Расчет потребности строительной организации в производственных фондах и персонала и оценка экономической эффективности их использования

Расчет потребности строительной организации в производственных фондах и персонала и оценка экономической эффективности их использования. Формирование оборотных средств и производственных фондов строительной организации, расчет величины уставного капитала.

Одна из важнейших задач в планировании и управлении оборот¬ными средствами — это их нормирование. Нормирование оборотных средств — основа рационального использования средств предприятия, которое заключается в разработке обоснованных норм и нормативов с целью бесперебойной и ритмичной работы предприятия.

Расчет оборотных средств, выделяемых на образование производственных запасов, начинается с определения годовой номенклатуры и расхода всех видов материальных ресурсов в натуральном и стоимостном выражении.

Норматив оборотных средств по каждому основному материалу определяется по формуле: , (2.1) где – однодневный расход i-го основного материала по смете затрат на производство СМР, тыс. руб.; Д – норма запаса, дни. Суммарная потребность строительной организации в материальных ресурсах за 2008 г. составила, согласно исходным данным: Нмр = 29,60% * 284161,1 = 84 111,7 тыс. руб. Величина оборотных средств по незавершенному производству СМР (Ннп) на плановый период (год, квартал) определяется по формуле: , (2.2) где – остаток незавершенного производства СМР на начало соответствующего планируемого периода, тыс. руб.; – объем СМР на соответствующий период планирования, тыс. руб.; Vго – объем вводимых в эксплуатацию готовых объектов в соответствующем период планирования.

В 2008 г. величина оборотных средств по незавершенному строительству составила, согласно исходным данным: Ннп = 10,80% * 284161,1 = 30 689,4 тыс. руб. Минимальная потребность оборотных средств на расходы будущих периодов определяется по формуле: , (2.3) где – сумма средства на расходы будущих периодов, вложенная на начало планируемого года, тыс. руб.; – расходы будущих периодов в планируемом году и подлежащие отнесению на себестоимость работ в будущие периоды, тыс. руб.; – расходы будущих периодов, подлежащих списанию на себестоимость работ в планируемом периоде, тыс. руб. Потребность оборотных средств на расходы будущих периодов можно определить также по упрощенной формуле: , (2.4) где: VСМР – объем СМР в планируемом году, тыс. руб.; КРБП – коэффициент, учитывающий удельный вес расходов будущих периодов в объеме СМР за предыдущий год. В 2008 г. потребность оборотных средств на расходы будущих периодов составила, согласно исходным данным: НРБП = 4,00% * 284161,1 = 11 366,4 тыс. руб. Таким образом, среднегодовая потребность в оборотном капитале (СОбС) можно определить как сумму рассчитанных величин: . (2.5) В 2008 г. среднегодовая потребность в оборотном капитале составила: Собс = 84 111,7 + 30 689,4 + 11 366,4 = 126 167,5 тыс. руб. Важнейшим показателем эффективности использования оборотных средств является показатель оборачиваемости, характеризующий скорость их оборота и отражающий взаимосвязь размера оборотных средств, объема СМР по времени их выполнения.

