Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. Проведем оценку динамики прибыли от продаж.

Для этого воспользуемся формой 2 Отчет о прибылях и убытках ООО Сокол за 2005-2006 годы и сведем данные из этой формы в табл. 1. Таблица 1 Вертикальный анализ финансовых результатов ООО Сокол за 2004-2006 годы Показатель Годы Отклонение 2004 2005 2006 2005 г. от 2004 г. 2006 г. от 2005 г. 2006 г. от 2004 г. тыс. руб. в к выручке тыс. руб. в к выручке тыс. руб. в к выручке тыс. руб. в к выручке тыс. руб. в к выручке тыс. руб. в к выручке 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Выручка от реализации услуг 1080 100 4917 455,3 8042 163,6 3837 355,3 3125 -291,7 6962 63,6 Затраты на реализацию продукции 757 70,1 4257 86,6 7886 98,1 3500 16,5 3629 11,5 7129 28 Валовая прибыль 323 29,9 66 13,4 156 1,9 337 -16,5 -504 -11,5 -167 -28 Прочие доходы 11 0,2 30 0,4 11 0,2 19 0,1 30 0,4 Прочие расходы 17 0,3 30 0,4 17 0,3 13 30 0,4 Внереализационные доходы Внереализационные расходы 5 0,5 21 0,4 104 1,3 16 83 0,9 99 0,8 Прибыль до налогообложения 318 29,4 633 12,9 52 0,6 315 -16,6 -581 -12,2 -266 -28,8 Продолжение таблицы 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Платежи в бюджет 76 7 199 4 81 1 123 -3 -118 -3 5 -6 Чистая прибыль 242 22,4 434 8,8 -29 -0,4 192 -13,6 -463 -9,2 -271 -22,8 Анализируя данные табл. 1, можно сказать следующее.

Выручка от реализации услуг ООО Сокол в 2004 году составляла 1080 тыс. руб в 2005 году она увеличилась до 4917 тыс. руб что на 3837 тыс. руб. больше 2004 года, в 2006 году выручка составила уже 8042 тыс. руб что превышает сумму выручки 2005 года на 3125 тыс. руб. Увеличение выручки свидетельствует о получении обществом большего количества заказов, по сравнению с предыдущими периодами Данные вертикального анализа показывают, что затраты на реализацию продукции составили 70,093 от выручки в 2004 году 86,58 в 2005 году и 98,06 в 2006 году. Валовая прибыль организации равнялась результату от реализации, поскольку у общества нет коммерческих и управленческих расходов и составляла в 2004 году 323 тыс. руб. 30 от выручки 660 тыс. руб. в 2005 году 13,4 от выручки и 156 тыс. руб. в 2006 году 2 от выручки. Снижению суммы валовой прибыли способствовал рост размера себестоимости проданных услуг.

Прочие доходы и расходы у организации появились только в 2005 году и составили доходы 11 тыс. руб а расходы 17 тыс. руб т.е. 0,2 и 0,4 от выручки, соответственно, т.е. менее 1 от выручки.

В 2006 году эти показатели увеличились на незначительную величину и также не превышали 1 от выручки. Внереализационные расходы ООО Сокол в 2004-2005 годы также не превышали 1 и составляли 5 и 21 тыс. руб соответственно.

В 2006 году сумма данных расходов увеличилась до 104 тыс. руб. и уже составляла 1,29 . Платежи в бюджет ООО Сокол равнялись в 2004 году 76 тыс. руб. или 7 от выручки в 2005 году 199 тыс. руб. 4 , а в 2006 году 81 тыс. руб что составило 1 от выручки.

Таким образом, можно сделать вывод, что на чистую прибыль ООО Сокол основное влияние оказывают затраты на реализацию, т.к. они составляют от 70 до 98 от выручки.

Остальные показатели расходов организации незначительны и находятся в пределах 1-2 , на величину чистой прибыли оказывают влияние факторы, формирующие валовую прибыль, так называемые факторы второго порядка.

