Историческая справка завода Олигомеров

Историческая справка завода Олигомеров. Строительство комплекса нефтехимических производств на Нижней Каме, хорошо обеспеченного сырьем и энергоресурсами, а также весьма удобного по своему географическому положению, давно привлекало специалистов.

В связи с этим Совет Министров ТАССР, опираясь на материалы комиссии Миннефтепрома СССР, 22 октября 1956 года принял постановление О резервировании земельного участка под промышленное и гражданское строительство нефтехимкомбината. Решения майского 1958 г. Пленума ЦК КПСС, имевшие историческое значение для развития химической промышленности в нашей стране, создали реальную основу для строительства химкомбината на Нижней Каме. 14 августа 1958 года в ТСНХ утвержден акт комиссии по выбору площадки для строительства Нижнекамского химического комбината.

По проекту НКХК предусматривался как специализированное комбинированное предприятие по производству различных многотоннажных синтетических каучуков и латексов, а также мономеров для их производства. 21 января 1965 года Совет Министров СССР утвердил проектное задание и сводный сметно - финансовый расчет на строительство первой очереди Нижнекамского химического комбината.

Вместе с уникальным комбинатом должен был вырасти новый город Нижнекамск. 25 декабря 1967 года Нижнекамский химкомбинат переименован в Нижнекамский нефтехимический комбинат.

На сегодняшний день основной производственный состав ОАО Нижнекамскнефтехим следующий завод Дивенил и углеводородного сырья, завод Изопрен-мономеров, завод Бутилкаучука, завод Синтетического каучука, завод Этилена, завод Стирола и полиэфирных смол, завод Окиси этилена , Ремонтно-механический завод, завод Олигомеров и много других вспомогательных подразделений.

На основании приказа Федорова В.С. от 31 декабря 1976 г. Об организации проектирования комплекса ПАВ на предприятии НКНХ было предусмотрено строительство II очереди нефтехимического комплекса ОАО НКНХ , который предназначен был для выпуска тримеров пропилена, используемые в качестве сырья для получения алкилфенолов, которые в свою очередь используются для получения ПАВ поверхностно-активные вещества которые используются для увеличения извлечения нефти из недр. В 1982 году по приказу генерального директора Н.В. Лемаева в связи с корректировкой титульного списка производства альфа-олефинов, для обеспечения качественного надзора за строительством, монтажом оборудования и своевременным проведением пуско-наладочных работ на объектах II очереди строительства комплекса ПАВ, произвели реорганизацию завода ПАВ с образованием завода олигомеров.

В состав завода олигомеров вошли следующие производства тримеры пропилена, алкилфенолы, производство альфа- олефинов, склад приема и хранения пропилена, ТСБ товарно-сырьевая база, сливо- наливная эстакада.

Первым директором завода олигомеров был назначен Подтихов В.Ф. Вдекабре 1988 года на должность директора завода олигомеров был избран бывший начальник производства альфа- олефинов Хисаев Р.Ш. 31 декабря 1985 года на заводе олигомеров была получена первая продукция - тримеры пропилена.

В 1990 году в феврале было пущено производство линейных альфа- олефинов. Данное производство закуплено по контракту 46-02 02505-115 у фирмы Деви Интернейшнл Сойл Энд Хемикл ЛТД Великобритания.

Все продукты, выпускаемые на заводе, вполне конкурентоспособны, по уровню качества соответствуют ТУ, отгружаются потребителям, в основном, с первого предъявления, по качеству на мировом уровне.

В состав завода олигомеров входят 10 цехов.

Первые четыре цеха занимаются ремонтом и обслуживанием основных фондов.

Первый цех осуществляет ремонт и обслуживание средств КИП и А. Второй цех занимается ремонтом и обслуживанием электрооборудования. Третий цех - ремонтно- механический, производит ремонт и обслуживание технологического оборудования и трубопроводов. Товарно-сырьевой цех осуществляет прием сырья, готовой продукции, а также производит отгрузку потребителям.

