Финансовая работа на предприятии

Финансовая работа на предприятии.

Собственный капитал Уставный капитал выступает как сумма средств, предоставленных собственниками для обеспечения деятельности предприятия и отраженная в учредительных документах. Вкладами в уставный капитал могут быть 1. денежные средства 2. основные и оборотные средства 3. ценные бумаги 4. имущественные или иные права. В балансе уставный капитал отражается в сумме, определенной учредительными документами.

Увеличение уменьшение уставного капитала допускается по решению собственников организации по итогам собрания за год с обязательным изменением учредительных документов. Для предприятия законодательно предусмотрена необходимость вынужденного изменения уставного капитала в сторону понижения в том случае, если его величина превосходит стоимость чистых активов. Расчетная величина уставного капитала не должна быть ниже его минимальной расчетной величины, установленной законодательством.

Для унитарного предприятия на праве полного хозяйственного ведения - 1000-кратному размеру минимальной оплаты труда в месяц на дату регистрации предприятия. Уставный фонд должен быть оплачен собственником до государственной регистрации предприятия. На основании данных бухгалтерской отчетности можно видеть, что величина уставного капитала не изменялась на протяжении последних 3-х лет. В связи с этим, ни какие изменения в учредительные документы не вносились. Добавочный капитал является, по сути, дополнением к уставному капиталу и включает сумму дооценки основных фондов, объектов капитального строительства и других материальных объектов имущества организации со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, производимой в установленном порядке, а также сумму, полученную сверх номинальной стоимости размещенных акций эмиссионный доход. Безвозмездно полученные ценности - стоимость имущества производственного назначения, полученного от других фирм, лиц. Уменьшение добавочного капитала может происходить при 1 направлении средств на увеличение уставного капитала 2 распределении между учредителями 3 покрытии убытка за отчетный год 4 направлении средств от безвозмездного получения имущества на погашение убытка от безвозмездной передачи имущества другим фирмам и лицам 5 прочие снижение стоимости основных производственных фондов в результате переоценки и др. Величина добавочного капитала в хозяйстве составляет 48057 тыс. руб. и остается неизменной на протяжении последних 3-х лет. В соответствии с этим он не планируется.

На предприятии образуются резервы, которые по назначению подразделяются на резервы общего назначения и резервы специального назначения.

Резервы общего назначения подразделяются на два вида 1 резервный капитал, образуемый в соответствии с законодательством 2 резервы, образуемые в соответствии с учредительными документами.

Источниками его образования могут быть чистая прибыль отчетного года нераспределенная прибыль прошлых лет прочие источники.

Средства резервного капитала используются по следующим направлениям 1 на покрытие убытков 2 на выплату дивидендов 3 другие расходы, предусмотренные учредительными документами. Резервы специального назначения - это средства, имеющие конкретную цель. Могут образовываться два вида 1 оценочные резервы 2 резервы предстоящих расходов и платежей. Оценочные резервы подразделяются на 1 резервы по сомнительным долгам 2 резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.

Резерв по сомнительным долгам предназначен для обобщения информации о состоянии и движении сомнительных долгов предприятия. Сомнительным долгом считается дебиторская задолженность, не погашенная в установленный срок и не обеспеченная гарантиями. Для определения сомнительных долгов в конце года проводят инвентаризацию дебиторской задолженности для оценки вероятности погашения долга дебитором. При этом учитывают платеже способность партнера наличие гарантий.

Если по данным такой оценки есть вероятность непогашения задолженности полностью или частично, то на эту сумму создается резерв. Источником его образования является общая прибыль. Если задолженность будет погашена, то неизрасходованная сумма резерва по сомнительным долгам присоединяется к прибыли. Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги предназначен для обобщения информации о наличии и движении потенциально возможного обесценения имеющихся в распоряжении предприятия ценных бумаг. Источник образования - общая прибыль предприятия.

Если резерв не используется, он присоединяется к прибыли. Резервы предстоящих расходов и платежей подразделяются на 1 резервы на оплату отпусков 2 выплаты вознаграждений по итогам года за выслугу лет и т.п. 3 ремонтный фонд 4 резерв на ремонт. Они создаются с целью равномерного включения этих затрат в издержки производства. Предполагаемая годовая сумма этих затрат распределяется на 12 месяцев и равными долями включается в себестоимость.

На предприятии фонды специального назначения прогнозируются по смежному методу. По каждому фонду составляется смета образования и использования фонда на планируемый год. В смете отражаются 4 раздела 1. остаток средств на начало года 2. источники образования фонда 3. каналы использования 4. остаток средств на конец планируемого года. Сметы составляются на год с поквартальной разбивкой. Остаток на начало года переносится из отчетных форм по движению средств фонда отчетного года. Поступление источников увязывается с прогнозом использования прибыли.

