Организация контроля в управлении. Внутренний контроль на предприятии ООО «Дарико» осуществляется в соответствии с Уставом предприятия и возлагается на контрольно-ревизионный орган Общества и на менеджмент высшего звена.
Ревизию финансовой и хозяй-ственной деятельности общества осуществляет ревизор, который назначается учредителем сроком на три года. Именно ревизор готовит заключение к годовому отчету и бухгалтерскому балансу.
При этом без заключения ревизора годовой отчет и бухгалтерский ба-ланс утверждению учредителем не подлежит.
Все должностные лица и работ-ники ООО «Дарико» по запросу ревизора предоставляют необходимую инфор-мацию, документы, личные, устные и письменные пояснения, связанные с дея-тельностью торговой фирмы. Ревизия проводится не реже одного раза в год. Обязательным является хранение в тайне, конфиденциальной и коммерческой информации, ставшей известной ревизору в результате своей деятельности.
Кроме того, общество может заключить договор со специализированной организацией для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчетности (внешний ау-дит). Аудитор ставит свою подпись на годовом отчете в подтверждение его со-ответствия имеющейся информации о реальном положении дел. Обязательным условием привлечения внешнего аудитора является его профессионализм и от-сутствие имущественного интереса с обществом и генеральным директором.
Внутренний контроль обеспечивает возможность принятия эффек¬тивных управленческих реше¬ний, а также их исполнение.
К функциям внутреннего контро¬ля ООО «Дарико» относят оперативную, защитную, регулятивную, ин-формативную, коммуникатив¬ную и превентивную. Послед¬няя функция в со-временных условиях особенно важна, так как предварительный контроль пре-дупреждает нежелатель¬ные отклонения в деятельности торговой фирмы, защи-щает ее от нежелатель¬ных последствий тех или иных действий.
Важнейший классифика¬ционный аспект внутреннего контроля - фор-мальный. Вы¬бор формы внутреннего кон¬троля зависит от: сложности организа-ционной структуры; правовой формы; видов и мас¬штабов деятельности; целе-со¬образности охвата контролем различных сторон деятельности; отношения руководства организации к контролю. Важ¬нейшая форма внутреннего контроля - внутренний аудит на основании проверок ревизора торговой фирмы.
Особое место занимает классификация по типам внут¬реннего контроля ООО «Дарико». В организации используются следующие типы внутреннего контроля: неавтоматизирован¬ный; неполностью автоматизированный; полно-стью автома¬тизированный. Внутренний контроль це¬лесообразно классифициро¬вать и по значимости субъектов внутреннего контроля с точки зрения их участия в общей, т.е. сово-купной, деятельнос¬ти по внутреннему контролю на предприятии. В этом аспек¬те всех субъектов внутренне¬го контроля целесообразно распределить по сле-дующим уровням с точки зрения их зна¬чимости: 1) субъекты внутрен¬него кон-троля первого уровня - это участники (собственники) организации, осуществ-ляю¬щие контроль непосредствен¬но или косвенно (с помощью независимых экспертов, в том числе внешних аудиторов); 2) субъекты внутреннего контро¬ля второго уровня. В их обя¬занности непосредственно не входит контроль, но в силу про¬изводственной необходимости они выполняют и контрольные функ-ции (рабочий, контролирующий качество работы обо¬рудования); 3) субъекты внут¬реннего контроля третьего уровня - выполняют контроль¬ные функции для реализа¬ции служебных обязанностей (функций), которые за ними закреплены непосредственно (работники планово-диспетчерского, планово-экономи¬ческого отделов, отдела кад¬ров); 4) субъекты внутреннего контроля четвертого уровня. В их обязанности входят контрольные и другие функции (административно-управлен¬ческий персонал; персонал, об¬служивающий компьютерные системы; сотрудники отдела бухгалтерского учета, служб коммерческой и физической безопасности); 5) субъекты внутреннего контроля пятого уровня.
В их функ-циональные обязанности входит только осуществление контроля (со¬трудники отдела внутреннего аудита и члены ревизионной комиссии, сотрудники отделов входного и технического конт¬роля и т.п.). Одним из методов контроля на торговом предприятии является инвента-ризация.
Порядок и сроки проведения инвентаризаций ООО "Дарико" опреде-ляются руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обя¬зательно.
Офис торговой фирмы «Дарико» располагается в помещении одного из магазинов.
Это небольшое служебное помещение, где хранятся все учредитель-ные документы предприятия, в том числе трудовые книжки сотрудников. Всю работу в офисе осуществляет секретарь-референт в обязанности которого вхо-дят общение с клиентами по телефону; оформление входящей и исходящей до-кументации; ведение личных дел сотрудников, разработка и заключение дого-воров с сотрудниками; текстовая разработка различных документов (приказов, функциональных обязанностей, договоров, писем, распоряжений). 6.