Один из производственных цехов выпускает два вида продукции - это производство тримеров и тетрамеров пропилена и производство алкилфенолов. Другие два производственных цеха занимаются производством альфа-олефинов. Восьмой цех производит продукт триэтилалюминия. Девятый тоже производит два вида продукции - это производство неонолов и производство простого полиэфира. В цех заводоуправления входит весь управленческий и младший обслуживающий персонал.

В течении нескольких лет ОАО Нижнекамскнефтехим экспортирует до 20 - 25 тыс. т тримеров пропилена и 4,5 тыс. т тетрамеров пропилена. Если учесть, что Западная Европа имеет нетто-импорт тримеров пропилена 67 тыс. т и нетто-импорт тетрамеров пропилена 10 тыс. т, то, условно говоря, доля продукции ОАО Нижнекамскнефтехим составляет 30-34 и 45 соответственно. И Западная Европа продолжает оставаться потенциальным рынком сбыта тримеров и тетрамеров пропилена для ОАО НКНХ . Реализация тримеров и тетрамеров пропилена на внешнем рынке осуществляется через трейдеров.

Возможно, что если бы часть контрактов заключалась непосредственно с потребителями тримеров и тетрамеров, то вышеуказанные объемы могли бы быть больше. Потребителями тримеров пропилена и тетрамеров пропилена в первую очередь могут быть производители - изодецилового спирта и тредецилового спирта такие как BASF AG, Германия завод в Luedwigshafen и Hoechst AG завод в Oberhausen - нонилфенола, такие как Huels AG Германия , Akzo Nobel Surface Chemistry AB, Швеция и польский завод Blachownia - додецилфенола - BP Chemicals, Англия - фирма Huels AG производит на ряду с нонилфенолом додецилфенолбензол.

Возможно также, что потребителями тримеров и тетрамеров пропилена в Западной Европе могли бы стать производители терт-нонил и терт-додецилмеркаптанов, такие как, Phillips Petroleum Chemicals в Бельгии, Elf Aquitane Production Elf Atochem - заводы во Франции и Нидерландах и Bayer AG в Германии, а также производитель неодекановой кислоты Shell Nederland Chemie BV. Вполне вероятно, что экспортные объемы тримеров и тетрамеров пропилена, реализуемые управлением экспорта по контрактам через трейдеров, таких как Helm, Joss, Petro Carbo и других, расходятся на заводах указанных компаний, а возможно попадают на фирму Exxon и уже через нее расходятся по всему миру. В этом случае ОАО НКНХ теряет в ценах, т.к. путь товара к потребителю проходит через ряд перекупщиков.

Азиатско-Тихоокеанский регион также может быть потенциальным рынком сбыта для тримеров и тетрамеров пропилена.

Имеет смысл попробовать поставлять наши тримеры и тетрамеры пропилена через фирму Himatlal агент ОАО НКНХ на индийский рынок для фирм производителей нонилфенола и додецилфенола. Окксиэтилированные нонилфенолы производства ОАО НКНХ остаются единственным видом российских НПАВ для производства СМС в СНГ. Если принять во внимание, что состав порошкообразных моющих средств ПМС необходимо вводить 3 неиногенных ПАВ от общей массы ПМС, а в пасты и жидкие моющие средства до 12-30 , то потребность в неонолах ОАО НКНХ только для моющих средств может составить от 12 до 20 тыс. тн в год. Отгрузка оксиэтилированных нонилфенолов производится в города России - Ярославль, Дзержинск, Чебоксары, Омск, Пермь, Санкт-Петербург,Москва и многие другие.

Экспортируется в основном в страны Западной Европы и Южной Америки. 2.2. Анализ себестоимости продукции В ОАО Нижнекамскнефтехим и в частности на заводе олигомеров распространен расчетно-аналитический метод калькулирования.

Его сущность состоит в том, что прямые затраты на единицу продукции определяются путем нормативного расчета, а косвенные - пропорционально принятому признаку. 9, с. 58 Затраты на сырье, основные, вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, энергию на технологические цели определяют умножением норм расхода на цену их приобретения с учетом транспортно-заготовительных расходов. Заработная плата производственных рабочих основная и дополнительная рассчитывается следующим образом - по основной сдельной зарплате на основе норм выработки и расценок - по повременной оплате труда исходя из числа часов работы и установленных тарифов - по дополнительной заработной плате по отдельным видам продукции путем распределения затрат на дополнительную заработную плату производственных рабочих с помощью процентной ставки от суммы основной заработной платы.