Коэффициент оборачиваемости (Коб) по времени рассчитывается по формуле: , (2.6) где: В – выручка от сдачи СМР с учетом компенсаций и льгот сверх договорной цены, а также выручки от реализации материалов и услуг за определенный период времени, тыс. руб.; СОбС – норматив оборотных средств или их остаток за тот же период, тыс. руб. В 2008 г. коэффициент оборачиваемости составил: Коб = 317 703,8 / 126 167,5 = 2,518 об. Средняя длительность одного оборота (Тоб) в днях за принятый расчетный период определяется по формуле: . (2.7) В 2008 г. длительность одного оборота составила: Тоб = 360 / 2,518 = 142,96 дн. Коэффициент загрузки оборотных средств (Кзаг) определяется как от¬ношение среднегодового остатка оборотных средств к объему реализованной продукции: . (2.8) Коэффициент загрузки оборотных средств является обратным показателем коэффициента оборачиваемости и показывает сум¬му оборотных средств, затраченных на 1 рубль реализованной про¬дукции. В 2008 г. коэффициент загрузки составил: Кзаг = 1 / 2,518 = 0,397 Общая потребность в производственных фондах (СПФ) определяется как сумма среднегодовой стоимости ОПФ и среднегодовой потребности в оборотных средствах (оборотном капитале): . (2.9) В 2008 г. общая потребность в производственных фондах составила: СПФ = 126 167,5 + 64 250 = 190 417,5 тыс. руб. Приведенные выше показатели рассчитаны за весь анализируемый период - 2005-2008 гг. (табл. 2): Таблица 2 Расчет показателей потребности строительной организации в производственных фондах Показатель 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. 1 2 3 4 5 1. Среднегодовая потребность в оборотном капитале (Собс) (1.1.+1.2.+1.3.), тыс. руб. 115 216,1 123 611,4 126 710,8 126 167,5 1.1. Суммарная потребность строительной организации в материальных ресурсах на весь годовой объем СМР (Нмр), тыс. руб. 76 810,7 82 407,6 84 473,8 84 111,7 1.2. Величина оборотных средств по незавершенному производству СМР (Ннп), тыс. руб. 28 025,5 30 067,6 30 821,5 30 689,4 1.3. Минимальная потребность оборотных средств на расходы будущих периодов (Нрбп) тыс. руб. 10 379,8 11 136,2 11 415,4 11 366,4 2. Среднегодовая стоимость ОПФ 56 280,0 58 400,0 61 200,0 64 250,0 3. Общая потребность в производственных фондах (СПФ) (СОПФ+Собс), тыс. руб. 171 496,1 182 011,4 187 910,8 190 417,5 Как видно из таблицы, потребность в производственных фондах с 2005 по 2008 гг. возросла на 18 921 тыс. руб. (на 11%). Динамика общей потребности в производственных фондах представлена на рис. 2. Рис. 2. Динамика показателя потребности в производственных фондах Рост потребности в производственных фондах на 11% связан как с ростом потребности в оборотных средствах на 9,51%, так и увеличением среднегодовой стоимости ОПФ (на 14,16%). Таблица 3 Расчет показателей эффективности использования оборотных средств Показатель 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. 1 2 3 4 5 1. Выручка, в том числе от сдачи СМР, от реализации ОПФ и доходы от сдачи в аренду (В), руб. 115 216,1 123 611,4 126 710,8 126 167,5 2. Среднегодовая потребность в оборотном капитале (Собс), тыс. руб. 290 294,2 307 606,0 309 808,0 317 703,8 3. Коэффициент оборачиваемости (Коб) (1/2), об. 2,520 2,488 2,445 2,518 3. Средняя длительность одного оборота (Тоб) (360/Коб), дн. 142,88 144,67 147,24 142,96 4. Коэффициент загрузки оборотных средств (Кзаг) (1/Коб) 0,397 0,402 0,409 0,397 Оборачиваемость оборотных средств практически не изменилась, период оборота составил 142,96 дн коэффициент оборачиваемости составил 2,5, т.е. оборотные средства за год оборачиваются 2,5 раза. На каждый рубль реализованной продукции потрачено в среднем 40 коп. оборотных средств.

Определение величины уставного капитала.

Уставный капитал (фонд) — это зафиксированная в стоимостном выражении сумма материальных и нема¬териальных ценностей, которые передаются предприятию в постоян¬ное пользование владельцами этих ценностей.

Для определения величины уставного капитала строительной организации необходимо:  определить среднюю величину потребности в производственных фондах за анализируемый период, которая определяется как среднеарифметическая; Средняя величина потребности в производственных фондах = (171 496,1 + 182 011,4 + 187 910,8 + 190 417,5) / 4 = 182 959 тыс. руб.  определить величину собственных средств, необходимых для формирования капитала, исходя из средней потребности в производственных фондах и заданной в исходных данных долей собственного капитала; Величина собственных средств = 182 959 * 68% = 124 412 тыс. руб.  полученную величину округлить в ту или иную сторону так, чтобы она без остатка делилась на заданное количество акций.

Тем самым будет определена величина уставного капитала строительной организации, т.е. сумма капитальных вложений учредителей акционерного общества при создании или расширении строительной организации.

Скорректированная величина собственных средств (уставный капитал) = 124 500 тыс. руб. Номинал 1 акции – 100 руб. Количество акций = 124 500 / 100 = 1 245 тыс. штук Ниже графически представлены схема формирования уставного капитала: Средняя величина потребности в оборотных средствах, тыс. руб. Средняя величина потребности в ОПФ, тыс. руб. 122 926 60 033 Средняя потребность в производственных фондах, тыс. руб. 182 959 Обеспечение уставным капиталом Обеспечение прочими средствами 68,00% Уставный капитал, тыс. руб. 124 500 Рис. 3. Схема формирования уставного капитала Эффективность использования наличного уставного капитала (Эуст ) определяется фондоотдачей капитала и рассчи¬тывается как отношение суммы годового объема выпуска продук¬ции (работ и услуг) в денежном выражении к сумме средств, инвестированных в уставный капитал по формуле: , (2.10) где Q — сумма годового объема выпуска продукции; Куст — сумма инвестированного уставного капитала.

