Работа с первичными документами. В ЗАО ТФ «Октябрь» к первичным документам относятся приходные и расходные кассовые ордера, товарные накладные (приходные и расходные), кассовые отчеты.
Кассовые отчеты составляются ежедневно, товарные отчеты за пятидневку. После составления кассовых и товарных отчетов все документы поступают в бухгалтерию ЗАО ТФ «Октябрь» для проверки.
В день сдачи отчетов в бухгалтерию, производится проверка правильности оформления отчетов.
Далее товарный отчет поступает в торговый отдел ЗАО ТФ «Октябрь» для осуществления разноски прихода материальных ценностей по номенклатуре и формированию продажных цен на предприятии.
После обработки отчетов в торговом отделе отчеты поступают в бухгалтерию для подтверждения товарного остатка.
Со всеми изменениями (исправлениями) материально-ответственные лица знакомятся под роспись.
По итогам месяца на основании данных первичных отчетов формируются основные показатели хозяйственной деятельности предприятия, т.е. рассчитывается валовая выручка (товарооборот), сумма полученной наценки, а также расходы предприятия для осуществления хозяйственной деятельности.
Торговая выручка учитывается на счете 90. Валовая прибыль (наценка) на счете 42, т.е. при поступлении товара от поставщика, на предприятии формируются продажные цены, т.е. производится наценка на отпускные цены поставщика.
Эта наценка и отражается на счете 42 в товарных отчетах.