Размер отчислений на социальные нужды происходит по установленной законодательством норме от суммы основной и дополнительной заработной платы. 10, 59 Косвенные расходы связаны с производством нескольких видов продукции и относятся на объекты калькуляции путем распределения пропорционально соответствующей базе. Примером косвенных расходов на данном заводе являются общекомбинатовские расходы и коммерческие.

Общекомбинатовские расходы распределяются пропорционально затратам на переработку. В переработку включаются суммы энерго затрат, заработной платы, отчислений на социальные нужды, цеховых расходов, общезаводских расходов.

Коммерческие расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости всей продукции товарной. Цеховые расходы включают затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, текущий ремонт оборудования, расходы на оплату труда с начислениями рабочих по наладке и обслуживания оборудования, содержание транспорта, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, амортизация оборудования, стоимость товарно-материальных ценностей по содержанию зданий и сооружений, охрана труда и техника безопасности, затраты на содержание аппарата управления цеха с начислениями . 11, с. 114 Общезаводские расходы включают затраты на содержание аппарата заводоуправления, прочего персонала, износ инвентаря общезаводского назначения, амортизацию основных фондов заводоуправления, расходы на командировки, почтовые расходы, налоги, сборы и другие общезаводские платежи.

В состав общекомбинатовских расходов входят содержание цехов общекомбинатовского значения таких как, содержание аппарата управления объединения, цеха связи, теплицы, типографии, помимо этого сюда относят налоги и платежи в бюджеты.

Сюда же относят затраты, относимые на 26 счет Общехозяйственные расходы представительские расходы, расходы на подготовку кадров, на приобретение литературы, изобретательские расходы и другие. Коммерческие внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции упаковкой, хранением, транспортировки до станции порта, пристани отправления, погрузкой в транспортные средства, рекламой в пределах утвержденных норм расхода, включая участие в выставках, ярмарках и другое. 12, с. 24 На анализируемом предприятии в зависимости от объема производства все затраты делятся на постоянные и переменные.

К постоянным относят заработную плату, отчисления на социальные нужды, амортизация, цеховые расходы, общезаводские, общекомбинатовские, прочие расходы, внепроизводственные расходы. К переменным расходам относят сырье, материалы, топливо, энергозатраты.

Рассмотрим характер изменения себестоимости продукции под влиянием объема производства на конкретном примере. В табл. 3 приведены данные по продукту тримеры и тетрамеры пропилена. Таблица 3 - Зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы продукции от объема производства Объем производства, т. Себестоимость всего выпуска, млн. руб. Себестоимость единицы продукции, тыс.руб. постоянные переменные всего расходы расходы постоянные переменные всего расходы расходы 1434 5,99 2,91 8,9 4,18 2,03 6,21 2206 5,99 4,48 10,47 2,72 2,03 4,75 2959 5,99 6,01 12,0 2,02 2,03 4,05 4947 5,99 10,04 16,03 1,21 2,03 3,24 5362 5,99 10,88 16,87 1,12 2,03 3,15 В данном примере общая сумма постоянных расходов в размере 5,99 млн. руб. является фиксированной для всех объемов производства.

Абсолютная ее величина не изменяется с увеличением объемов производства продукции, однако на единицу продукции затраты уменьшаются пропорционально его росту объем производства увеличился почти в 4 раза и постоянные расходы на единицу продукции уменьшились тоже в 4 раза. Зависимость суммы затрат от объема производства показана на рис. 1. На оси абсцисс откладывается объем производства продукции. а на оси ординат - сумма постоянных и переменных затрат. y 16,87 . 16,03 . Переменные 12,0 . расходы 10,47 . 8,9 . 5,99 Постоянные расходы 1434 2206 2959 4947 5362 x Из рисунка видно, как с увеличением объема производства возрастает сумма переменных расходов, а при спаде производства соответственно уменьшается, постепенно приближаясь к линии постоянных затрат.

