Анализ коммерческой деятельности ООО Нордфиш

Анализ коммерческой деятельности ООО Нордфиш. Анализ объема и динамики товарооборота Товарооборот является важнейшим оценочным показателем торгового предприятия, измерителем эффективности деятельности.

Объем продажи товаров характеризует конкурентные позиции предприятия на рынке, его долю в общем объеме продаж и степень устойчивости положения на рынке, способность продавать товары, пользующиеся спросом потребителей и обеспечивающие получение намеченных и стабильных результатов.

Анализ объема и динамики товарооборота торгового предприятия основывается на данных бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. Торговая деятельность предприятий характеризуется, прежде всего, степенью выполнения планов и динамикой товарооборота. Рассмотрим динамику оптового товарооборота ООО Нордфиш за 3 года. Таблица 6. Динамика оптового товарооборота склада Нордфиш за 2004-2006 гг. Оптовый товарооборот Год Изменение - Темп изменения, 2004 2005 2006 2005 г. к 2004 г. 2006 г. к 2005 г. 2005 г. к 2004 г. 2006 г. к 2005 г. 1 квартал 6840 7408 7368 568 -40 108,30 99,46 2 квартал 10292 10524 10520 232 -4 102,25 99,96 3 квартал 10642 11120 11210 478 90 104,49 100,81 4 квартал 12770 13994 14020 1224 26 109,58 100,19 Итого за год 40544 43046 43118 2502 72 106,17 100,17 Данные таблицы 6. свидетельствуют о наличии положительной динамики оптового оборота ООО Нордфиш. Пики подъема и спада спроса на продукцию ООО Нордфиш, реализуемую через склад Нордфиш совпадают с сезонностью продаж в рознице. В 2005 году оптовый товарооборот склада Нордфиш возрос на 6,17 , а в 2006 году - на 0,17 . Самым большим товарооборотом отличается 4 квартал каждого года в исследуемом периоде, наименьшим - 1 квартал.

Самый высокий темп прироста - 9,58 наблюдался в четвертом квартале 2005 года. В таблице 7. представлена информация о выполнении плана по оптовому товарообороту ООО Нордфиш в 2006 году. Таблица 7. Информация о выполнении плана по оптовому товарообороту ООО Нордфиш Показатели Фактически за прошлый 2005 год Отчетный 2006 год Отклонение Отчетный год в к прошлому году План Факт выполнения От плана От прош. года 1.Оптовый товарооборот с участием в расчетах в действующих ценах 43046 43500 43118 99,12 -382 72 100,17 в сопоставимых ценах 43046 - 39198 620 110,01 План оптового товарооборота ООО Нордфиш недовыполнен на 0,88 или на 382 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом его объем возрос на 72 тыс. руб что составляет 0,17 . Рост оптового товарооборота в динамике произошел за счет увеличения объема продаж, большое влияние оказало также повышение оптовых продажных цен. Индекс продажных цен по оптовому товарообороту в отчетном году к прошлому составил 1,10 раз. Пересчитаем фактический его объем за отчетный год в сопоставимые продажные цены 43118 1,10 39198 тыс. руб. Таким образом, повышение продажных цен на товары обеспечило прирост оптового товарооборота на 3920 тыс. руб. 43118 - 39198 , что составляет 9 к фактическому его объему за прошлый год. Анализ выполнения плана и динамики оптового товарооборота проводят не только за год, но и по кварталам.

Это помогает установить, как ритмично развивается реализация, как равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары.

Для оценки равномерности и ритмичности развития товарооборота следует изучить выполнение плана и его динамику.

Для определения равномерности и ритмичности развития товарооборота следует изучить выполнение плана и его динамику по кварталам, составив аналитическую таблицу.

В таблице 8. представлена ритмичность развития оптового товарооборота ООО Нордфиш в 2006 году в действующих ценах, тыс. руб. Таблица 8. Ритмичность развития оптового товарооборота ООО Нордфиш в 2006 году в действующих ценах, тыс. руб. Кварталы Фактически за прошлый год Отчетный год Отклонение в к прошлому году План Фактически выполнения плана от плана от прошлого года 1 квартал 7408 7450 7368 98,90 -82 -40 99,46 2 квартал 10524 10600 10520 99,25 -80 -4 99,96 3 квартал 11120 11300 11210 99,20 -90 90 100,81 4 квартал 13994 14150 14020 99,08 -130 26 100,19 Всего за год 43046 43500 43118 99,12 -382 72 100,17 Торговое предприятие план оптового товарооборота не выполнило по всем кварталам.

Отсюда коэффициент ритмичности равен 1 или. Под сезонными колебаниями понимают такие изменения уровня динамического ряда, которые вызывают влияниями времени года. В настоящее время существует много различных методов, с помощью которых осуществляются анализ квартальных объемов товарооборота.