Рассмотрим как влияли они на чистую прибыль ООО Сокол в 2005-2006 годы. За 2004 год анализ факторов провести не можем, так как организация начала работу в этом году и нет возможности рассчитать базисный показатель удельного веса чистой прибыли т.к. общество в 2002 году еще не работало и прибыль не получало. Таблица 2 Данные для анализа чистой прибыли ООО Сокол за 2005 г. тыс. руб. Показатель Базис 2004 г. Факт 2005 г. Отклонение факта от базиса Прибыль от реализации 323 660 337 Прочие операционные доходы 0 11 11 Прочие операционные расходы 0 17 17 Внереализационные расходы 5 21 16 Прибыль до налогообложения 318 633 315 Налог на прибыль 76 184 108 Чистая прибыль 242 434 192 Удельный вес чистой прибыли, 76,10 68,56 -7,54 Факторы, которые оказывают влияние на размер чистой прибыли ООО Сокол это прибыль от реализации прочие операционные доходы прочие операционные расходы внереализационные расходы прибыль до налогообложения налог на прибыль. Удельный вес чистой прибыли в 2004 году равнялся 76,1 , а в 2004 году 68,6 . Таблица 3 Анализ факторов изменения чистой прибыли ООО Сокол за 2005 год тыс. руб. Фактор Расчет Размер влияния Изменение чистой прибыли, в том числе за счет 434 242 192,00 прибыль до налогообложения 315 76,1 100 239,72 прибыли от реализации 337 76,1 100 256,46 прочих операционных доходов 11 76,1 100 8,37 прочих операционных расходов 17 76,1 100 12,94 внереализационных расходов 16 76,1 100 12,18 Изменение удельного веса чистой прибыли -7,54 633 100 -47,73 В 2005 году на чистую прибыль ООО Сокол оказали влияние следующие факторы прибыль до налогообложения 239,72 прибыли от реализации 256,46 прочих операционных доходов 8,37 прочих операционных расходов 12,94 внереализационных расходов 12,18. Несмотря на значительное положительное влияние фактора прибыли от реализации 256,46, которое было намного больше влияния отрицательных факторов операционных и внереализационных расходов 12,94 и 12,18 соответственно, удельный вес чистой прибыли снизился в 2005 году на 7,54 . Как было рассмотрено выше, значительное влияние на это изменение оказала величина себестоимости оказываемых услуг.

Таблица 4 Данные для анализа чистой прибыли ООО Сокол за 2006 г. тыс. руб. Показатель Базис 2005 г. Факт 2006 г. Отклонение факта от базиса Прибыль от реализации 660 156 -504 Прочие операционные доходы 11 30 19 Прочие операционные расходы 17 24 7 Внереализационные расходы 21 104 83 Прибыль до налогообложения 633 52 -581 Налог на прибыль 152 68 -84 Чистая прибыль 434 29 -405 Удельный вес чистой прибыли, 68,56 55,77 -12,79 Для анализа влияния факторов на формирование чистой прибыли необходим расчет ее удельного веса в прибыли до налогообложения.

В 2005 году он составлял 68,56 , а в 2006 г. 55,77 . Таблица 5 Анализ факторов изменения чистой прибыли ООО Сокол за 2006 год тыс. руб. Фактор Расчет Размер влияния Изменение чистой прибыли, в том числе за счет 434 242 -405,00 прибыль до налогообложения -581 68,56 100 -398,33 прибыли от реализации -504 68,56 100 -345,54 прочих операционных доходов 19 68,56 100 13,03 прочих операционных расходов 7 68,56 100 4,80 внереализационных расходов 83 68,56 100 56,90 Изменение удельного веса чистой прибыли -12,79 633 100 -3,07 В 2006 году на чистую прибыль ООО Сокол оказали влияние следующие факторы прибыль до налогообложения 398,33 прибыли от реализации 345,54 прочих операционных доходов 13,03 прочих операционных расходов 4,80 внереализационных расходов 56,90. Наибольшее отрицательное влияние на чистую прибыль оказало снижение прибыли от реализации услуг и до налогообложения 345,54 и 398,33 соответственно.

В результате, удельный вес чистой прибыли снизился на 12,79 . 10.