Эффективность использования уставного капитала определяет¬ся для контроля, насколько рационально эксплуатируются основные и оборотные средства фирмы, подлежит ли пополнению ус¬тавный капитал или же требуется его уменьшать вследствие непол¬ного или нерационального использования.

Таблица 4 Расчет эффективности использования уставного капитала Показатель 2005 2006 2007 2008 1. Уставный капитал (УК), тыс. руб. 124 500 124 500 124 500 124 500 2. Выручка от сдачи СМР, тыс. руб. 288 910 306 190 308 350 316 200 3. Эффективность использования инвестированного уставного капитала, % (2/1) 232,06% 245,94% 247,67% 253,98% Как видно из таблицы, приведенной выше, эффективность уставного капитала увеличилась за анализируемый период на 21,92 процентных пункта, в целом высокая и составляет 253% в 2008 году, т.е. на каждый рубль, вложенный в уставный капитал предприятие получило 2 руб. 53 коп. выручки от выполнения СМР, что характеризует использование уставного капитала как эффективное и рациональное.

Подводя итоги краткого анализа следует отметить следующее: - потребность в оборотном капитале за анализируемый период увеличилась на 11%. - оборачиваемость оборотных средств практически не изменилась, период оборота составил 142,96 дн коэффициент оборачиваемости составил 2,5, т.е. оборотные средства за год оборачиваются 2,5 раза. На каждый рубль реализованной продукции потрачено в среднем 40 коп. оборотных средств; - эффективность уставного капитала увеличилась на 22 процентных пункта и составляет 253%, что характеризует использование уставного капитала как эффективное и рациональное. 2.2. Оценка эффективности использования основных производственных фондов и факторов, влияющих на уровень фондоотдачи Для оценки эффективности использования ОПФ используется система показателей, включающая общие (стоимостные) и частные (натуральные) показатели.

Общие показатели характеризуют уровень использования всей совокупности ОПФ в целом по всей строительной организации.