Иное положение показано на рис. 2, где для каждого объема производства сначала отложены точки переменных расходов на единицу продукции, а затем точки постоянных расходов.

Кривая себестоимости единицы продукции при увеличении объема производства постепенно приближается к прямой переменных расходов, а при спаде производства она будет стремительно подниматься. Затраты на производство охватывают все материальные, трудовые и денежные расходы, необходимые для производственной деятельности.

Изучение состава и структуры затрат на производство необходимо для выяснения причин снижения и определения уровня изменения себестоимости продукции. Структура затрат выражается через отношение их суммы по отдельным видам к общей сумме затрат на производство в процентах. 13, с.338 Взаимосвязь объема производства и себестоимости продукции должна учитываться при анализе себестоимости как всего выпуска, так и единицы продукции. y 6,21 . 4,75 . Постоянные 4,05 . расходы 3,24 . 3,15 . 2,03 Переменные расходы 1434 2206 2959 4947 5362 x Рис. 2 Затраты на производство продукции тримеров и тетрамеров пропилена на анализируемом предприятии приведены в табл. 4. Анализируемые периоды 2007 , 2008 года. Из приведенных в табл. 4 данных установили, что в 2007 году фактические затраты на производство тримеров и тетрамеров пропилена ниже плановых затрат на 22477, 7 тыс. руб. 111527,5-134005,2 или на 16,78 111527,5 134005,2 100 -100 . В 2008 году фактические затраты тоже ниже плановых на 37281,2 тыс. руб. 109846,3-147127,5 или на 25,34 109846,3 147127,5 100 - 100 . В 2007 году производственные затраты снизились в результате экономии расхода сырья и материалов на 20491,1 тыс. руб, вспомогательных материалов на 990 тыс. руб так же наблюдаем снижение энергозатратам на 2094 тыс. руб и по общезаводским расходам на 1470,7 тыс.руб. В тоже время по отдельным экономическим элементам допущен ощутимый их перерасход.

Так, если бы анализируемое предприятие не допустило бы перерасхода по заработной плате на 67,8 тыс. руб. или на 0,19 , по отчислениям на социальное страхова6ние на 26,7 тыс. руб. или на 0,07 , по амортизации на 167,5 тыс, руб или на 0,39 и по цеховым расходам на 2306,1 тыс. руб. или на 2,78 , то общее снижение затрат на производство тримеров и тетрамеров пропилена при этих условиях составило бы 2568,1 тыс. руб. 67,8 26,7 167,5 2306,1 , что к общей сумме затрат было бы равно 2,3 . В 2008 году производственные затраты снизились в результате экономного использования сырья и основных материалов на 38608,3 тыс. руб, вспомогательных материалов на 1368,7 тыс. руб по энергозатратам экономия на 2064 тыс. руб, по заработной плате и отчислениям на социальное страхование - соответственно на 130,6 тыс. руб. и на 51 тыс. руб. По всем остальным экономическим элементам допущен перерасход.

Так, если бы анализируемое предприятие не допустило бы перерасхода по амортизации на 206,5 тыс. руб по цеховым расходам на 3997,4 тыс руб. и по общезаводским расходам на 737,5 тыс руб то общее снижение затрат составило бы 4941,4 тыс. руб. 206,5 3997,4 737,5 , что к общей сумме затрат было бы равно 4,5 . Таким образом, проанализировав затраты на производство тримеров и тетрамеров пропилена за 2 года наблюдаем в обоих случаях снижение производственных затрат.

Что, конечно же, характеризуется положительно.

Но можно было бы достичь большего снижения в результате снижения амортизации основных фондов за счет списания основных фондов или снижения нормы амортизации. 2.3. Анализ себестоимости отдельных химических продуктов Калькуляция отражает уровень затрат по отдельным статьям и в целом на производство и реализацию данного вида продукции.

Она совмещает натурально-вещественную форму затрат на продукцию со стоимостной.

В них устанавливается максимально допустимый уровень затрат на весь выпуск, на отдельный химический продукт, а также предельные материальные затраты, превышение которых приводит к невыполнению планов по снижению себестоимости продукции, росту прибыли и рентабельности.

