Планирование и программа аудита. Сведения о проверяемом экономическом субъекте Название аудируемого лица, ОПФ ООО Сокол Номер и дата договора на аудит N от 2007 г. Период аудита 2006 год Менеджер проекта - Руководитель аудиторской группы, Ф.И.О. Период проведения аудиторской проверки с по 2007 г. T T Показатели Информация Примечания или ссылка на рабочие документы 1 2 3 Свидетельство о N 7798098976 регистрации N, дата, место регистрации Юридический адрес 110890, г. Москва, ул. Обручева, д. 5, оф. 12 Фактический адрес 127000, г. Москва, ул. Северная, д. 27 Постановка на налоговый Свидетельство о учет N, дата постановке на налоговый свидетельства, место учет серии 77 N 77896908 ИНН 7798789876 Сведения о лицензиях 2245 выдана УЛРР ГУВД г. Москвы 07.08.2005 Дата и N свидетельства о нет регистрации эмиссии и отчета о размещении ценных бумаг в ФКЦБ для АО Должностные лица, Генеральный директор - ответственные за Заников А.И. подготовку бухгалтерской Главный бухгалтер - отчетности Иргишина О.И. Основные виды оптовая торговля ТНП деятельности за проверяемый период Оценка состояния отрасли стабильное экономики по основному виду деятельности стабильное, упадок, рост Сезонность деятельности нет да нет Размер уставного капитала 10 тыс. руб. по Уставу Структура уставного Один участник - капитала физическое лицо Сведения об оплате УК в оплачен полностью соответствии с уставными документами Оценка орг. структуры соответствует соответствует масштабам предприятия или нет Сведения об автоматизации учет с применением программы 1С Бухгалтерия Оценка используемых средняя программных продуктов Оценка квалификации высокая персонала бухгалтерии высокая, средняя, низкая Особенности деятельности нет предприятия Особенности нет бухгалтерского учета Особенности учетной нет политики Особенности налогового нет учета Налоговые льготы нет Уровень существенности Название аудируемого лица, ОПФ ООО Сокол Номер и дата договора на аудит N от 2007 г. Период аудита 2006 год Менеджер проекта - Руководитель аудиторской группы, Ф.И.О. Период проведения аудиторской проверки с по 2007 г. Показатель Значение показателя данные отчетности на начало периода предыдущий период, тыс. руб. Значение показателя данные отчетности на конец периода предыдущий период, тыс. руб. Доля, принимаемая для расчета Значение, принимаемое для расчета уровня существенности гр. 2 гр. 3 2 x гр. 4 1 2 3 4 5 1. Балансовая прибыль стр. 470 516 440 6 28,68 или стр. 475 баланса 2. Выручка без НДС стр. 010 4 917 8 042 2 129,59 формы N 2 3. Себестоимость стр. 020 формы N 2 4 257 7 886 2 121,43 4. Валюта баланса стр. 300 1 086 1 640 2 27,26 баланса 5. Собственный капитал стр. 490 баланса 526 450 10 48,8 6. Кредиторская задолженность 460 1 173 3 24,50 стр. 590 стр. 690 баланса 7. Среднее значение ххх ххх ххх 63,38 стр. 1 2 3 4 5 6 6 После определения среднего значения стр. 7 гр. 5 следует сравнить минимальное из полученных значений в гр. 5 со средним значением и максимальное значение в гр. 5 со средним значением по формуле Среднее значение - Минимальное максимальное значение Среднее значение x 100. Наименьшее значение отличается от среднего на 61,35 Наибольшее значение отличается от среднего на 104,48 Если какое-либо из значений минимальное или максимальное отличается от среднего значения больше, чем на 40 процентов, то этот эти показатель показатели необходимо отбросить и произвести расчет уровня существенности заново, без указанных значений.
Полученный результат можно округлить до целых. Исключаем значения Выручки и Кредиторской задолженности.
После второго расчета исключаем Себестоимость.
Окончательный расчет уровня существенности Показатель Значение показателя данные отчетности на начало периода предыдущий период, тыс. руб. Значение показателя данные отчетности на конец периода предыдущий период, тыс. руб. Доля, принимаемая для расчета Значение, принимаемое для расчета уровня существенности гр. 2 гр. 3 2 x гр. 4 1 2 3 4 5 1. Балансовая прибыль стр. 470 516 440 6 28,68 или стр. 475 баланса 2. Валюта баланса стр. 300 1 086 1 640 2 27,26 баланса 3. Собственный капитал стр. 490 баланса 526 450 10 48,8 4. Среднее значение ххх ххх ххх 34,91 стр. 1 2 3 3 Наименьшее значение отличается от среднего на 21,92 Наибольшее значение отличается от среднего на 39,77 Поэтому принимаем уровень существенности равный 34,91 тыс. руб. План аудита Название аудируемого лица, ОПФ ООО Сокол Номер и дата договора на аудит N от 2007 г. Период аудита 2006 год Менеджер проекта - Руководитель аудиторской группы, Ф.И.О. Период проведения аудиторской проверки с по 2007 г. Общее время на проведение аудита 85 раб. часов Этапы выполнения аудита Область аудита Планируемое время на проверку в рабочих часах Исполнитель, Ф.И.О. Факт. время на проверку рабочих часов 1 3 4 5 I этап. Планирование 2 2 II этап. Сбор аудиторских доказательств, всего 59 ххх 59 1. Внеоборотные активы 2 2 2. Запасы материалы 4 4 3. Расходы на продажу.
Затраты в производстве 4 4 4. Товары, готовая продукция 6 6 5. Денежные средства и документы 6 6 6. Финансовые вложения 0 0 7. Расчеты с поставщиками 4 4 8. Расчеты с покупателями 4 4 9. Займы, кредиты 1 1 10. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 2 2 11. Формирование и оплата Уставного капитала 1 1 12. Расчеты по налогам и сборам НДС, налог на прибыль, имущ-во 8 8 13. Расчеты по заработной плате и ЕСН 6 6 14. Резервы и прочие расчетные счета 0 0 15. Расходы и доходы будущих периодов 1 1 16. Финансовые результаты 6 6 17. Договорные отношения с контрагентами юрист 4 4 18. Дополнительные специальные задания III этап. Завершение аудита 24 ххх 24 1. Составление итоговых документов 16 16 2. Внутрифирменный контроль итоговых документов 4 4 3. Окончательное оформление итоговых документов 4 4 Всего 85 ХХХ 85 12.