Использование средств фондов увязывается с планами увеличения уставного капитала, с планами инвестиционной деятельности, сметами содержания объектов социальной сферы, предварительными прогнозами материального поощрения и прочими данными. Из смет данные переносятся в таблицу Финансовый план бизнес плана. Прогнозных расчетов по образованию резервов общего назначения, как правило, не требуется. Оценочные резервы прогнозируются в таблицах с выделением общих сумм задолженности и сумм сомнительных долгов.

Ремонтный фонд прогнозируется на ремонт, выходящий за пределы календарного года. Величина резерва определяется на основе сметы расходов на ремонт. Резерв на отпуск, вознаграждения по итогам года, за выслугу лет прогнозируются с учетом опыта прошлых лет в процентах от величины оплаты труда. Финансовое обеспечение текущей деятельности. Прогнозирование материально-производственных запасов. Материально-производственные запасы прогнозируются в разрезе их составных частей прогнозирование запасов с выделением животных на выращивании и откорме, незавершенного производства, расходов будущих периодов и готовой продукции.

Прогноз осуществляется следующим образом расчеты конкретизируются по видам оборотных активов, занимающих наиболее высокий удельный вес в производственных запасах. Данные о МПЗ на начало планируемого года берут из вступительного бухгалтерского баланса, а на конец года - из вспомогательных расчетов к бизнес-плану предприятия расчета потребности в семенах, кормах, нефтепродуктах, оборота стада и т.д. Цифры на конец каждого квартала планируются методом прямого счета или счетно-аналитическим.

Метод прямого счета используется по наиболее важным видам МПЗ. На каждый квартал планируемого года по этим активам составляется расчет остаток на начало года, оборот за квартал увеличение или уменьшение, остаток на конец квартала. Необходимые для прогнозов данные берут из технологических карт, квартальных оборотов стада, планов материально-технического снабжения.

Счетно-аналитический метод планирования в хозяйстве используется редко в случае отсутствия данных необходимых для планирования методом прямого счета. Он заключается в следующем фактические данные о соотношении остатков соответствующего вида МПЗ на квартальные даты к остатку на конец года умножают на аналогичный показатель, прогнозируемый на конец планируемого года. Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторско-кредиторская задолженность на предприятии планируется с использованием методов прямого счета, а также счетно-аналитического метода. Расчет суммы дебиторской задолженности методом прямого счета планируется путем вычитания из объемов продаж суммы реального поступления денежной наличности. Это следует из того, что объем продаж в планах реализации всегда превышает суммы поступления денежных средств на расчетный счет. При использовании счетно-аналитического метода удельный вес дебиторской задолженности в объеме продаж соответствующего периода прошлого года экстраполируется на выручку от реализации продукции в соответствующем периоде планируемого года. Кредиторская задолженность прогнозируется аналогичным образом в увязке с планами приобретения покупных товарно-материальных ценностей, заключенными коммерческими договорами, формами расчетов, кредитной политикой поставщиков.

Прогнозирование собственного оборотного капитала. Основным источником формирования оборотных активов капитала является собственный оборотный капитал. Потребность предприятия в собственном оборотном капитале планируется ежегодно по состоянию на конец года. В условиях хозяйства используются следующие методы.

Методом прямого счета рассчитываются частные нормативы собственных средств по каждому их виду в размере постоянных минимально необходимых для хозяйства сумм. Минимальная плановая сумма собственного оборотного капитала, необходимого для покрытия постоянных потребностей хозяйства может рассчитываться счетно-аналитическим методом.

Из квартальных бухгалтерских балансов, а прошлый год выбирается минимальный остаток всех оборотных МПЗ, который затем корректируется на коэффициент роста объема продаж планируемого года по сравнению с отчетным. Существует также коэффициентный метод расчета плановой суммы собственного оборотного капитала, но на данном предприятии он не используется. Сводный прогноз оборотных активов без денежных средств и пассивов составляется по состоянию на конец каждого квартала.

В нем устанавливаются МПЗ и источники их покрытия. Данные об остатках МПЗ, а также собственном капитале и кредиторской задолженности берут из вспомогательных расчетов. Потребность в заемных источниках и прочих пассивах на квартальные даты определяется следующим способом если сумма активов превышает собственный капитал и кредиторскую задолженность, то разница показывает потребность хозяйства в краткосрочных заемных источниках. Методы прогнозирования денежных потоков.

На предприятии плановые показатели движения денежных потоков рассчитываются в виде оперативного финансового плана, который называется платежным календарем. Он разрабатывается на месяц с периодичностью в 15дней. Особенность платежного календаря состоит в том, что предприятие сначала определяет денежные расходы за месяц, а затем изыскивает денежные ресурсы для покрытия расходов, если денежных доходов окажется недостаточно. Планирование возможных платежей и источников их покрытия связано с ежедневным контролем за поступлением выручки от реализации продукции и за оплатой поступающих материальных ценностей како основными направлениями денежных потоков.

