Проблемы оценки интеллектуальной промышленной собственности. СЛОЖНОСТЬ ОЦЕНКИ ОБЪЕКТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННО¬СТИ Интеллектуальная собственность как объект оценки - исключительное право гражданина или юридического лица на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции, выполняемых работ или услуг (фирменное наименование, товарный знак, знак обслуживания и т.п.). На сегодняшний день уже существует методики по оценке стоимости патентов, секретов производства и технологий и других объектов интеллектуальной собственности. Сложность оценки объектов интеллектуальной собственно¬сти обусловлена, в первую очередь, трудностями количествен¬ного определения результатов коммерческого использования данного объекта, находящегося на той или иной стадии разра¬ботки, промышленного освоения или использования, в силу влияния многих, порой разнонаправленных по своему воздей¬ствию факторов.
В практической деятельности проблема оценки нематериальных активов возникает в связи с: - куплей-продажей прав на объекты интеллектуальной собственности; -добровольной продажей лицензий на использование объектов интеллектуальной собственности; - принудительным лицензированием и определением ущерба в результате нарушения прав интеллектуальной собственности; - внесением вкладов в уставный капитал; - оценкой бизнеса; - акционированием, приватизацией, слиянием и поглощением; - оценкой нематериальных активов предприятия, проводимой в целях внесения изменений в финансовую отчетность. При оценке нематериальных активов и лицензионных дого¬воров на их использование наиболее сложная задача — опре¬делить экономический эффект от использования актива.
Не¬которые специалисты рекомендуют (2.1) следующую формулу капи¬тализации дохода: где T — период использования нематериального актива (коли¬чество лет); Pt — величина выручки от использования нематериального актива в стоимостном выражении t-й период; r - ставка дохода от использования нематериального актива; Зt- затраты, связанные с правом использования немате¬риального актива.
Результатом использования актива может быть: - вся выручка от реализации продукции, если ее производство невозможно без данной лицензии; - только часть выручки, определяемая по стоимости узлов и деталей, изготовленных по новой технологии и входящих в состав изделия или реализуемых отдельно; - часть выручки от реализации продукции, полученной за счет повышения качества продукции и соответствующей надбавки к цене продукции; - прирост выручки за счет повышения конкурентоспособности продукции и расширения тем самым рынков сбыта; - экономия капитальных вложений за счет отказа от проведе¬ния собственных исследований и разработок; - экономия текущих затрат за счет сокращения длитель¬ности производственного цикла, снижения норм расхода материальных и трудовых ресурсов на производство про¬дукции. Эти затраты состоят, как правило, из двух частей: - из платежей — единовременных и (или) периодических (периодические платежи могут быть представлены в абсо¬лютном выражении или в процентах — в фиксированном либо изменяемом с годами виде); - из текущих затрат на производство и реализацию лицензион¬ной продукции.
Сложный алгоритм расчета экономического эффекта от использования нематериального актива обусловливает необхо¬димость в детальном бизнес-плане, учитывающем выручку, за¬траты, инвестиции, другие доходы и расходы, позволяющие точнее определить величину чистого дохода по годам периода полезного использования этого актива.
Важной проблемой оценки нематериального актива является определение доли чистого дохода, получаемого именно от ис¬пользования оцениваемого актива.
Для определения доли чистого дохода обычно применяют факторный анализ.
Например, использование ноу-хау или изо¬бретения позволяет получить чистый доход благодаря: - снижению себестоимости продукции; - улучшению качества продукции и за счет этого повышению ее стоимости; - увеличению объема продаж; - снижению налога на прибыль.