (т.е. наименее ликвидные активы). **Текущие активы - это оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности.
Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на 31.12.2009 г. в активах организации доля иммобилизованных средств составляет одну треть, а текущих активов – две третьих.
Активы организации за анализируемый период (31.12.07-31.12.09 г.) увеличились на 3 739 тыс. руб. (на 55,5%). Отмечая значительное увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 20,1%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.
Структура активов организации в разрезе основных групп представлена ниже на диаграмме: Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей): • запасы: готовая продукция и товары для перепродажи – 2 276 тыс. руб. (58,2%) • основные средства – 720 тыс. руб. (18,4%) • дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 413 тыс. руб. (10,6%) Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам: • резервы предстоящих расходов – 1 320 тыс. руб. (33,3%) • кредиторская задолженность: прочие кредиторы – 1 019 тыс. руб. (25,7%) • кредиторская задолженность: задолженность перед персоналом организации – 825 тыс. руб. (20,8%) • кредиторская задолженность: задолженность по налогам и сборам – 377 тыс. руб. (9,5%) Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "запасы: товары отгруженные" в активе и "кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики" в пассиве (-58 тыс. руб. и -227 тыс. руб. соответственно). На 31 декабря 2009 г. собственный капитал ООО "Агрохолдинг" составил 668 тыс. руб. В течение анализируемого периода (с 31.12.2007 по 31.12.2009 г.) отмечен существенный рост собственного капитала организации, на 112 тыс. руб или на 20,1%. 2.
Оценка стоимости чистых активов организации. Показатель Значение показателя Изменение на начало анализируемого пери... (гр.5 : гр.2), % в тыс. руб. в % к валюте баланса в % к валюте баланса в тыс.
Анализ финансовой устойчивости организации 1.3.1.
Основные показатели финансовой устойчивости организации. 4. 5. Коэффициент обеспеченности запасов -0,52 -0,68 -0,74 +0,22 Отношение с... .
Анализ ликвидности 1.4.1.
Показатель ликвидности Значение показателя Изменение показателя (гр.4 ... 2. По состоянию на 31.12.2009 при норме не менее 2 коэффициент текущей (о... Коэффициент быстрой ликвидности на последний день анализируемого перио... Это означает, что у ООО "Агрохолдинг" недостаточно активов, которые мо...
Прирост за анализ. руб (гр.2 - гр.6) 1 2 3 4 5 6 7 8 А1. вложения) 710 +16 ≥ П1. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. Постоянные пассивы (собственный капитал) 668 +20,1 +2 681 Из четырех с...
Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике. Прибыль от пр... Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5) -50 -116 -66 -132 -83 7. Расходы по обычным видам деятельности 12 882 16 112 +3 230 +25,1 14 49... Основные финансовые результаты деятельности ООО "Агрохолдинг" за два г... .
Далее в таблице представлены три основные показателя, характеризующие ... Рентабельность активов (ROA) 45,6 68,8 +23,2 Отношение чистой прибыли ... Нормальное значение: не менее 9%. За рассматриваемый период (31.12.07-31.12.09 г.) имел место сильный ро... 3.
Выводы по результатам анализа 3.1.
. к 27,4 коп. руб.); • чистая прибыль за 2009-й год составила 6 518 тыс. Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансово... Оценка ключевых показателей.
Это говорит о низкой вероятности скорого банкротства ООО "Агрохолдинг"... Прогноз банкротства. назначения к величине всех активов 0,22 1,4 0,31 К3 Отношение фин. 4) 1 2 3 4 5 К1 Отношение оборотного капитала к величине всех активов ... результата от продаж к величине всех активов 0,86 3,3 2,82 К4 Отношени...