Плановые калькуляции являются исходной базой для определения плановой себестоимости всей товарной продукции. Фактическая себестоимость выпуска товарной продукции и отдельных продуктов определяется по фактическим затратам на производство продукции за отчетный период на основании которых составляются отчетные калькуляции. Анализ попродуктных калькуляций позволяет определить не только изменение себестоимости единицы продукции против плановых затрат, но и величину отклонений по статьям расходов, причину их возникновения и внутрипроизводственные резервы дальнейшего снижения себестоимости отдельных видов продукции. 14, с. 211 Для определения выполнения плана себестоимости продукции используем калькуляции на тримеры и тетрамеры пропилена, выпуск которого в отчетном периоде по плану предусматривался в количестве 64600 тонн, а фактически выработано 48355 тонн. Все данные сведем в табл. 5. Сопоставляя фактическую себестоимость 1 тонны тримеров и тетрамеров пропилена 2711,79 руб. с плановой себестоимостью 2563,05 руб устанавливаем повышение фактической себестоимости Таблица 6 - Калькулирование себестоимости тримеров и тетрамеров пропилена за 2008 год Статьи расходов План, руб. Факт, руб. Отклонения Сырье и материалы 1947,85 1810,59 -137,26 Побочная продукция вычитается 39,84 88,32 48,48 Энергозатраты 166,84 180,21 13,37 Заработная плата 16,27 19,03 2,76 Отчисления на соц. страхование 6,34 7,42 1,08 Цеховые расходы 90,43 203,48 113,05 Общезаводские расходы 59,44 94,66 35,22 Заводская себестоимость 2247,33 2227,07 -20,26 Общекомбинатовские расходы 151,89 349,34 197,45 Прочие расходы 36,08 53,41 17,33 Производственная себестоимость 2441,35 2607,98 166,63 Внепроизводственные расходы 121,70 103,82 -17,88 Полная себестоимость 2563,05 2711,79 148,74 На анализируемом предприятии по статье Сырье и материалы наблюдаем экономию на 137,26 руб. 1810,59 - 1947,85 . Все расходные нормы по используемым материалам и сырью ниже плановых, это и повлияло на экономию, не смотря на то, что цены на сырье и материалы по отдельным материалам выше плановых.

По энергозатратам видим перерасход на 13,37 руб. 180,21 - 166,84 . Это произошло вследствие увеличения фактических норм расхода по электроэнергии и пару. Так же фактически увеличились цены на электроэнергию, пар и воду оборотную.

В целом для предприятия необходимо экономное и рациональное против плана расходование сырья, материалов, полуфабрикатов и всех видов энергии на технологические цели, что создает реальные предпосылки для сверхпланового снижения себестоимости продукции и дополнительного выпуска продукции.

На анализируемом предприятии фактически выпуск товарной продукции составил в год 37421,516 тонн, а по плану предусматривалось 53900 тонн. Отсюда материальные затраты на товарный выпуск продукции будут по плану 113981,79 тыс. руб. 1947,85 166,84 53900 , а по факту 74498,75 тыс. руб. 1810.59 180,21 37421,5160. Таким образом, на снижение расхода материальных ресурсов на сумму 39483,04 тыс. руб. 74498,75 - 113981,79 повлияло в основном снижение объема производства и снижение расходных норм по сырью и вспомогательным материалам. 2 анализ расходов на оплату труда Расходы на заработную плату занимают значительное место в калькуляции себестоимости продукции.

Их анализ затрудняется тем, что показана заработная плата производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции, Заработная плата вспомогательных рабочих в основном отражается на статьях расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Заработная плата служащих и ИТР входит в состав цеховых и общезаводских расходов.

Заработная плата рабочих, занятых во вспомогательном производстве, входит в себестоимость пара, воды, электроэнергии и влияет на себестоимость товарной продукции не прямо, а косвенно, через те комплексные статьи, на которые отнесены расход пара, воды, электроэнергии.

В химических производствах, применяющих повременную оплату труда, затраты на заработную плату производственных рабочих являются условно-постоянной величиной.