Наиболее простым и достаточно надежным является метод относительной средней. При данном метоле допустима сопоставимость товарооборота только внутри года. Для расчета используем данные о квартальном обороте за 3 года. Сначала определяется среднеквартальный оборот за каждый год Тквj Тj 4, Тквj -среднеквартальный товарооборот j-го года, руб. Тj - объем товарооборота j-го года, руб. Далее рассчитываются сезонные колебания товарооборота по кварталам за каждый год, и определяется сумма.

Сij Тij Тквj х 100, Сij -сезонные колебания товарооборота i-го квартала j-го года, Тij -товарооборот i-го квартала j-го года, руб. На основе этих формул рассчитываем сезонные колебания товарооборота по кварталам.

Сезонные колебания оптового товарооборота ООО Нордфиш за 2004-2006 гг. представлены в таблице 9. Таблица 9. Сезонные колебания оптового товарооборота ООО Нордфиш за 2004-2006 гг. Розничный товарооборот Год Сумма сезонных колебаний 2004 2005 2006 1 квартал 67,48 68,84 68,35 204,67 2 квартал 101,54 97,79 97,59 296,92 3 квартал 104,99 103,33 103,99 312,32 4 квартал 125,99 130,04 130,06 386,09 Рассчитаем индексы сезонности для оптового товарооборота ООО Нордфиш см. Таблицу 10 . Сумма индексов сезонности товарооборота за четыре квартала должна быть равна 400,0 . Если имеются отклонения от указанной величины, то в расчеты вводится коэффициент поправки Кп 400 сумма сезонных колебаний, Кп - коэффициент поправки первоначальных индексов сезонности товарооборота.

Кп 400 386,09 1,036 Уточненные индексы сезонности товарооборота определяются по формуле Iсез.ут.i I сезперi Kn, Iсез.ут.i -уточненный индекс сезонности товарооборота i-го квартала Таблица 10. Расчет индексов сезонности оптового товарооборота. Кварталы Сумма сезонных колебаний Индексы сезонности Первоначальный индекс сезонности Уточненный индекс сезонности I 204,67 68,22 70,68 II 296,92 98,97 102,54 III 312,32 104,11 107,85 IV 386,09 128,70 133,33 Сумма 400,00 414,40 Индекс сезонности показывает, насколько процентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной величины в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.

Переходим к анализу и оценке ассортимента и структуры оптового товарооборота ООО Нордфиш. Таблица 11. Информация о динамике ассортимента и структуры оптового товарооборота ООО Нордфиш Наименования товарных групп 2005г. Предыдущий год 2006г. Отчетный год Темп роста, Отклонения тыс. руб. уд. вес, тыс. руб. уд. вес, абсолютное тыс. руб. относительное 1 Икра и масло икорное 1635,74 3,80 1724,72 4,00 105,44 88,98 0,20 2 Консервы рыбные деликатесные 2023,16 4,70 2069,66 4,80 102,30 46,5 0,10 3 Креветки, мидии, деликатесы 1807,94 4,20 1983,43 4,60 109,71 175,49 0,40 4 Свежемороженая рыба 5854,26 13,60 5907,17 13,70 100,90 52,91 0,10 5 Крабовое мясо, палочки, соломка 4046,32 9,40 4225,56 9,80 104,43 179,24 0,40 6 Копченая рыба 5768,16 13,40 5864,05 13,60 101,66 95,89 0,20 7 Салатные смеси 1420,52 3,30 1509,13 3,50 106,24 88,61 0,20 8 Вяленая рыба 2195,34 5,10 2242,14 5,20 102,13 46,8 0,10 9 Соленая рыба 2625,8 6,10 2759,55 6,40 105,09 133,75 0,30 10 Пресервы 3056,26 7,10 3190,73 7,40 104,40 134,47 0,30 11 Овощи, овощные смеси, ягоды замороженные 2324,48 5,40 1121,07 2,60 48,23 -1203,4 -2,80 12 Мясо свинина, говядина, печень 5897,3 13,70 5993,4 13,90 101,63 96,1 0,20 13 Мясо птицы, яйцо 4390,7 10,20 4527,39 10,50 103,11 136,69 0,30 Всего 43046 100,00 43118 100,00 100,17 72 0,00 Следует отметить, что отгрузка товаров ООО Нордфиш осуществляется только со склада предприятия, поэтому транзитного оборота предприятие не имеет.