На предприятии ведется специальный журнал, в котором отражаются все показатели платежного календаря в динамике, а также показатели отчета о движении денежных средств. В этом случае к доходам и поступлениям средств относятся прибыль, в том числе от прочей реализации, все виды доходов от внереализационных операций, начисленная амортизация, все виды долгосрочных кредитов и займов, арендная плата, целевое финансирование из бюджета и внебюджетных фондов и др. К расходам и отчислениям средств относятся платежи в бюджет, отчисления в различные фонды, на инвестиции и финансовые вложения, погашение долгосрочных кредитов и займов, уплата процентов по ним, пополнение оборотных средств, уценка товаров, отчисления в различные резервы и др. Сюда также включается выручка от реализации продукции и затраты относящиеся на себестоимость.

В результате такого прогноза предприятие получает ответы на вопросы относительно притоков и оттоков денежных средств и их достаточности для обеспечения всех платежей.

При данном методе денежный поток денежных средств определяется как разница между всеми притоками денежных средств на предприятии и их оттоками. Остаток денежных средств на конец периода определяется как их остаток на начало с учетом их потока за данный период. Финансовое обеспечение долгосрочных инвестиций.

Специалисты предприятия анализируют имеющееся наличие основных средств и определяют потребность в них на будущий период, более отдаленную перспективу в соответствии со стратегией развития предприятия. Капиталовложения на предприятии осуществляются по следующим направлениям 1. В производственной сфере осуществляются следующие мероприятия а техническое оснащение и перевооружение производства продукции б совершенствование действующих технологий производства и внедрение новых в снижение материалоемкости, энергоемкости и фондоёмкости производства. 2. В финансово-инвестиционной сфере а оптимизация структуры активов предприятия и обеспечение финансовой устойчивости б совершенствование налогового планирования и оптимизация налогообложения в снижение издержек производства и повышение рентабельности.

Необходимо заметить, что такие важные мероприятия, относящиеся к снабженческо-бытовой сфере и к социальной, а именно развитие деятельности по реализации продукции, привлечение новых покупателей, развитие транспортно-складского хозяйства повышение квалификации кадров и ряд других на предприятии не проводятся.

При планировании инвестиционных вложений на предприятии необходимо обратить внимание на следующие моменты 1. выявить потенциальные возможности предприятия по инвестированию 2. найти альтернативные варианты проектов 3. предварительно оценить предполагаемые затраты на осуществление проекта, на его эксплуатацию и предполагаемые будущие доходы от его функционирования 4. сравнить экономическую эффективность альтернативных вариантов 5. принять окончательное решение по выбранному проекту капитальных вложений 6. осуществить реализацию проекта, и провести анализ его эксплуатации.

На предприятии за последние три года не осуществлялось капитального строительства, следовательно, не составлялась проектно-сметная документация. Источниками финансирования капиталовложений в нормальных условиях являются собственные средства амортизация, чистая прибыль, фонд накопления, бюджетные ассигнования, привлеченные путем дополнительных вложений собственников, заемные средства и прочие источники.

Однако на предприятии основными и единственными источниками являются амортизация и бюджетные ассигнования. Плановая сумма амортизации определяется исходя из способов ее начисления в основном линейный способ. В случае недостатка источников финансирования на предприятии производят сокращение прогнозируемой суммы капитальных вложений, однако в рыночных условиях хозяйствования необходимо изыскать другие источники и способы финансирования.

Данные об объемах капитальных вложений и источниках их финансирования прогнозируют в Программе деятельности федерального государственного унитарного предприятия. В таблице капитальные расходы переносят прогнозируемые капитальные затраты с разбивкой их по кварталам и по направлениям снабженческо-бытовая, производственная, финансово инвестиционная, социальная сферам. В таблицу Источники финансирования капитальных вложений переносят размер ранее спрогнозированных источников финансирования.

Как отмечалось ранее это в основном амортизация. Инструкция по разработке данной программы подразумевает проводить прогноз ожидаемого эффекта, т.е. увеличение либо уменьшение чистой прибыли предприятия в результате реализации мероприятий в планируемом году и в двух последующих. Однако такого прогноза на предприятии никто не ведет. Финансовое обеспечение специальных мероприятий и расходов на социально-бытовые нужды.

В составе затрат предприятия включены затраты на социально-бытовые нужды. На балансе предприятия находятся следующие объекты гостиница, общежитие. Характерной особенностью расходов на эти объекты является то, что они лишь частично компенсируются доходами от эксплуатации. В качестве источников покрытия расходов выделяют оплата номеров в гостинице и оплата жилья в общежитии за один метр квадратный общей площади. Прогнозирование данных доходов и расходов планируется исходя из динамики данных за предыдущие годы. Покрытие оставшейся суммы расходов производится из чистой прибыли предприятия.

Механизм финансирования расходов обычный, т.е. денежные средства используются с расчетного счета по элементам затрат.