Наиболее общим показателем использования ОПФ является показатель фондоотдачи, который характеризует производительность единицы стоимости ОПФ: , (2.11) где: VСМР – выполненный годовой объем СМР в сметных ценах, тыс. руб.; – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. В 2008 г. показатель фондоотдачи составил: Фотд = 316 200 / 64 250 = 4,921 (4 руб. 92 коп. выручки приходится на каждый рубль, вложенный в ОПФ). Фондоотдача активной части ОПФ определяется по формуле: , (2.15) где – среднегодовая стоимость активной части ОПФ, определяемая по формуле: , (2.16) где α - доля активной части ОПФ. В 2008 г. фондоотдача активной части составила: Фопф_акт = 316 200 / 64 250 / 67,60% = 7,280 (7 руб. 28 коп. выручки приходится на каждый рубль, вложенный в активную часть ОПФ). Фондоемкость (показатель, обратный фондоотдаче) характеризует затраты ОПФ на рубль выполненного объема СМР. , (2.17) В 2008 г. фондоемкость составила: Фе = 1/7,280 = 0,203 (20,3% от выручки составляют вложения в ОПФ) Механовооруженность труда отражает оснащенность одного рабочего активной частью ОПФ и определяется по формуле: , (2.18) где: Чсрсп – среднесписочная численность рабочих в наиболее загруженную смену, чел. В 2008 г. механовооруженность составила: Мтр = 43 433/482 = 90,1 тыс. руб. Показатель эффективности использования ОПФ (фондорентабельность, %) может быть рассчитан по формуле: , (2.19) где: П – годовая прибыль (валовая, чистая) строительной организации; В 2008 г. фондорентабельность по валовой прибыли составила: ФР = 32 038,9/64 250 = 49,87% Среднегодовая выработка одного рабочего определяется по формуле: , (2.20) В 2008 г. выработка одного рабочего составила: Вр = 316 200/482 =656 тыс. руб. В табл. 5 приведен расчет показателей эффективности использования ОПФ за анализируемые периоды – 2005-2008 гг.: Таблица 5 Расчет показателей эффективности использования основных фондов Показатель 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. 1. Фондоотдача (Фотд) (1.2./1.1) 5,133 5,243 5,038 4,921 1.1. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 56 280,0 58 400,0 61 200,0 64 250,0 1.2. Объем СМР (Vсмр), тыс. руб. 288 910,0 306 190,0 308 350,0 316 200,0 2. Фондоотдача активной част ОПФ 7,271 7,621 7,388 7,280 3. Фондоемкость (Фе) (1/Фотд) 0,195 0,191 0,198 0,203 4. Механовооруженность труда (Мтр) (4.1/4.2) 84,9 81,2 83,1 90,1 4.1. Среднегодовая стоимости активной части ОПФакт, тыс. руб. 39 733,7 40 179,2 41 738,4 43 433,0 4.2. Среднесписочная численность в наиболее загруженную смену (Чсрсп), чел. 468 495 502 482 5. Фондорентабельность по валовой прибыли (ФР) (5.1/5.2), % 52,26% 47,58% 37,53% 49,87% 5.1 Годовая прибыль (валовая), тыс. руб. 29 414,4 27 786,0 22 965,4 32 038,9 5.2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 56 280,0 58 400,0 61 200,0 64 250,0 6. Среднегодовая выработка 1 рабочего (Вр), тыс. руб. 617,3 618,6 614,2 656,0 Показатели, рассчитанные в таблице выше, свидетельствуют о высокой эффективности использования ОПФ. На каждый рубль вложенный в ОПФ в 2008 году приходится 4 руб. 92 коп. выполненных СМР. Выработка на 1 работника за 2005-2008 гг. повысилась на 39 тыс. руб. В таблице 6 приведен факторный анализ показателей эффективности использования ОПФ: Таблица 6 Аналитическая таблица для расчета влияния отдельных факторов на показатели экономической эффективности основных производственных фондов Показатели Прирост «+» или снижение «-» показателей в сравнении с предыдущим годом, % 2005 2006 2007 2008 1. Объем строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами, тыс. руб. 288 910,0 306 190,0 308 350,0 316 200,0 прирост/снижение - 5,98% 0,71% 2,55% 2. Среднегодовая численность рабочих, чел. 468 495 502 482 прирост/снижение - 5,77% 1,41% -3,98% 3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 56 280,0 58 400,0 61 200,0 64 250,0 прирост/снижение - 3,77% 4,79% 4,98% 4. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб. 39 733,7 40 179,2 41 738,4 43 433,0 прирост/снижение - 1,12% 3,88% 4,06% 5. Фондоотдача ОПФ 5,133 5,243 5,038 4,921 прирост/снижение - 2,13% -3,90% -2,32% 6. Фондоотдача активной части ОПФ 7,271 7,621 7,388 7,280 прирост/снижение - 4,81% -3,06% -1,46% 7. Механовооруженность труда 84,9 81,2 83,1 90,1 прирост/снижение - -4,39% 2,43% 8,38% 8. Среднегодовая выработка на одного рабочего, руб. 617,3 618,6 614,2 656,0 прирост/снижение - 0,20% -0,70% 6,80% Выводы по таблице: - за анализируемый период фондоотдача снизилась в результате опережающего роста среднегодовой стоимости ОПФ над ростом выручки от реализации СМР. - В 2008 г. фондоотдача активной части ОПФ практически не изменилась, что объясняется уменьшением доли активной части ОПФ при снижении общей фондоотдача. - механовооруженность увеличилась на 5,2 тыс. руб. в результате опережающего роста ОПФ над ростом персонала. - выработка на одного работник возросла на 39 тыс. руб. в результате высокого роста объема СМР. Повышение фондоотдачи основных производственных фондов в строительстве достигается за счёт факторов, которые можно объединить в следующие группы: 1) факторы, отражающие уровень непосредственного использования действующих основных производственных фондов по времени и мощности: повышение сменности строительства, снижение внутрисменных простоев в строительных организациях, повышение производительности машин, оборудования и транспортных средств, своевременная и комплектная поставка материалов, конструкций и деталей, оборудования, подлежащего монтажу; 2) факторы, отражающие организационные меры и управление строительством: совершенствование организационной структуры управления, уровень концентрации строительства, уровень специализации строительных организаций, совершенствование планирования и управления строительным производством, постоянное осуществление научной организации труда, внедрение автоматизированных систем управления строительством, внедрение прогрессивных форм организации труда; 3) факторы, отражающие социальные и экономические условия работающих в строительстве: уровень квалификации рабочих и ИТР, производственные условия для выполнения строительных работ, совершенствование учёта бытовые условия строителей, материальное стимулирование работающих, моральное стимулирование работающих за лучшее использование основных производственных фондов; 4) факторы, выражающие влияние обновления основных фондов в процессе их воспроизводства: фондоёмкость, выбытие основных фондов вследствие морального и физического износа, темпы обновления основных фондов, общая структура фондов, структура фондов по их группам; 5) факторы, отражающие влияние технического прогресса в строительстве: новые строительные материалы, внедрение прогрессивной технологии строительного производства, новая строительная техника, транспортные средства и так далее.

Глава 3.