Анализ таблицы 11 показал преобладание в структуре товарооборота следующих товарных групп мясо-свинина 13,9 , свежемороженая рыба 13,7 , копченая рыба 13,4 . Минимальную долю в обороте занимают овощи и овощные смеси 2,6 и салатные смеси 3,5 . Темп роста товарооборота составил 100,17 с 43046 тыс. руб. до 43118 тыс. руб Практически все товарные группы показали рост в абсолютных показателях, за исключением товарной группы овощных смесей 48,23 . Наиболее высокие темпы роста у креветок 109,71 и салатных смесей 106,24 . В обороте произошло сокращение группы овощей и овощных смесей на 2,8 . Остальные группы в структуре товарооборота показали рост. Для оценки валового дохода предприятия по группам товаров составим таблицу 12. Таблица 12. Анализ динамики валового дохода торговой организации п п Наименования товарных групп Выручка, тыс. руб. Сумма валового дохода, тыс. руб. Уровень валового дохода, Удельный вес, Темп роста, Отклонения 2005г предыд. год 2006г. отчет год 2005г. предыд. год 2006г. отчет год 2005г. предыд. год 2006г. отчет год 2005г. предыд. год 2006г. отчет год абсолют ное тыс. руб. относительное Уро вень вал. дох УД-вес, 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 Икра и масло икорное 1635,74 1724,72 135 151 8,25 8,76 3,98 4,03 111,85 16 0,50 0,05 2 Консервы рыбные деликатесные 2023,16 2069,66 162 183 8,01 8,84 4,78 4,88 112,96 21 0,83 0,10 3 Креветки, мидии, деликатесы 1807,94 1983,43 154 170 8,52 8,57 4,54 4,54 110,39 16 0,05 -0,01 4 Свежемороженая рыба 5854,26 5907,17 463 518 7,91 8,77 13,66 13,82 111,88 55 0,86 0,16 5 Крабовое мясо, палочки, соломка 4046,32 4225,56 330 370 8,16 8,76 9,73 9,87 112,12 40 0,60 0,14 6 Копченая рыба 5768,16 5864,05 460 514 7,97 8,77 13,57 13,71 111,74 54 0,79 0,14 7 Салатные смеси 1420,52 1509,13 117 133 8,24 8,81 3,45 3,55 113,68 16 0,58 0,10 8 Вяленая рыба 2195,34 2242,14 178 197 8,11 8,79 5,25 5,26 110,67 19 0,68 0,01 9 Соленая рыба 2625,8 2759,55 218 240 8,30 8,70 6,43 6,40 110,09 22 0,39 -0,03 10 Пресервы 3056,26 3190,73 252 281 8,25 8,81 7,43 7,50 111,51 29 0,56 0,06 11 Овощи, овощные смеси, ягоды замороженные 2324,48 1121,07 88 98 3,79 8,74 2,60 2,61 111,36 10 4,96 0,02 12 Мясо свинина, говядина, печень 5897,3 5993,4 472 525 8,00 8,76 13,92 14,01 111,23 53 0,76 0,08 13 Мясо птицы, яйцо 4390,7 4527,39 361 368 8,22 8,13 10,65 9,82 101,94 7 -0,09 -0,83 Всего 43046 43118 3390 3748 7,88 8,69 100,00 100,00 110,56 358 0,82 0,00 По данным таблицы 12 выручка организации в 2005г составила 43046 тыс. руб в 2006г 43118 тыс. руб. валовый доход соответственно 3390 и 3748 тыс. руб. В структуре валового дохода наибольший объем относится к товарным группам мясо-свинина 525 тыс. руб. и копченая рыба 518 тыс. руб наименьший объем составляют группа овощи, овощные смеси 98 тыс. руб Доля валового дохода в выручке между группами сильно не отличается и составляет в 2006г 8,13-8,84 . Наибольшее значение уровня валового дохода приходится на консервы, наименьшее на мясо птицы.

Удельный вес в сумме валового дохода в большей мере приходится на мясо-свинину 14,01 , свежемороженую рыбу 13,82 и копченую рыбу 13,71 . Наименьшая доля валового дохода приходится на овощи 2,61 и салатные смеси 3,55 . Темпы роста валового дохода составили 110,56 , наибольший рост показали группы салатные смеси 113,68 , консервы 112,96 . Наименьшее значение у группы мясо птицы 101,94 . Рост валового дохода в целом составил 358 тыс. руб. из них наибольшее значение принадлежит группам свежемороженая рыба 55 тыс. руб. и копченая рыба 54 тыс. руб. наименьший рост показала группа мясо птицы 7 тыс. руб Рост уровня валового дохода составил 0,82 , максимальный рост показала группа овощи, овощные смеси 4,96 , минимальный рост у группы мясо птицы -0,09 . Оценка соблюдения сроков и размеров поставки, оговоренных контрактом, показала, что предприятие ООО Нордфиш строго соблюдает условия договора.

Фактов предъявления претензий за нарушение сроков и объемов поставки не выявлено. 4.2.