Поэтому фактор изменения объема выпуска в первую очередь может повлиять на единицу затрат по заработной плате. Перерасход на сумму 2,76 руб. 19,03 - 16,27 произошел так же за счет изменения средней заработной платы на 9,3 1544 1413 . Это было следствием высоких ежемесячных премий, различных видов доплат, так же в течении года индексировалась заработная плата на 5-10 . 3 анализ цеховых расходов Для проведения анализа цеховых расходов по производству тримеров и тетрамеров пропилена используем данные табл. 7. Общая экономия по цеховым расходам по сравнению с планом составила 157,6 тыс. руб. Она сложилась, в основном, за счет экономии по статьям содержание и эксплуатация оборудования в сумме 154,4 тыс. руб Охрана труда - 45.1 тыс.руб Содержание зданий, сооружений - 40,4 тыс. руб Содержание цехового персонала - 16.1 тыс. руб. Таблица 7- Цеховые расходы по производству тримеров и тетрамеров пропилена Показатели Сумма затрат в тыс. руб. по плану по отчету отклонения 1. Амортизация оборудования и транспортных средств 1948,9 2156 207,1 2. Содержание и эксплуатация оборудования 1159 1004,6 -154,4 3. Текущий ремонт оборудования 1667,4 1561,9 -105,5 4. Содержание транспорта 12 14.3 2,3 5. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря 5,8 0,3 -5,5 6. Содержание цехового персонала 230,4 214,3 -16.1 7. Содержание зданий, сооружений 635.8 595,4 -40,4 8. Охрана труда 182.7 137,6 -45.1 Итого 5842 5684,4 -157,6 Следует отметить, что кроме экономии по содержанию цехового персонала. экономия по другим статьям цеховых расходов не является заслугой коллектива цеха. По сути своей она не реальна.

Более того. экономия по охране труда и технике безопасности недопустима, за нее должностные лица должны нести ответственность.

Эта экономия образовалась в результате невыполнения отдельных плановых мероприятий по охране труда и технике безопасности.

Экономию по содержанию и эксплуатации оборудования можно признать положительно.

Она образовалась вследствие экономного использования продуктов, используемых на содержание оборудования. Экономия по текущему ремонту оборудования оценивается отрицательно. Невыполнение плана по текущему ремонту оборудования может привести к их преждевременному износу и повреждению. Экономия была вызвана недостаточным количеством материалов для ремонта. Следует отметить, что на анализируемом предприятии существует неукомплектованность собственной ремонтной базы рабочими соответствующих специальностей, а привлечь сторонние организации на выполнение этих работ не удалось из-за малых объемов работы, отсюда и экономия по статье Текущий ремонт оборудования . 4 анализ общезаводских расходов Эти расходы возникают в результате обслуживания и управления предприятием. Они подразделяются на расходы. связанные с его управлением и обеспечением ощехозяйственных нужд. Общезаводские расходы по производственным цехам распределяются пропорционально выпускаемой продукции.

Для анализа общезаводских расходов используем данные табл. 8. Из данных табл. 8 устанавливается, что общая сумма фактичеких общезаводских расходов выше их плановой величины на 737,2 тыс. руб. или на 19,2 . При рассмотрении расходов по их статьям выявляется, что наибольший их перерасход выявлен по содержанию товарно-сырьевой базы завода олигомеров на 506,3 тыс. руб. Это вызвано большим перерасходом расходования пара на цеховые нужды, материалов, амортизации основных средств, также перерасход по охране труда.

Очень дорогие услуги предоставляет товарно- сырьевое управление объединения.

Перерасход на сумму 169,4 тыс. руб. 55,2 - 382,6 . Услуги товарно-сырьевого управления заключаются в предоставлении в аренду цистерн, осуществляет отгрузку продукции по всему объединению и в частности завода олигомеров.

