Анализ обобщающих показателей финансово - экономического состояния ОДО Лавесон

Анализ обобщающих показателей финансово - экономического состояния ОДО Лавесон. В состав предприятия входят 1. Непосредственно само предприятие, которое занимается разработкой и производством новых моделей мебели, экспортом их на рынок Западной Европы, грузоперевозками. 2. Мебельное производство 3. Комбинат общественного питания и торговли 4. Информационно-рекламное агентство СофтАнт. Основные направления деятельности разработка и изготовление печатной и наружной рекламы, внедрение промышленных систем управления предприятиями. 5. Проектно-конструкторское технологическое бюро мебели. Основные направления дизайн и проектирование мебели разработка и оснащение предприятий нормативной документацией проведение комплекса работ по сертификации мебели и изделий деревообработки разработка новых видов и обеспечение предприятия мебельной фурнитурой прочие общеотраслевые проблемы.

Основными видами деятельности, направленными для получения максимальной прибыли, рентабельности, эффективности производства являются - производство изделий из древесного сырья корпусной мебели в большом ассортименте функционального различного назначения, изделий малых форм тумбы, комоды, шкафы, офисной мебели, мебели по заказам - разработка проектов строительства и реконструкции новых цехов и предприятий, бытовой мебели и изделий деревообработки, оформление интерьеров, нового нетипового оборудования, а также разработка новых технологических процессов производства мебели - осуществление работ по сертификации мебели и изделий деревообработки, испытание всех видов бытовой мебели - разработка программных средств обеспечения ПЭВМ для мебельных предприятий, информационно-техническое и вычислительный сервис ПЭВМ разработка и изготовление рекламно - полиграфической продукции - другие виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством.

Наличие мощностей, материальные ресурсы, а также подготовленный квалифицированный штат работников делает возможным в последующие годы увеличение объема конкурентоспособной мебели, современных дизайнерских решений, рассчитанную на покупателя с различным дохода, увеличение объема производства мебели на экспорт.

Рост объемов производства увязан с политикой правительства Республики Беларусь по вопросам индивидуального и кооперативного жилья, прироста притока иностранной валюты, а также контрольными параметрами прогноза социально-экономического развития Республики Беларусь на год. При разработке планов проводится анализ эффективности процесс производства, научной и информационной деятельности, а также изучение экономических результатов деятельности и на этой основе выявление резервов дальнейшего развития предприятия.

Основными потребителями мебельной продукции в 2003 году являлись Республика Беларусь - 76,5 , страны СНГ - 14,3 , Германия - 9,2 и Республика Беларусь.

В 2002 году потребители продукции страны СНГ - 23 , Республика Беларусь -40,9 , страны дальнего зарубежья - 36,1 . Производственная программа увязана с производственными мощностями, маркетинговыми исследованиями, а также с планом технического развития общества.

Исходя из анализа и оценки технико-экономического уровня производства, финансовых показателей за 2002-2003г принимаются технико-экономические показатели научно-технической, информационной и производственной деятельности на 2003 год. Экономический анализ хозяйственной деятельности начинаем с комплексного обзора основных показателей, характеризующих конечный результат работы предприятия.

При комплексном обзоре общих результатов хозяйственной деятельности оценим выполнение плановых заданий и проанализируем динамику важнейших показателей объема и прибыли. На основе информации, полученной в результате обзора показателей, составим программу дальнейшего анализа.

