Прогнозирование основных показателей хозяйственной деятельности

Прогнозирование основных показателей хозяйственной деятельности. ОАО «Центральное» Потребность ОАО «Центральное» в планируемом году в чистой прибыли для финансирования производственного и социального развития составит 62,845 млн. руб. Сумму необходимой прибыли для обеспечения потребностей в финансовых ресурсах и создания соответствующих фондов рассчитаем по формуле: где ЧП — потребность в чистой прибыли; Сн —ставка налога на прибыль; Нп – налоги и отчисления уплачиваемые из прибыли.

Ставка налога на прибыль – 24%. Сумма платежей в бюджет из балансовой прибыли составит 42,358млн. руб. Отсюда, млн. руб. Объем валового дохода, обеспечивающий получение запланированного исходя из целевых ориентиров размера прибыли определим по формуле: где БП — целевая балансовая прибыль предприятия; ИО — издержки обращения; Объем валового дохода, соответствующий целевому размеру прибыли равен: Товарооборот на планируемый год в покупных ценах определим по формуле: где ВД — валовой доход; ТНо — средняя торговая надбавка на оптово-отпускную цену (она составляет 20,5 %). , Сумма товарооборота в розничных ценах, исходя из потребности предприятия в прибыли необходимой для финансирования расходов на производственное и социальное развитие, составит в планируемом году: Определим критические (предельные) характеристики предприятия, обеспечивающие безубыточную работу (точку безубыточности, критическую величину валового дохода, запас финансовой прочности). Точка безубыточности, т.е. минимальный объем товарооборота, обеспечивающий безубыточную работу показывает при каком объеме продаж величина валового дохода покроет понесенные затраты.

Ее расчет произведем по формуле: где ИОпост. — сумма постоянных издержек обращения; УВД — уровень валового дохода; УИОпер — уровень переменных издержек обращения.

Прогнозируемая сумма постоянных издержек обращения составляет 3359,478 млн. руб а сумма переменных расходов —807,445 млн. руб. Уровень переменных расходов в % к обороту составит — 2,87 % (807,445 / 28088,67 * 100). Уровень валового дохода в % к обороту на планируемый год — 17,01% (4778,57 / 28088,67* 100). Отсюда, точка безубыточности будет равна: Критическую величину валового дохода определим по формуле: где ИОпост — сумма постоянных издержек обращения; ИОпер — сумма переменных издержек обращения; ВД — валовой доход.

Критическая величина валового дохода, т.е. порог рентабельности составляет 4042,69 млн. руб если сумма валового дохода опустится ниже этой критической точки, то у предприятия появятся убытки.

Величину запаса финансовой прочности рассчитаем по формуле: Это означает, что предприятие может выдержать снижение суммы валового дохода по сравнению с его прогнозируемой величиной на 15,40 % или на 735,90 млн. руб. (4778,57 * 15,40 / 100). Если же снижение превысит эту сумму, то у предприятия наступят финансовые убытки. ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Динамика и выполнение плана прибыли ОАО «Центральное»