Таблица 8 - Общезаводские расходы по производству тримеров и тетрамеров пропилена Показатели Сумма затрат в тыс. руб. по плану по отчету отклон-ия I.Администр управл. расходы 1. Зар.плата аппарата управления 142,9 178,3 35,4 2. Канцелярские расходы 9,8 5,5 -4,3 II. Общезаводские расходы 1. Содержание прочего персонала 86,6 77,7 -8,9 2. Амортизация основных средств 19,7 17,4 -2,3 3.Содержание товарно-сырьевой базы завода 2069,3 2575,6 506,3 4.Содержание цеха 2841 502,9 370,2 -132,7 5.Подготовка кадров 10,5 18,4 7,9 6.Охрана труда 4,7 -47,4 -52,1 7.Прочие общехоз. расходы 4,7 20,1 15,4 8.Командировочные расходы 12,3 13,8 1,5 9.Услуги цеха Управление научно-исследовательскими опытными работами 85,5 106,5 21 10.Услуги Управление технического контроля 508,6 689,2 180,6 11.Услуги товарно-сырьевого управления 382,6 552 169,4 Итого 3840,1 4577,3 737,2 По статье услуги управления технического контроля тоже перерасход на сумму 180,6 тыс. руб. 689,2 - 508,6 . Управление техническим контролем осуществляет соблюдение параметров выпускаемой продукции, делает анализы продуктов.

То есть перерасход произошел из-за проведения дополнительных анализов продукта.

Перерасход затрат на подготовку кадров в сумме 7,9 тыс. руб. возник в результате создания дополнительной группы по подготовке операторов для обслуживания технологического оборудования в производстве тримеров и тетрамеров пропилена. Перерасход по заработной плате аппарата управления связана с выплатами высоких премий, с оплатой различных рационализаторских предложений.

Перерасход на сумму 21 тыс. руб. 106,5 - 85,5 по статье управление научно-исследовательскими опытными работами возник в результате предоставления дополнительных разработок. рекомендаций по технологической работе в производстве тримеров и тетрамеров пропилена. Из приведенной табл. 6 мы видим, что заводская себестоимость ниже плана на 20,26 руб. 2227,07 - 2247,33 . Основную роль сыграла в этом экономия по сырью и материалам, а в частности основного сырья при производстве тримеров и тетрамеров пропилена - пропилен, за счет снижения средней расходной нормы и фактической цены пропилена.

Однако полная себестоимость выше плана на 148,74 руб. 2711.79 - 2563,05 . В основном за счет увеличения общекомбинатовских расходов на 197,45 руб. 349,34-151,89 . Причинами увеличения можно назвать возрастание общекомбинатовских расходов с 44,7 по плану до 69,2 по факту, т.е. на содержание заводоуправления ОАО Нижнекамскнефтехим и других цехов общекомбинатовского значения расходуются большие суммы.

Проведем аналогичный анализ себестоимости по продукту неонолы. Выпуск неонолов в отчетном периоде по плану предусматривался в количестве 37000 тонн, а фактически выработано 31863 тонны. Все данные сведем в табл. 2.9. Таблица 2.9 - Калькулирование себестоимости неонолов за 2008 год Статьи расходов План, руб. Факт, руб. Отклонения Сырье и материалы 3748,31 3707,75 -40,56 Энергозатраты 54,43 44,06 -10.37 Заработная плата 23.98 27,7 3,72 Отчисления на соц. страхование 9,35 10.8 1,45 Цеховые расходы 269,38 314,01 44,63 Общезаводские расх. 75,31 267,21 191,9 Завод. себестоимость 4180,76 4371,53 190.77 Общекомбинатовские расходы 197,13 425,6 228,47 Прочие расходы 65,67 97.55 31.88 Производственная себестоимость 4443,56 4894,59 451,03 Внепроизводственные расходы 171,28 150,17 -21,11 Полная себестоимость 4614,84 5044,76 429.92 Сопоставляя фактическую себестоимость 1 тонны неонолов 5044,76 руб. с плановой себестоимостью 4614,84 руб устанавливается повышение фактической себестоимости против плановой на 429,92 руб. 95044,76-4614,84 . Отсюда сверхплановое повышение себестоимости единицы продукции составляет 9,3 429,92 100 4614,84 . Сумма перерасхода затрат на общий ыпуск продукции составила 13699 тыс. руб. 429,92 31863 . Теперь проведем анализ себестоимости неололов по статьям расходов 1 материальные затраты На анализируемом предприятии по статье сырье и материалы наблюдаем экономию на 40,56 руб. 3707,75-3748,31 . Повлиял фактор снижения расходных норм по используемым материалам и сырью в сравнении с плановыми нормами.