Выполнение плана и динамику показателей относительно предыдущего года определяем вычислением процентов, а также отклонений в абсолютных величинах. Таблица 1. Технико - экономические показатели работы предприятия за 2002 - 2003 гг. Показатели Предшествующий период Отчетный период 1 2 3 4 1 Объем произведенной продукции по плану - 83905 2 Объем произведенной продукции по факту - 84920 3 Объем валовой продукции в плановых ценах 104250 106930 4 Объем реализованной продукции по плану - 84023 5 Объем реализованной продукции по факту 83600 84330 6 Объем реализуемой продукции вплановых ценах - 83985 7 Остаток нереализованной продукции на начало отчетного периода по факту - 4300 8 Остаток нереализованной продукции на конец отчетного периода по плану - 4182 9 Остаток нереализованной продукции на конец отчетного периода по факту - 4890 10 Прибыль от прочей реализации 320 140 11 Внереализационные доходы 250 180 12 Внереализационные расходы 405 380 13 Прибыль от реализации по плану - 22423 14 Прибыль от реализации по факту 22300 21590 15 Балансовая прибыль 22465 21530 16 Себестоимость произведенной продукции по плану - 61220 17 Себестоимость произведенной продукции по факту - 63150 18 Себестоимость остатка нереализованной продукции на начало отчетного пери ода - 2810 19 Себестоимость остатка нереализованной продукции на конец отчетного пери ода по плану - 2430 20 Себестоимость реализованной продукции по плану - 61600 21 Себестоимость реализованной продукции по факту 61300 62740 22 Плановая себестоимость фактически реализованной продукции - 62350 23 Средняя сотоимость основных активов 75600 77840 24 Средняя сотоимость активной части 62300 64100 25 Количество установленного оборудования 3260 3040 26 Стоимость оборотных активов 36100 37800 27 Произведено НЧП по плану 28 Произведено НЧП по факту 41300 42600 Аналитические расчеты, представленные в таблице 2, позволяют оценить выполнение плана по основным показателям, выявить их отклонение от фактических данных предыдущего периода.

Таблица 2. Выполнение плана по основным показателям показатели факт за пред.год данные за отчет год по плану данные за отчет год по факту выполнение плана, рост к пред.году отклонение от плана отклонение от пред.год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. объем произ.прод 83905 84920 101,2 1015 2. объем реал.прод 83600 84023 84330 100,4 100,9 307 730 3 остаток нер.прод.на конец отчет.года 4300 4182 4890 116,9 113,7 708 590 4 приб. от пр реал. 320 - 140 - 43,8 140 -180 5 внереал.доходы 250 - 180 - 72,0 180 -70 6 внереал расходы 405 - 380 - 93,8 380 -25 7 приб от реал. 22300 22423 21590 96,3 96,8 -833 -710 8 баланс прибыль 22465 22423 21530 96,0 95,8 -893 -935 9 себест пр. прод 61220 63150 103,2 - 1930 - 10 себест реал прод 61300 61600 62740 101,9 102,4 1140 1440 Выводы По данным таблицы нельзя положительно оценить работу предприятия, поскольку прибыль как балансовая, так и реализационная снизилась, не смотря на то, что в отчетном году объемы произведенной и реализованной продукции возросли.

Снижение прибыли - наиболее крупный недостаток. Прибыль от реализации снизилась на 3,2 710 т.р. по сравнению с предыдущим годом.

Кроме этого предприятие не справилось с выполнением плана по прибыли, он выполнен только на 96,3 недополучено 833 т.р Что касается балансовой прибыли, то она снизилась на 4,2 по сравнению с предыдущим годом, что составило 935 т.р. и на 4 по сравнению с планом 893т.р В отчетном году перевыполнен план по объемам произведенной и реализованной продукции 101,2 и 100,4 . Эти показатели возросли и относительно предыдущего года. Как видно из таблицы планом предусматривалось снижение остатков, на самом же деле остаток возрос как к плану, так и к предыдущему году. 116,9 и 113,7 , что составило 708т.р. и 590т.р. Рассмотрим еще дополнительные показатели.

Не смотря на то, что доходы от прочей реализации и внереализационные доходы снизились по сравнению с предыдущим годом, они все-таки были получены, что положительно влияет на балансовую прибыль.

В то же время внереализационные доходы оказались меньше убытков на 200т.р что снизило балансовую прибыль на эту сумму.

Хотя по сравнению с предыдущим годом внереализационные доходы снизились на 25т.р то есть в отчетном году предприятием было уплачено меньше штрафов, пенни и прочих выплат.

Такова предварительная оценка хозяйственной деятельности предприятия.

Теперь произведем более глубокий анализ деятельности и выясним, что повлияло на снижение прибыли в отчетном году. 2.