По энергозатратам тоже экономия на сумму 10,37 руб. 44,06-54.43 . Причина так же в снижении расходных норм на электроэнергию, пар и оборотную воду. Так же на экономию материальных затрат повлияло невыполнение плана по выпуску продукции неонолов.

А это в свою очередь произошло из-за недостаточного количества основного сырья при производстве неонолов - алкилфенолы.

На анализируемом предприятии фактически выпуск товарной продукции составил в год 31849,18 тонн, а по плану предусматривалось 37000 тонн. Отсюда, материальные затраты на товарный выпуск продукции будут по плану 140701,4 тыс. руб. 3748,31 54,43 37000 . а по факту 119492,1 тыс. руб. 3707.75 44,06 31849.18 . Таким образом на экономию материальных затрат в сумме 21209,3 тыс. руб. на товарный выпуск неонолов повлияло снижение объема производства и снижение расходных норм по сырью и вспомогательным материалам. 2 анализ заработной платы По статье заработная плата основная и дополнительная выявлен перерасход на сумму 3,72 руб. 27.7-23,98 . Причины те же, что были указаны при анализе себестоимости тримеров и тетрамеров пропилена высокие ежемесячные премии, различные виды доплат, индексация заработной платы на 5-10 и невыполнение плана производства. 3 анализ цеховых расходов Для проведения анализа цеховых расходов при производстве неонолов используем данные табл. 10. Таблица 10 - Цеховые расходы при производстве неонолов Показатели Сумма затрат в тыс. руб. по плану по отчету отклонение 1. Амортизация оборудования 5328,3 6081,1 752,8 2.Содержание и эксплуатация оборудования 853,8 230,8 -623 3.Текущий ремонт оборудования 2898,8 2695,7 -203,1 4.Содержание транспорта 9,7 5,7 -4 5. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря 160,7 5,7 -155 6. Содержание цехового персонала 419,5 365 -54,5 7. Содержание зданий и сооружений 705,6 661 -44,6 8. Охрана труда 255,9 240,5 -15,4 Итого 10632,3 10285,5 -346,8 Общая экономия по цеховым расходам по сравнению с планом составила 346,8 тыс. руб. Наибольшая экономия сложилась по статьям Содержание и эксплуатация оборудования на сумму 623 тыс. руб Текущий ремонт оборудования - 203,1 тыс. руб Содержание зданий и сооружений на сумму 44,6 тыс. руб Содержание цехового персонала на сумму 54,5 тыс. руб. Экономия по содержанию и эксплуатации оборудования оценивается положительно.

Причиной является меньшее использование азота при продувке реакторов, что снизило выбросы вредных веществ в атмосферу.

Невыполнение плана по текущему ремонту оборудования может привести к их преждевременному износу и повреждению.

Экономия была вызвана недостаточным количеством материалов для ремонта. 4 анализ общезаводских расходов Общезаводские расходы распределяются по производственным цехам пропорционально объему выпускаемой продукции.

Поэтому причины перерасхода будут те же, что были указаны при анализе себестоимости тримеров и тетрамеров пропилена.

Кроме выше сказанного, на повышение фактической себестоимости неонолов против плановой повлиял и перерасход общекомбинатовских расходов, т. е. завышен общекомбинатовских расходов по плану 45 , по факту 64,1 . Таким образом, проделав анализ себестоимости отдельных химических продуктов завода олигомеров, а в частности себестоимости тримеров и тетрамеров пропилена и себестоимости неонолов, можно сделать вывод, что основными причинами повышения фактической себестоимости против плановой стали перерасход по цеховым расходам, общезаводским и общекомбинатовским расходам.

Что касается цеховых и общезаводских расходов, так как они являются условно-постоянными расходами, то главный резерв относительного их сокращения заложен в росте объема производства. А общекомбинатовские расходы можно сократить за счет уменьшения затрат на содержание цехов общекомбинатовского значения, расходов, относимых на 26 счет Общехозяйственные расходы . 3 Основные направления и резервы снижения затрат на производство продукции 3.1